Panduan Pajak Praktis untuk Warisan dan Hadiah yang Diterima di Portugal
Perencanaan harta benda diperlukan, karena Benjamin Franklin setuju dengan kutipannya 'Tidak ada yang pasti kecuali kematian dan pajak'.
Portugal, tidak seperti beberapa negara, tidak memiliki pajak warisan, tetapi menggunakan pajak bea materai yang dinamakan 'Bea Materai' yang berlaku untuk pengalihan aset saat kematian atau hadiah seumur hidup.
Apa Implikasi Suksesi yang Ada di Portugal?
Hukum suksesi Portugal menerapkan pewarisan paksa – yang berarti bahwa sebagian tetap dari harta warisan Anda, yaitu aset di seluruh dunia, akan secara otomatis diwariskan kepada keluarga langsung. Akibatnya, pasangan Anda, anak-anak (biologis dan adopsi), dan leluhur langsung (orang tua dan kakek-nenek) menerima sebagian dari harta warisan Anda kecuali dinyatakan secara tegas sebaliknya.
Jika Anda berniat untuk membuat pengaturan khusus untuk mengesampingkan aturan ini, hal ini dapat dilakukan dengan menyusun surat wasiat di Portugal.
Perhatikan bahwa pasangan yang belum menikah (kecuali tinggal bersama selama setidaknya dua tahun dan telah secara resmi memberi tahu pihak berwenang Portugal mengenai serikat tersebut) dan anak tiri (kecuali diadopsi secara sah), tidak dianggap sebagai keluarga dekat – dan dengan demikian tidak akan menerima sebagian dari harta warisan Anda.
Bagaimana Suksesi Berlaku bagi Warga Negara Asing?
Menurut peraturan suksesi Uni Eropa Brussels IV, hukum tempat tinggal Anda biasanya berlaku untuk warisan Anda secara default. Namun, sebagai warga negara asing, Anda dapat memilih hukum kewarganegaraan Anda untuk diterapkan, sehingga berpotensi mengesampingkan aturan pewarisan paksa di Portugis.
Pilihan ini harus dinyatakan dengan jelas dalam surat wasiat Anda atau pernyataan terpisah yang dibuat selama hidup Anda.
Siapa Saja yang Kena Bea Materai?
Tarif pajak umum di Portugal adalah 10%, berlaku untuk penerima warisan atau penerima hadiah. Namun, ada pengecualian tertentu untuk anggota keluarga dekat, antara lain:
- Pasangan atau mitra sipil: Tidak ada pajak yang harus dibayar atas warisan dari pasangan atau pasangan sipil.
- Anak, cucu, dan anak angkat: Tidak ada pajak yang terutang atas warisan dari orang tua, kakek-nenek, atau orang tua angkat.
- Orang tua dan kakek-nenek: Tidak ada pajak yang terutang atas warisan dari anak atau cucu.
Aset yang Dikenakan Bea Materai
Bea Meterai berlaku untuk pengalihan semua aset yang berlokasi di Portugal, terlepas dari tempat tinggal almarhum atau tempat tinggal penerima warisan. Ini termasuk:
- Perumahan: Properti, termasuk rumah, apartemen, dan tanah.
- Harta bergerak: Barang-barang pribadi, kendaraan, perahu, karya seni, dan saham.
- Akun bank: Rekening tabungan, rekening giro, dan rekening investasi.
- Kepentingan bisnis: Kepemilikan saham di perusahaan atau bisnis yang beroperasi di Portugal.
- Cryptocurrency
- Kekayaan intelektual
Meskipun mewarisi suatu aset bisa bermanfaat, penting untuk diingat bahwa hal itu mungkin juga disertai dengan hutang yang harus diselesaikan.
Perhitungan Bea Materai
Untuk menghitung Bea Meterai yang harus dibayarkan, nilai kena pajak warisan atau hibah ditentukan. Nilai kena pajak adalah nilai pasar aset pada saat kematian atau hibah, atau dalam kasus properti yang berlokasi di Portugal, nilai kena pajak adalah nilai aset yang didaftarkan untuk keperluan pajak. Jika properti tersebut telah diwarisi/diberikan dari pasangan atau mitra sipil dan telah dimiliki bersama selama pernikahan atau hidup bersama, nilai kena pajak dibagi secara proporsional.
Setelah nilai kena pajak ditetapkan, tarif pajak 10% diterapkan. Kewajiban pajak final dihitung berdasarkan kekayaan bersih yang diterima masing-masing penerima manfaat.
Potensi Pengecualian dan Keringanan
Di luar pengecualian untuk anggota keluarga dekat, ada pengecualian dan keringanan tambahan yang dapat mengurangi atau menghilangkan kewajiban Bea Materai.
Ini termasuk:
- Warisan untuk organisasi amal: Sumbangan ke lembaga amal yang diakui dibebaskan dari pajak.
- Transfer ke penerima manfaat penyandang disabilitas: Warisan yang diterima oleh individu yang menjadi tanggungan atau penyandang disabilitas berat mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan keringanan pajak.
Dokumen, Pengiriman dan Batas Waktu
Di Portugal, meskipun Anda menerima hadiah atau warisan yang dikecualikan, Anda tetap harus mengajukan pengajuan kepada otoritas pajak. Dokumen berikut dengan tenggat waktu terkait berlaku:
- Warisan: Formulir Model 1 harus diserahkan paling lambat akhir bulan ketiga setelah kematian.
- Hadiah: Formulir Model 1 harus diserahkan dalam waktu 30 hari sejak tanggal hadiah diterima.
Pembayaran dan Tanggal Jatuh Tempo Meterai
Bea materai wajib dibayar, oleh orang yang menerima warisan atau hadiah, dalam waktu dua bulan sejak pemberitahuan kematian dan dalam hal penerimaan hadiah, pada akhir bulan berikutnya. Perlu diperhatikan bahwa kepemilikan suatu aset tidak dapat dialihkan sampai pajaknya dibayar – selain itu, Anda tidak dapat menjual aset tersebut untuk membayar pajak.
Panduan Distribusi Harta dan Pajak
Anda dapat memiliki satu surat wasiat "di seluruh dunia" untuk melindungi aset Anda di semua yurisdiksi, tetapi hal ini tidak disarankan. Jika Anda memiliki aset yang signifikan di beberapa yurisdiksi, Anda harus mempertimbangkan surat wasiat terpisah untuk memenuhi kebutuhan masing-masing yurisdiksi.
Bagi yang mempunyai harta di Portugal disarankan mempunyai surat wasiat di Portugal.
Hubungi Sekarang untuk Informasi Lebih Lanjut
Menangani masalah pajak warisan di Portugal bisa jadi rumit, terutama bagi non-penduduk atau mereka yang memiliki situasi warisan yang rumit.
Mencari bimbingan profesional dapat memberikan bantuan yang dipersonalisasi, penilaian cerdas terhadap skenario warisan, dan membantu meminimalkan atau mengoptimalkan tanggung jawab.
Jangkau Dixcart Portugal untuk informasi lebih lanjut saran.portugal@dixcart.com.
