Málta-Ukrajna kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás és további vonzó máltai DTA-k
Háttér
A Málta és Ukrajna közötti új kettős adóztatási egyezményt 2017 -ben ratifikálták, és 1. január 2018 -jétől lépett hatályba.
E DTA eredményeként mindkét ország számára adókedvezmények állnak rendelkezésre, és a máltai holding társaság rendszere vonzónak bizonyulhat az ukrán befektetők számára. Ez a DTA lehetővé teszi az osztalékok adóztatását a származási országban, 5%-os forrásadó mellett, ha a birtokolt részvények mennyisége meghaladja a 20%-ot.
A jövedelem megadóztatása
Az adószerződés alacsony forrásadót állapít meg az osztalékokra, a kamatokra és a jogdíjakra.
- osztalék
Az osztalékok forrásadója legfeljebb 15%. Az alacsonyabb, 5% -os kulcs azokra az osztalékokra vonatkozik, amelyeket az osztalékot fizető társaság tőkéjének legalább 20% -át birtokló társaság kap.
Málta teljes imputációs adórendszere miatt nem von le adót az osztalék kifizetése után, függetlenül az osztalékok haszonhúzójának állampolgárságától, lakóhelyétől vagy lakóhelyétől.
- Kamatok és jogdíjak
A kamat- és jogdíjjövedelmet legfeljebb 10% forrásadó terheli.
A forrás országának korlátozott elsődleges joga van a jövedelem megadóztatására, míg a lakóhely szerinti országnak másodlagos joga van, a kettős adóztatás alóli mentességi kötelezettséggel.
A máltai jövedelemadóról szóló törvény szerint a nem rezidensek által kapott kamatok és jogdíjak mentesek a máltai adó alól, ezért az ilyen kifizetések után nem kell adót levonni.
További vonzó máltai kettős adóztatási szerződések
Máltának több mint 70 kettős adóztatási szerződésből álló hálózata van.
Ukrajnán kívül Ciprus és Svájc különösen előnyös kettős adóztatási egyezményt köt Máltával.
Málta-Ciprus kettős adóztatásról szóló szerződés
Azon külföldi vállalatoknak, amelyek Európában egy bizonyos típusú szervezet létrehozására törekszenek, például egy tevékenység finanszírozására létrehozott társaságra, fontolóra kell venniük egy ciprusi társaság létrehozását és Máltáról történő irányítását. Ez a passzív külföldi forrásból származó kettős adóztatás elmaradását eredményezheti.
- A Málta-Ciprus kettős adóztatásról szóló szerződés egy döntetlen megszakító záradékot tartalmaz, amely előírja, hogy a társaság adóügyi illetősége ott van, ahol a tényleges vezetési helye található. Egy olyan ciprusi vállalat, amelynek tényleges irányítási helye Máltán van, Máltán lesz lakóhelye, és ezért csak ciprusi adóköteles lesz a ciprusi forrásból származó jövedelem után.
Nem fizet máltai adót a nem máltai passzív forrásból származó, Máltára nem utalt jövedelem után. Ezért lehetőség van arra, hogy egy ciprusi cég Máltán lakóhellyel rendelkezzen, amely adómentes nyereséget élvez, amennyiben a bevételt nem utalják Máltára.
Málta-Svájc kettős adóztatásról szóló szerződés
A máltai holdingtársaság rendszere, valamint a Málta és Svájc között megkötött előnyös kettős adóztatási megállapodás számos előnnyel jár, ha egy máltai társaságot svájci leányvállalat részvényeinek birtoklására használnak.
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás fő jellemzői a következők:
- A Svájcból kifizetett osztalék szokásos forrásadója 35%. A megállapodás forrásadó alóli mentességet ír elő Svájcból egy máltai társaságnak fizetett osztalék esetén, ahol a máltai társaság legalább egy évig közvetlenül birtokolja a svájci társaság tőkéjének legalább 10% -át. Mindkét társaságnak adókötelesnek kell lennie.
- A Máltán kapott kamat 35%-os adóköteles. Mindazonáltal a részvényes visszatérítheti a máltai adóhatóságtól a máltai társaság által a részvényeseknek fizetett osztalékfizetéssel kapcsolatos adók jelentős részét. Ez alacsony nettó máltai kamatadót eredményez, általában 10%-os máltai adókulcsot.
- A jogdíjak után nincs forrásadó. Ez, valamint a máltai adó -visszatérítési rendszer és az egyoldalú kettős adókedvezmény, átalányadó -kedvezmény formájában, nagyon alacsony nettó máltai illetéket eredményez a jogdíjjövedelem után.
további információ
Ha további információra van szüksége a Málta és Ukrajna közötti kettős adóztatási szerződéssel vagy más máltai kettős adóztatási egyezménnyel kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba Sean Dowdennel vagy Jonathan Vassallóval a máltai Dixcart irodában: tanácsadás.malta@dixcart.com vagy a szokásos Dixcart névjegyet.
