Az elvi kamatlevonás alkalmazásának előnyei egy ciprusi vállalatnál
Háttér: Ciprusi cégek
Ciprus, mint nemzetközi pénzügyi központ hírneve jelentősen nőtt az elmúlt években. Ciprus vonzó joghatóság a kereskedelmi és holding társaságok számára, és számos adókedvezményt kínál.
A társasági adó kulcsa Cipruson 12.5%, ami az egyik legalacsonyabb Európában. Egy másik jellemző, hogy a ciprusi vállalatok nem esnek tőkenyereség-adó hatálya alá. Ezen kívül Ciprus több mint 60 kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt kötött, hogy segítse a nemzetközi adóstrukturálást, végül az EU tagjaként Ciprus hozzáfér az összes európai uniós irányelvhez.
Adóügyi illetőség
A Ciprusról irányított és ellenőrzött társaságot Cipruson adóalanynak kell tekinteni.
Mi a feltételezett kamatlevonás és mikor alkalmazható?
A ciprusi adóalapú rezidens társaságok és a nem ciprusi adóalapú társaságok ciprusi állandó telephelyei jogosultak a feltételezett kamatlevonásra (NID) az adóköteles jövedelem előállításához használt új saját tőke injekciója után.
Ciprus 2015 -ben vezette be az NID -t, hogy csökkentse az eltéréseket a részvényfinanszírozás adóztatási bánásmódjában az adósságfinanszírozáshoz képest, és ösztönözze a ciprusi tőkebefektetést. Az NID ugyanúgy levonható, mint a kamatkiadások, de nem vált ki könyvelési tételeket, mivel „feltételezett” levonásról van szó.
Milyen adókedvezmények érhetők el a feltételezett kamatlevonás használatával?
Az NID levonásra kerül az adóköteles jövedelemből.
Nem haladhatja meg az új alaptőkéből származó, a névleges kamatlevonást megelőzően számított adóköteles jövedelem 80%-át.
- Egy vállalat ezért elérheti a 2.50% -os tényleges adókulcsot (jövedelemadó mértéke 12.50% x 20%).
Kezdetben a NID arányt a következőképpen határozták meg; az új részvény alkalmazásának helye szerinti ország 10 éves államkötvényhozama, az NID igénylési adóévet megelőző év december 31-én, plusz 3%-os prémium. Erre a 10 éves ciprusi államkötvény hozamával és 3%-os prémiummal megegyező minimális kamatlábat alkalmaztak.
- 1. január 2020-je óta a NID-kamatláb: az új részvény befektetésének helye szerinti ország 10 éves államkötvényhozamának évente közzétett kamata, plusz 5%-os prémium. A ciprusi 10 éves államkötvény kamata a továbbiakban nem lesz általános minimumkamatláb. Csak akkor minősül relevánsnak, ha az új részvény befektetési országa nem bocsátott ki államkötvényt az adóévet megelőző év december 31-ig.
További információk a ciprusi vállalatok adózásáról
A következő jövedelemforrások mentesek a társasági adó alól:
- Osztalékbevétel
- Kamatbevétel, ide nem értve a rendes üzletmenetből származó, társasági adóköteles bevételt
- Devizaárfolyam-nyereség (FX), kivéve a devizaárfolyam-nyereséget és a kapcsolódó származékos ügyleteket
- Az értékpapírok elidegenítéséből származó nyereség.
Levonható költségek
Az adóköteles jövedelem kiszámításánál levonható minden olyan költség, amely teljes egészében és kizárólag a jövedelem termelésével kapcsolatban merül fel.
további információ
Ha további információra van szüksége a feltételezett kamatlevonásról és az általa kínált előnyökről, kérjük, forduljon a Dixcart ciprusi irodájához: tanácsadás.cyprus@dixcart.com.
