Aset di Inggris dan Pajak Warisan – Peluang Perencanaan Tersedia untuk Individu Tertentu
Latar Belakang
Pajak warisan di Inggris harus dipertimbangkan dengan cermat, khususnya oleh individu yang memiliki aset di Inggris.
Catatan Informasi ini membahas bagaimana, dengan perencanaan yang matang, beberapa kewajiban pajak warisan Inggris dapat dikurangi untuk individu tertentu.
Apa itu Pajak Warisan Inggris?
Pajak warisan Inggris (IHT) adalah pajak atas uang atau aset yang dimiliki saat kematian, dan pada beberapa hadiah yang dibuat selama seumur hidup (yang terpenting adalah hadiah yang dibuat kurang dari 7 tahun sebelum kematian).
Namun jumlah tertentu dapat diteruskan tanpa pajak. Ini dikenal sebagai 'tunjangan bebas pajak' dan/atau 'band tarif nihil'.
Setiap individu memiliki tunjangan pajak warisan bebas pajak sebesar £325,000. Tunjangan ini tetap sama sejak 2010/11.
Pada kematian, pajak warisan di Inggris adalah sebesar 40%.
Tambahan Tunjangan Tarif Nihil
Individu, dengan nilai harta warisan lebih besar dari tunjangan bebas pajak sebesar £325,000, karena nilai rumah mereka, mungkin dapat memanfaatkan tunjangan bebas pajak tambahan yang dikenal sebagai pita tarif nihil tempat tinggal (RNRB).
Tunjangan pajak tambahan ini bernilai hingga £175,000 (2025/26), dan tersedia ketika tempat tinggal utama seseorang diwariskan kepada anak atau cucunya.
Apakah Pajak Warisan Inggris Berlaku untuk Penduduk Pajak Non-Inggris Raya?
Pajak warisan tidak hanya berlaku bagi penduduk Inggris tetapi juga bagi penduduk non-Inggris.
Namun, cakupan IHT terbatas untuk non-residen. Bagi non-residen, pajak warisan biasanya hanya dikenakan atas aset yang berada di Inggris, termasuk tanah dan bangunan Inggris, saham dan surat berharga Inggris, rekening bank Inggris, dll. Non-residen biasanya tidak dikenakan IHT Inggris atas aset non-Inggris mereka kecuali mereka telah menjadi penduduk pajak Inggris jangka panjang (yaitu mereka telah menjadi penduduk pajak di Inggris setidaknya selama 10 dari 20 tahun pajak terakhir).
Mulai 6 April 2025, seseorang yang telah menjadi penduduk pajak jangka panjang di Inggris akan dikenakan IHT Inggris atas aset mereka di seluruh dunia (tunduk pada pengoperasian sejumlah perjanjian bea warisan yang terbatas).
Seseorang masih dapat mempertahankan status penduduk tetap di Inggris untuk jangka waktu panjang hingga sepuluh tahun pajak setelah meninggalkan Inggris. Masa berlakunya akan lebih pendek jika mereka tidak tinggal di Inggris selama 20 tahun terakhir.
Misalnya, jika seseorang sebelumnya tinggal di Inggris selama:
- sepuluh hingga 13 tahun, mereka akan berhenti menjadi penduduk jangka panjang Inggris tiga tahun setelah mereka pergi;
- 14 tahun, mereka berhenti menjadi penduduk jangka panjang Inggris empat tahun setelah mereka pergi;
- 15 tahun, mereka berhenti menjadi penduduk jangka panjang Inggris lima tahun setelah mereka pergi.
Status penduduk jangka panjang seseorang akan 'diatur ulang' setelah mereka menjadi penduduk non-Inggris selama 10 tahun pajak berturut-turut.
Seperti yang sering terjadi, seperangkat hukum yang kompleks paling baik dipertimbangkan melalui contoh-contoh penjelasan.
Contoh Penjelasan
Tom adalah warga negara Australia. Ia lahir di Australia dan telah tinggal serta bekerja di sana. Ia bukan penduduk tetap di Inggris dan memiliki kekayaan bersih sebesar £5 juta. Ia telah bercerai dan memiliki satu anak berusia 19 tahun.
Anak Tom, Harry, memilih untuk belajar di sebuah universitas di Inggris dan Tom menyadari bahwa real estate di Inggris, selama beberapa tahun terakhir, telah menunjukkan hasil yang baik.
Tom membeli properti atas namanya sendiri, bebas hipotek, dekat dengan universitas putranya di Inggris seharga £500,000, untuk tempat tinggal anaknya selama belajar di Inggris.
Peluang perencanaan – 1
Meskipun Tom bukan penduduk pajak Inggris, aset apa pun yang ia miliki atas namanya sendiri yang berada di Inggris akan dikenakan pajak warisan Inggris setelah kematiannya. Jika Tom meninggal dunia saat masih memiliki properti tersebut, dan mewariskan seluruh hartanya kepada Harry, akan ada kewajiban pajak sebesar £70,000 setelah kematiannya. Jumlah ini setara dengan 40% dari nilai properti di atas batas pajak nol sebesar £325,000, dengan asumsi Tom tidak memiliki aset lain di Inggris.
- Tom bisa saja mempertimbangkan untuk membeli properti itu bersama-sama atas nama dirinya dan putranya. Seandainya dia melakukannya, pada saat kematiannya, nilai asetnya di Inggris akan menjadi £250,000. Ini berada di bawah ambang batas tarif nihil dan oleh karena itu tidak ada pajak warisan Inggris yang harus dibayarkan.
Peluang perencanaan – 2
Tom hampir memasuki masa pensiun dan memutuskan untuk pindah ke Inggris untuk menemani anaknya, yang menetap di Inggris setelah menyelesaikan universitas. Dia menjual rumahnya di Australia namun tetap mempertahankan rekening banknya di Australia dan investasi lainnya dan masih mempertimbangkan untuk kembali ke Australia suatu saat nanti. Dia mengirimkan £1 juta ke rekening bank Inggris yang baru dibuka sebelum pindah ke Inggris, untuk terus hidup, setelah berada di Inggris.
- Tom sebaiknya mengirimkan dana ini ke yurisdiksi yang netral pajak dan menguntungkan, seperti Isle of Man. Jika Tom meninggal sebelum menjadi penduduk tetap untuk tujuan pajak warisan Inggris, dana ini akan berada di luar cakupan pajak warisan.
- Dengan menyusun akun tersebut dengan benar, Tom dapat memanfaatkan keuntungan pajak dari rezim Pendapatan dan Keuntungan Asing (FIG) Inggris dan dengan demikian terhindar dari kewajiban membayar pajak penghasilan atas dana tersebut hingga 4 tahun masa tinggalnya. Silakan hubungi Dixcart untuk mendapatkan saran mengenai topik ini, sebelum pindah ke Inggris.
Peluang perencanaan – 3
Tom meninggal dunia setelah tinggal di Inggris selama 25 tahun di masa pensiunnya. Ia mewariskan seluruh harta warisannya kepada putranya. Karena Tom merupakan penduduk tetap saat meninggal dunia, seluruh harta warisannya di seluruh dunia, bukan hanya asetnya yang berada di Inggris, akan dikenakan pajak warisan Inggris sebesar 40%, kecuali untuk tarif nol pada saat kematiannya. Jika harta warisannya masih bernilai £5 juta, pajak warisan yang harus dibayarkan akan menjadi £1.87 juta dengan tarif saat ini dan tarif nol.
- Sebelum Tom menjadi penduduk tetap di Inggris, ia dapat mengatur agar aset non-Inggris yang masih dimilikinya dialihkan kepada Harry. Ini akan menempatkan aset-aset tersebut di luar harta warisannya di Inggris untuk keperluan pajak warisan Inggris.
Ringkasan dan Informasi Tambahan
Pajak warisan di Inggris merupakan masalah yang kompleks, terutama bagi individu yang memiliki aset di Inggris. Pertimbangan dan saran yang cermat perlu diberikan mengenai cara terbaik untuk mengelola aset-aset ini dan menyusun Surat Wasiat Inggris untuk memastikan keinginan Anda tercermin dengan semestinya.
Saran harus diambil sedini mungkin dan harus ditinjau secara berkala, untuk memperhitungkan adanya perubahan dalam hukum dan/atau keadaan keluarga.
Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang topik ini, silakan hubungi kantor Dixcart di Inggris: saran.uk@dixcart.com
Data yang terkandung dalam Catatan Informasi ini hanya untuk informasi umum. Tidak ada tanggung jawab yang dapat diterima atas ketidakakuratan. Pembaca juga diberi tahu bahwa hukum dan praktik dapat berubah dari waktu ke waktu.
