Hagnýt skattaleiðbeiningar um erfðir og gjafir sem berast í Portúgal
Búaskipulag er nauðsynlegt, þar sem Benjamin Franklin myndi taka undir tilvitnun hans „Ekkert er víst nema dauði og skattar“.
Portúgal, ólíkt sumum löndum, er ekki með erfðafjárskatt, heldur notar hann stimpilgjald sem heitir „Stamp Toll“ sem gildir um yfirfærslu eigna við andlát eða ævigjafir.
Hvaða afleiðingar arftaka eru til í Portúgal?
Erfðaréttalög Portúgals gilda um nauðungararfleifð – sem gefur til kynna að fastur hluti bús þíns, þ.e. eignir um allan heim, mun sjálfkrafa fara í beina fjölskyldu. Afleiðingin er sú að maki þinn, börn (líffræðileg og ættleidd) og afkomendur (foreldrar og afar) fá hluta af búi þínu nema annað sé sérstaklega tekið fram.
Ef það er ætlun þín að koma á sérstökum ráðstöfunum til að hnekkja þessari reglu, getur það verið gert með gerð erfðaskrár í Portúgal.
Athugið að ógiftir makar (nema þeir hafi verið í sambúð í að minnsta kosti tvö ár og hafa formlega tilkynnt portúgölskum yfirvöldum um sambandið) og stjúpbörn (nema þau séu löglega ættleidd), teljast ekki nánustu fjölskyldur - og munu því ekki fá hluta af búi þínu.
Hvernig á arftaka við um erlenda ríkisborgara?
Samkvæmt ESB erfðareglugerð Brussel IV gilda lögin þar sem þú hefur fasta búsetu venjulega sjálfgefið um arfleifð þína. Hins vegar, sem erlendur ríkisborgari, getur þú valið að lög um ríkisfang þitt eigi að gilda í staðinn, sem hugsanlega hnekkir portúgölskum reglum um nauðungararf.
Þetta val verður að koma skýrt fram í erfðaskrá þinni eða sérstakri yfirlýsingu sem gefin er á ævi þinni.
Hver er stimpilskylda?
Almennt skatthlutfall í Portúgal er 10%, á við um arfþega eða gjafaþega. Hins vegar eru ákveðnar undanþágur fyrir nána fjölskyldumeðlimi, þar á meðal:
- Maki eða sambýlismaður: Enginn skattur greiðist af arfleifð frá maka eða sambýlismanni.
- Börn, barnabörn og ættleidd börn: Enginn skattur er greiddur af arfleifð frá foreldrum, afa og ömmu eða ættleiddum foreldrum.
- Foreldrar og afar og ömmur: Enginn skattur er greiddur af arfi eftir börn eða barnabörn.
Stimpilgjaldsskyldar eignir
Stimpilgjöld gilda um flutning allra eigna sem staðsettar eru í Portúgal, óháð því hvar hinn látni var búsettur eða rétthafi arfsins er búsettur. Þetta felur í sér:
- Fasteign: Eignir, þar á meðal heimili, íbúðir og land.
- Lausafjármunir: Persónuleg eigur, farartæki, bátar, listaverk og hlutabréf.
- Bankareikningar: Sparnaðarreikningar, tékkareikningar og fjárfestingarreikningar.
- Viðskiptahagsmunir: Eignarhlutur í fyrirtækjum eða fyrirtækjum sem starfa í Portúgal.
- cryptocurrency
- hugverk
Þó að það geti verið gagnlegt að erfa eign er mikilvægt að hafa í huga að það getur líka fylgt útistandandi skuldir sem þarf að gera upp.
Útreikningur stimpilgjalds
Til að reikna út stimpilgjaldið er skattlegt verðmæti arfs eða gjafar ákvarðað. Skattskylda verðmæti er markaðsvirði eignanna við andlát eða gjöf, eða ef um er að ræða eignir með aðsetur í Portúgal, þá er skattavirði eignarinnar sem skráð er til skatts. Hafi eignin gengið í arf/gjöf frá maka eða sambýlismanni og verið í sameign í hjúskap eða sambúð skiptist skattverðið hlutfallslega.
Þegar skattgildi hefur verið staðfest er 10% skatthlutfallið beitt. Endanleg skattskylda er reiknuð út frá hreinni eign sem hver rétthafi fær.
Hugsanlegar undanþágur og ívilnanir
Fyrir utan undanþágur fyrir nána fjölskyldumeðlimi eru til viðbótar undanþágur og ívilnanir sem geta dregið úr eða aflétt stimpilgjaldsábyrgð.
Meðal þeirra eru:
- Erfðir til góðgerðarsamtaka: Framlög til viðurkenndra góðgerðarstofnana eru undanþegin skatti.
- Millifærslur til fatlaðra bótaþega: Erfðir sem einstaklingar á framfæri eða alvarlega fatlaðir fá geta átt rétt á skattaívilnun.
Skjöl, skil og frestir
Í Portúgal, jafnvel þó að þú fáir undanþegna gjöf eða arf, þarftu samt að leggja fram skil til skattyfirvalda. Eftirfarandi skjöl með tilheyrandi fresti eiga við:
- Erfðir: Form 1 verður að skila inn fyrir lok þriðja mánaðar eftir andlát.
- Gjöf: Form 1-eyðublaðsins verður að senda inn innan 30 daga frá þeim degi sem gjöfin var samþykkt.
Greiðsla og gjalddagi stimpilgjalds
Stimpilgjald þarf að greiða, af þeim sem tekur við arf eða gjöf, innan tveggja mánaða frá tilkynningu um andlát og ef um gjöf er að ræða, í lok næsta mánaðar á eftir. Athugið að ekki er hægt að flytja eignarhald á eign fyrr en skatturinn er greiddur – auk þess er ekki hægt að selja eignina til að greiða skattinn.
Búaskipti og skattaráðgjöf
Þú getur haft einn „alheims“ erfðaskrá til að standa straum af eignum þínum í öllum lögsagnarumdæmum, en það er ekki ráðlegt. Ef þú átt umtalsverðar eignir í mörgum lögsagnarumdæmum, ættir þú að íhuga sérstakar erfðaskrár til að koma til móts við hverja lögsögu.
Fyrir þá sem eiga eignir í Portúgal er ráðlagt að hafa erfðaskrá í Portúgal.
Hafðu samband núna til að fá frekari upplýsingar
Það getur verið flókið að sigla í erfðaskattsmálum í Portúgal, sérstaklega fyrir erlenda aðila eða þá sem búa við flóknar erfðafræðilegar aðstæður.
Að leita faglegrar leiðbeiningar getur veitt persónulega aðstoð, skynsamlegt mat á atburðarás erfða og aðstoðað við að lágmarka eða hámarka skuldbindingar.
Náðu til Dixcart Portúgal fyrir meiri upplýsingar advice.portugal@dixcart.com.
