Pengiriman dan Yachting di Portugal: Mengapa Madeira (Portugal) adalah Pusat Utama Bisnis Maritim
Berlayar Menuju Kesuksesan
Madeira (Portugal), dengan lokasinya yang strategis dan Pusat Bisnis Internasional (MIBC) yang tangguh, menawarkan proposisi yang menarik bagi perusahaan maritim yang ingin membangun kehadiran yang kuat di pasar Eropa. Bagi mereka yang bergerak di bidang transportasi komoditas, seperti bahan bakar minyak, LNG (atau lainnya), atau bahkan yachting komersial, Madeira menyediakan lingkungan bisnis yang menguntungkan dengan kerangka pajak yang bereputasi baik yang disetujui oleh Komisi Uni Eropa dan proses pendaftaran yang disederhanakan.
Sebagai bagian dari MIBC, International Shipping Register of Madeira (MAR) Portugal, yang didirikan pada tahun 1989, telah menjadi pilihan utama bagi para pemilik kapal di seluruh dunia. MAR masuk dalam daftar putih Paris MoU dan Med MoU dan tidak dianggap sebagai bendera kemudahan. Kapal-kapal yang terdaftar di MAR mengibarkan bendera Portugal dan tunduk pada semua perjanjian internasional yang ditandatangani oleh Portugal.
Artikel ini membahas detail yang perlu Anda ketahui bagi mereka yang berminat menempatkan kapal komersial (kegiatan pelayaran atau kapal pesiar) di perusahaan maritim di Portugal, Madeira.
Membangun Perusahaan Maritim Anda di Madeira
Mendirikan perusahaan maritim di Portugal melibatkan proses yang jelas dan bertahap yang dirancang untuk memfasilitasi pendirian dan operasional yang lancar. Perusahaan biasanya terdaftar di Pulau Madeira, Portugal, karena kerangka hukum yang ada untuk memfasilitasi struktur tersebut – yaitu, Pusat Bisnis Internasional Madeira (MIBC)Rezim ini mendapat manfaat dari persetujuan Uni Eropa serta kepatuhan terhadap persyaratan internasional OECD dan BEPS.
Perjalanan Pendirian Perusahaan
Prosesnya dimulai dengan Persetujuan Nama dari Badan Registrasi Perusahaan Nasional (RNPC). Setelah disetujui, perusahaan akan menjalani proses Pendirian, biasanya sebagai Perseroan Terbatas (PT), yang membutuhkan akta pendirian. Setelah itu, perusahaan harus Terdaftar dan Dipublikasikan dalam Jurnal Resmi Daerah Otonom Madeira (JORAM). Anda kemudian akan mengajukan Pernyataan Awal Kegiatan dan mendaftar ke Jaminan Sosial.
Menggunakan Struktur MIBC
Permohonan Lisensi diajukan melalui Masyarakat Desenvolvimento da Madeira (SDM), pemegang konsesi resmi MIBC. Aplikasi ini memerlukan detail seperti nama perusahaan, alamat, aktivitas bisnis, nilai investasi, dan jumlah lapangan kerja yang ingin Anda ciptakan.
Jika badan usaha pemilik tidak berbadan hukum di Madeira, Perwakilan Lokal harus dicalonkan. Yang terpenting, untuk memenuhi syarat Manfaat pajak MIBC, perusahaan Anda harus memenuhi Persyaratan Substansi, yang umumnya mencakup penciptaan setidaknya satu pekerjaan lokal non-awak kapal (yang harus menjadi penduduk pajak di Madeira) dalam waktu enam bulan dan investasi minimum sebesar €75,000 dalam aset dalam waktu dua tahun sejak perizinan (jika kurang dari 6 pekerjaan diciptakan di Madeira).
Contoh Persyaratan Substansi Investasi sebesar €75,000
Investasi minimum sebesar €75,000 ini harus berupa aset tetap berwujud maupun tidak berwujud dan terkait langsung dengan kegiatan usaha perusahaan. Untuk perusahaan maritim, investasi ini dapat mencakup:
- Akuisisi Kapal: Akuisisi kapal yang akan dioperasikan oleh perusahaan Madeira. Hal ini khususnya relevan mengingat sifat bisnis maritim, karena kapal merupakan aset produktif utama. Namun, sangat penting bahwa kapal tersebut benar-benar digunakan dalam lingkup kegiatan perusahaan yang berlisensi MIBC dan berkontribusi pada perolehan pendapatannya – dan yang terpenting, kapal tersebut setidaknya digunakan di Madeira.
- Akuisisi gedung kantor di Madeira, untuk dijadikan basis operasional perusahaan. Hal ini memberikan kehadiran fisik dan menunjukkan aktivitas nyata.
- Pembelian perangkat lunak maritim khusus dan infrastruktur TI untuk manajemen kapal, logistik, pemetaan, komunikasi, atau manajemen awak kapal. Semua ini sebaiknya dikembangkan atau dibeli di Pulau Madeira.
- Investasi dalam peralatan profesional diperlukan untuk operasi perusahaan, seperti sistem navigasi, perangkat komunikasi, atau peralatan khusus untuk pemeliharaan kapal atau penanganan kargo.
- Akuisisi hak kekayaan intelektual yang berkaitan langsung dengan bisnis maritim, seperti paten untuk teknologi pelayaran inovatif atau merek dagang untuk layanan eksklusif. Hal ini sebaiknya dikembangkan atau dibeli di Pulau Madeira.
Investasi ini harus dapat diidentifikasi, dikendalikan oleh perusahaan, dan menghasilkan manfaat ekonomi di masa depan. Penting untuk memastikan bahwa investasi tersebut bersifat produktif atau aktif, alih-alih investasi keuangan pasif. Investasi/portofolio keuangan tidak memenuhi persyaratan investasi €75,000.
Tinjauan Kerangka Kerja Perpajakan
MIBC beroperasi di bawah rezim yang kredibel dan didukung Uni Eropa (dengan pengawasan penuh), yang membedakannya dari yurisdiksi pajak yang lebih rendah lainnya. MIBC sepenuhnya diterima oleh OECD sebagai zona perdagangan bebas di dalam negeri yang kompatibel dengan Uni Eropa dan tidak termasuk dalam daftar hitam internasional mana pun.
Alasan MIBC menikmati tarif pajak yang lebih rendah adalah karena rezim tersebut diakui sebagai bentuk bantuan negara yang telah disetujui oleh Komisi UE. Rezim ini mematuhi prinsip-prinsip OECD, BEPS, dan Arahan Pajak Eropa.
Kerangka Pajak MIBC
MIBC Madeira menawarkan kerangka pajak berikut untuk perusahaan maritim:
- Pajak Penghasilan Badan (CIT): Nikmati tarif pajak perusahaan yang dikurangi sebesar 5% atas penghasilan kena pajak dari operasi eksklusif dengan entitas non-residen Portugal atau perusahaan MIBC lainnya. Keuntungan modal atas aset perusahaan juga dikenakan pajak sebesar 5%.
- Pembebasan Pajak Pemotongan: Pembebasan penuh atas pengiriman dividen kepada pemegang saham non-residen (dengan syarat mereka bukan berasal dari yurisdiksi yang masuk daftar hitam).
- Pengecualian Keuntungan Modal: Tidak ada pajak atas pembayaran keuntungan modal kepada pemegang saham atas saham yang dimiliki yang bukan merupakan penduduk di yurisdiksi yang masuk dalam daftar hitam.
- Pengecualian pada Pembayaran Lainnya: Tidak ada pemotongan pajak atas pembayaran bunga, royalti, dan layanan di seluruh dunia.
- Pengecualian Partisipasi: Kelayakan untuk rezim pengecualian partisipasi Portugal atas dividen dan keuntungan modal mungkin berlaku.
- Pembebasan Pajak Penghasilan Awak Kapal: Anggota awak non-Portugis pada kapal komersial dan kapal pesiar yang terdaftar di MAR dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi di Portugal, jika mereka memiliki asuransi publik atau swasta.
- Jaminan Sosial untuk Awak Kapal: Awak kapal non-Portugis mungkin tidak diwajibkan untuk berkontribusi pada sistem jaminan sosial Portugal dalam kondisi tertentu. Bagi warga negara atau penduduk Portugal, berlaku tarif kontribusi total sebesar 2.7% (2.0% pemberi kerja, 0.7% karyawan).
- Perjanjian Pajak Berganda: Akses ke jaringan perjanjian internasional Portugal yang luas untuk menghindari pajak berganda.
- Bea Materai & Pajak Daerah: An 80% pengecualian tentang bea materai, pajak properti kota, pajak transfer properti, pajak tambahan regional dan kota, dan pajak lokal lainnya, asalkan pihak lain bukan penduduk Portugis atau juga merupakan perusahaan MIBC.
- Perlindungan Investasi: Manfaatkan perjanjian perlindungan investasi yang ditandatangani Portugal (yang, berdasarkan pengalaman, telah dihormati).
Menavigasi PPN untuk Kapal di Portugal: Keuntungan Utama
Sebagai negara anggota Uni Eropa, Portugal menawarkan manfaat PPN yang signifikan, baik untuk pelayaran komersial maupun yachting. Keuntungan ini khususnya relevan bagi perusahaan yang beroperasi di bawah kerangka kerja Madeira International Business Centre (MIBC). Memahami aturan ini sangat penting untuk mengoptimalkan biaya.
Memahami Status PPN Kapal Anda
Aturan PPN atas perolehan atau impor kapal bergantung pada ukuran dan usianya.
- Kapal di Bawah 7.5 Meter: Tidak ada PPN yang dikenakan pada kapal-kapal ini di Portugal, baik baru maupun bekas.
- Kapal Lebih dari 7.5 Meter (Baru): PPN dikenakan di Portugal jika kapal dianggap “baru”.
Sebuah kapal diklasifikasikan sebagai “baru” jika salah satu dari kondisi berikut terpenuhi:
- Penjualan terjadi kurang dari tiga bulan setelah penggunaan pertama.
- Mesin tersebut memiliki masa pakai kurang dari 100 jam.
Kapal Di Atas 7.5 Meter (Bekas): PPN tidak dikenakan di Portugal jika kapal tersebut tidak dianggap “baru” berdasarkan kriteria di atas.
Pembebasan dan Pengurangan PPN
Kapal komersial asli dapat memperoleh manfaat dari pengecualian PPN yang signifikan yang secara drastis mengurangi biaya operasional.
| Untuk Kapal Komersial | Untuk Kapal Pesiar Komersial |
| Akuisisi, impor, penyewaan, perlengkapan, penyediaan, perbaikan, dan pemeliharaan kapal yang terutama digunakan untuk navigasi komersial internasional (misalnya, kapal kargo, kapal tanker) umumnya dibebaskan dari PPN berdasarkan hukum UE. | Kapal pesiar komersial yang benar-benar bergerak di bidang penyewaan kapal mendapatkan perlakuan PPN yang sangat menguntungkan di Portugal. Hal ini mencakup pengecualian atas perolehan dan pendaftaran kapal, serta atas kegiatan penyewaan kapal itu sendiri. |
| Pasokan bahan bakar dan minyak untuk kapal-kapal ini juga biasanya dikenakan tarif nol untuk tujuan PPN. | Lebih jauh lagi, perbaikan dan pemeliharaan, serta persediaan bahan bakar dan minyak untuk kapal pesiar komersial, juga biasanya dibebaskan dari PPN. |
| Kriteria krusialnya adalah penggunaan komersial kapal yang sebenarnya di perairan internasional. | Agar memenuhi syarat, kapal pesiar harus benar-benar terlibat dalam aktivitas penyewaan komersial di laut lepas dan memelihara perjanjian penyewaan dan catatan operasional yang sesuai. |
Manfaat PPN Tambahan
- Pengurangan PPN dan Pembebanan Balik: Bagi perusahaan yang terdaftar untuk PPN di Portugal (termasuk entitas MIBC), mekanisme reverse charge dapat berlaku untuk akuisisi intra-Komunitas. Artinya, ketika Anda membeli kapal bekas dari pemasok terdaftar PPN di negara Uni Eropa lain, pembeli bertanggung jawab untuk menghitung PPN tersebut, yang seringkali mengakibatkan pembayaran bersih nol untuk operasi komersial yang memenuhi syarat. PPN atas biaya operasional yang memenuhi syarat juga dapat diklaim kembali. Prinsip ini juga berlaku untuk akuisisi dari luar Eropa.
- Tidak ada PPN atas Penjualan Ekspor: Penjualan kapal untuk ekspor ke negara non-UE tidak dikenakan PPN Portugal.
Perbedaan Krusial: Penggunaan Komersial vs. Penggunaan Pribadi
Sangat penting untuk memahami bahwa keuntungan PPN yang signifikan ini berlaku hampir secara eksklusif untuk operasi komersial asliKapal pesiar atau kapal pesiar pribadi yang digunakan untuk rekreasi umumnya akan dikenakan tarif PPN Portugal penuh (22% di Madeira) setelah diimpor ke Uni Eropa. Perbedaan antara penggunaan komersial dan pribadi ditegakkan secara ketat oleh otoritas pajak, dan setiap pernyataan yang keliru dapat mengakibatkan sanksi berat.
Pengurangan Pajak Tunjangan Modal dan Metode Penyusutan
Di Portugal, kemampuan perusahaan untuk mendepresiasi aset berwujud seperti kapal pesiar dan kapal laut untuk tujuan perpajakan merupakan aspek kunci dari manajemen fiskal – yang dapat memastikan optimalisasi nilai waktu uang dan pengelolaan kas yang lebih baik yang dapat digunakan dalam bisnis. Aturan-aturan tersebut dirancang agar selaras dengan penggunaan aset dan masa manfaatnya yang diharapkan.
Metode Penyusutan
Hukum pajak Portugal memperbolehkan perusahaan untuk memilih antara dua metode penyusutan utama:
- Metode garis lurusIni adalah metode yang paling umum dan paling sederhana. Metode ini menyebarkan biaya aset secara merata selama masa manfaatnya, menggunakan tarif yang umumnya konsisten dengan praktik industri standar.
- Metode saldo menurunMetode ini memungkinkan penyusutan yang lebih tinggi di tahun-tahun awal masa pakai aset. Metode ini dihitung dengan menerapkan koefisien tertentu pada tarif garis lurus. Metode ini sangat bermanfaat untuk aset yang nilainya cepat turun.
Koefisien untuk metode saldo menurun bergantung pada masa manfaat aset:
- Kurang dari 5 tahun: 1.5
- 5 atau 6 tahun: 2
- Lebih dari 6 tahun: 2.5
Prosedur Pendaftaran
Lihat di bawah untuk prosedur pendaftaran kapal laut dan yacht.
Pendaftaran Kapal
Registrasi Pengiriman Internasional Madeira (MAR) menawarkan opsi yang kompetitif dan bereputasi baik untuk pendaftaran kapal, dengan status UE penuh.
Kelayakan dan Kepemilikan
Kapal komersial Semua jenis kapal memenuhi syarat untuk pendaftaran. Meskipun tidak ada batasan usia secara langsung, Komisi Teknis MAR menyetujui kapal berdasarkan kasus per kasus, dengan mempertimbangkan usia, kinerja, dan kinerja manajer ISM.
Kepemilikan tidak memerlukan kewarganegaraan Portugal. Entitas dapat berkantor di luar negeri, dan tidak wajib untuk mendaftarkan perusahaan di IBC Madeira untuk mendaftarkan kapal. Namun, perwakilan hukum dengan wewenang yang memadai harus ditunjuk di Madeira jika entitas pemiliknya tidak berbadan hukum lokal.
Dokumentasi yang Diperlukan
Pendaftaran kapal memerlukan dokumentasi yang komprehensif, termasuk:
- Surat Kuasa untuk perwakilan hukum setempat (jika berlaku).
- Identifikasi pemohon.
- Nota Penjualan (asli atau salinan resmi).
- Sertifikat dari registri sebelumnya dan Sertifikat Penghapusan (atau bukti permintaan).
- Izin dari pemberi hipotek mana pun.
- Dokumentasi teknis yang lengkap: Sertifikat keselamatan, sertifikat radio, Lisensi Stasiun Kapal, sertifikat kelas, sertifikat garis muat/pencegahan polusi, sertifikat tonase, sertifikat awak, pernyataan kepatuhan, rencana, dan dokumentasi awak.
Survei dan Kebangsaan Awak Kapal
Kapal harus diklasifikasikan oleh salah satu lembaga klasifikasi yang diakui secara resmi (misalnya, ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Untuk kapal yang berusia lebih dari 15 tahun, survei pra-registrasi tambahan mungkin diperlukan.
Untuk kewarganegaraan kruKapten dan 30% awak kapal harus berkewarganegaraan Eropa atau negara-negara berbahasa Portugis. Pengecualian mungkin berlaku untuk alasan navigasi dan keamanan, tanpa batasan untuk pelaut lainnya.
Manfaat Operasional dan Manfaat Lainnya dari MAR
Bahkan jika entitas pemiliknya bukan MIBC, kapal yang terdaftar di MAR mendapat manfaat dari:
- Sertifikasi/Dokumentasi: Semua konvensi internasional yang diratifikasi oleh Portugal berlaku untuk kapal-kapal yang terdaftar di MAR. MAR tercantum dalam Daftar Putih Nota Kesepahaman Paris, yang menandakan kualitas tinggi. Sertifikat diterbitkan dalam format elektronik.
- Hipotek: Hipotek dapat diatur oleh hukum asing mana pun.
Registrasi Kapal Pesiar Komersial
Madeira juga merupakan pilihan menarik untuk pendaftaran kapal pesiar komersial.
Kelayakan dan Dokumentasi
Kapal pesiar komersial dengan panjang lambung antara 7 dan 50 meter dan kapasitas maksimum 12 penumpang plus awak kapal memenuhi syarat. Dokumentasinya sama seperti kapal komersial, tetapi mencakup persyaratan khusus kapal pesiar seperti Persetujuan Prototipe, Sertifikat Pembuat, Laporan Survei Terkini, Sertifikat Pemeriksaan Tipe CE, Lisensi Stasiun, dan foto berwarna kapal pesiar.
Kebangsaan Awak Kapal Pesiar
Untuk kapal pesiar komersial, persyaratan kewarganegaraan bagi awak kapal seringkali lebih fleksibel. Meskipun aturan MAR umum untuk kapal komersial berlaku, keringanan dapat diberikan dengan alasan yang sah.
Manfaat Pajak dan Operasional untuk Kapal Pesiar
Kapal pesiar komersial yang terdaftar di bawah MAR menikmati:
- Manfaat Pajak Awak Kapal: Pembebasan pajak penghasilan bagi awak kapal dan pengurangan biaya sosial (2.7%).
- Akses: Akses penuh ke perairan Eropa dan internasional.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal telah membantu berbagai perusahaan pelayaran selama bertahun-tahun dan menangani berbagai proyek pelayaran internasional. Untuk informasi lebih lanjut, silakan hubungi kami di: saran.portugal@dixcart.com.
