Akhir dari Manfaat Pajak Non-Dom di Inggris: Haruskah Anda Tetap Bertahan atau Pergi?
Pengantar
Pembicaraan seputar perpajakan bagi individu yang tidak berdomisili di Inggris telah menjadi topik hangat selama beberapa tahun di media dan baru-baru ini di arena politik. Pada bulan Maret, pemerintah sebelumnya mengumumkan proposal baru, yang secara efektif menghapuskan rezim remitansi yang berlaku dan menggantinya dengan sistem berbasis tempat tinggal. Setelah banyak perdebatan, pemilihan umum, dan pemerintahan baru, aturan baru tersebut kini telah dirampungkan.
Seperti kebanyakan undang-undang pajak Inggris, undang-undang ini tidak sederhana, dan artikel ini tidak dimaksudkan untuk menjabarkan setiap elemen aturan baru secara terperinci, tetapi lebih membantu menjawab beberapa pertanyaan umum yang ada di benak komunitas non-dom. Untuk informasi lebih lanjut tentang rezim baru, dan pengumuman lainnya dalam Anggaran 30 Oktober 2024, silakan kunjungi Ringkasan Anggaran Musim Gugur 2024 dapat dilihat di sini.
Di bawah ini adalah contoh hipotetis seorang individu yang situasinya sangat mencerminkan banyak non-dom yang saat ini tinggal di Inggris.
Nyonya Non-Dom
Nyonya Non-Dom (dikenal sebagai ND oleh teman-teman dan keluarganya) telah tinggal di Inggris selama 12 tahun, setelah lahir di luar negeri dari orang tua non-Inggris, yang menjadikannya warga negara non-Inggris (non-dom) berdasarkan peraturan saat ini. Ia menikmati tinggal di Inggris dengan menikmati makanan lezat dan cuaca yang lebih baik. Ia adalah anggota keluarga promotor dari entitas yang terdaftar di luar negeri dan memiliki 10% saham senilai $100 juta. Setiap tahun ia menerima dividen sebesar $1 juta dan memiliki rekening bank dengan $5 juta di dalamnya, yang membayar bunga $250,000 per tahun.
Sebelum pindah ke Inggris, dia mengikuti beberapa nasihat hebat dan menciptakan sejumlah besar modal bersih untuk hidup. Dia telah mengklaim dasar pengiriman uang dalam pengembalian pajak Inggrisnya dan telah hidup dari modal bersihnya.
Beberapa tahun setelah tiba di Inggris, ia menyelesaikan Perjanjian Non-Inggris dengan beberapa asetnya yang bukan dari Inggris dan menjadi penerima manfaat yang bersifat diskresioner dari Perjanjian tersebut bersama dengan pasangan dan anak-anaknya. Ia juga memiliki 100% saham di perusahaan non-Inggris yang memiliki beberapa investasi pasif.
Posisi saat ini
Sebagai pengguna basis remitansi, ia hanya membayar pajak atas penghasilan dan keuntungan sumbernya di Inggris serta biaya basis remitansi Inggris. ND telah memisahkan modal bersihnya dengan benar dari penghasilan dan keuntungan baru, dan ini belum disetorkan ke Inggris.
Perwaliannya merupakan Perwalian harta yang dikecualikan, artinya aset yang disimpan dalam Perwalian tersebut dilindungi dari pajak warisan pada saat ia dianggap berdomisili setelah tinggal di Inggris selama 15 tahun.
Pendapatan dan keuntungan yang diperoleh di perusahaan investasinya tidak dikenakan pajak di Inggris karena dia mengklaim dasar pengiriman uang.
Posisi jabatan 5 April 2025
Karena dia telah menjadi penduduk pajak di Inggris selama lebih dari 4 tahun, dia tidak akan memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat apa pun berdasarkan aturan FIG yang baru. Akibatnya, dividen dan bunga luar negerinya akan dikenakan pajak di Inggris mulai 6 April 2025.
Sebagai Trust yang berkepentingan sebagai pemukim, posisi pajak Trust sekarang akan mengikuti posisi pajak Inggrisnya. Selama ia tetap menjadi penduduk pajak Inggris, pendapatan dan keuntungan dalam Trust akan dikenakan pajak. Aset yang mendasarinya sekarang juga akan masuk ke dalam harta warisan Inggrisnya untuk tujuan pajak warisan karena ia telah menjadi penduduk Inggris selama lebih dari 10 tahun.
Pendapatan dan keuntungan yang dihasilkan oleh perusahaan investasi tersebut kini juga akan dikenakan pajak secara langsung. Nilai perusahaan itu sendiri juga akan masuk ke dalam harta warisan pajak Inggris miliknya, seperti juga semua asetnya di luar negeri karena ia telah menjadi penduduk pajak Inggris selama lebih dari 10 tahun.
Langkah apa yang dapat diambilnya?
Pendapatan dan keuntungan
Dia akan dapat memperoleh manfaat dari Ketentuan Transisi yang diusulkan yang pertama-tama akan memungkinkannya untuk menetapkan pendapatan dan keuntungan sebelum 6 April 2025 dan membayar pajak Inggris sebesar 12% atas pendapatan dan keuntungan tersebut (tanpa kredit pajak asing) hingga 5 April 2027, dan kemudian 15% untuk tahun pajak berikutnya. Ini juga berarti aset apa pun yang dijual dengan keuntungan setelah 6 April 2025 dapat diubah basisnya menjadi April 2017.
Ini mungkin berarti dia ingin membawa sejumlah pendapatannya (jika memungkinkan) sebelum aturan pajak baru berlaku sehingga pendapatan tersebut kemudian dapat digunakan di Inggris dengan tarif pajak yang lebih rendah berdasarkan ketentuan transisi ini.
Dia juga harus mempertimbangkan posisi aset yang ingin dijualnya. Setiap posisi akan bersifat subjektif, dan aspek keuangan serta komersial dari keputusan tersebut tidak boleh diabaikan, tetapi beberapa mungkin lebih baik dijual sebelum 6 April 2025 (dan kemudian ditetapkan berdasarkan ketentuan transisi pada tarif 12%/15%) atau beberapa mungkin lebih baik dijual berdasarkan aturan baru dan, meskipun kemudian dikenakan pajak pada tarif pajak keuntungan modal yang berlaku (sekarang 24% untuk sebagian besar aset), mungkin mendapat manfaat dari penyesuaian dasar. Setiap skenario harus dinilai secara terpisah karena setiap aset mungkin termasuk dalam kategori yang berbeda.
Meskipun pendapatan dan keuntungan baru akan dikenakan pajak di seluruh dunia mulai 6 April 2025, ia harus mempertimbangkan pajak luar negeri yang juga ia tanggung (dan sebagai pengguna basis remitansi mungkin belum mempertimbangkannya sebelumnya) untuk memastikan ia dapat mengklaim kredit pajak luar negeri. Harap perhatikan bahwa kredit untuk pajak luar negeri yang dibayarkan tidak dimungkinkan berdasarkan Ketentuan Transisi.
Inggris memiliki jaringan Perjanjian Pajak Berganda yang luas, dan ia harus mempertimbangkan apakah ia dapat memanfaatkan manfaat apa pun di bawah perjanjian ini.
Pajak warisan
Di samping jaringan Perjanjian Pajak Berganda yang luas di Inggris, negara ini memiliki 10 Perjanjian Pajak Warisan, dan dia harus mempertimbangkan apakah dia dapat memanfaatkan manfaat apa pun di bawah perjanjian ini, untuk tujuan pajak Warisan.
Peluang perencanaan pajak warisan yang lebih tradisional berupa hadiah seumur hidup dan hadiah dari pendapatan berlebih tidak boleh diabaikan.
Berdasarkan aturan baru, sekarang dia telah menjadi penduduk pajak Inggris selama lebih dari 10 tahun, jika dia meninggalkan Inggris setelah 6 April 2025, dia akan dikenakan pajak warisan Inggris selama 3 tahun berikutnya. Ini juga berlaku jika dia meninggalkan Inggris setelah 13 tahun, tetapi setelah itu, "ekor" ini akan mengikutinya selama satu tahun tambahan, per tahun tempat tinggal. Jadi, misalnya, jika dia meninggalkan Inggris setelah 16 tahun, ekornya akan menjadi 6 tahun dan akan terus bertambah satu tahun hingga maksimum 10 tahun.
Meninggalkan Inggris
Peraturan baru ini akan mengakibatkan Nyonya Non-Dom dikenakan pajak Inggris yang lebih tinggi daripada sebelumnya. Oleh karena itu, ia mungkin memutuskan untuk pindah ke wilayah hukum yang lebih ramah pajak. Seperti halnya relokasi apa pun, konsekuensi pajak di kedua wilayah hukum tersebut harus dipertimbangkan.
Tes Tempat Tinggal Resmi di Inggris akan menentukan berapa hari dia dapat tetap tinggal di Inggris. Dia harus meminta saran dan menyusun rencana untuk hari-harinya di Inggris untuk tahun-tahun mendatang, untuk memastikan dia tidak menjadi penduduk pajak non-Inggris. Ada informasi lebih rinci dalam catatan kami di sini.
Dia mungkin menemukan bahwa tempat yang dipilihnya untuk pindah tidak lebih efisien dari segi pajak. Dixcart dapat menawarkan dukungan imigrasi dan pajak di sejumlah yurisdiksi yang efisien pajak dan akan dengan senang hati membantu. Informasi lebih lanjut dapat ditemukan di sini.
Kesimpulan
Rezim FIG yang baru merupakan perubahan signifikan dalam undang-undang pajak dan yang lebih penting lagi dalam kehidupan banyak wajib pajak Inggris. Dixcart UK, dan Dixcart Group yang lebih luas, dapat membantu memberikan saran tentang aturan baru dan mengembangkan rencana untuk masa depan, sayangnya mungkin tidak di Inggris.
Seperti yang selalu terjadi, saran pajak tidak dapat diambil cukup cepat, jadi silakan hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa, atau melalui kami halaman kontak untuk memulai diskusi ini: saran.uk@dixcart.com.
