נאמנויות בעלות עובדים: סיכום
מאמר זה מסכם בקצרה את היתרונות הפוטנציאליים של אמון בעלות עובדים ("EOT"), ומדוע השימוש בנאמן באי מאן יכול להיות מועיל.
יש לנו מאמר הרבה יותר מפורט בנושא זה, אם אתה זקוק למידע נוסף: נאמנויות בעלות עובדים: מבוא.
יעוץ פתוח של HMRC
כל דיון בנוגע ל-EOT עם נאמנים שאינם תושבי חוץ חייב להתחיל בהתייחסות לייעוץ הפתוחה של HMRC בנושא זה, שנסגר ב-25 בספטמבר 2023. הכללים הנוכחיים משאירים את הפוטנציאל ל-Non-Resident EOT לחמוק מחבות מס בבריטניה בנוגע למכירה קדימה רוכשי צד שלישי. על אף שאין עדויות להתעללות נרחבת ב-EOT מהחוף, HMRC סבור כי נדרש חידוד מסוים של הכללים הללו.
למרות שאנו ממתינים בכיליון עיניים לתוצאות הייעוץ הפתוחה, חשבנו שזו תהיה הזדמנות טובה לבחון מחדש את היסודות של EOTs, היתרונות שלהם ולהדגיש את הערך שנאמן אי מאן בעל רישיון ופיקוח מתאים יכול להוסיף לתכנון EOT בתום לב.
1. מהי אמון בעלות עובדים ומדוע להשתמש באחד?
EOT היא שיטה להקלה על מודל הבעלות על העובדים וכוללת העברת בעלות על עסק לנאמנות לטובת כל העובדים הזכאים לטווח ארוך.
ממשלת בריטניה תמרצה להעביר עסק לעובדיה באמצעות EOT עם פטורים בולטים ממס לבעלים העוזבים. לפי EOT, בעלי מניות רוב יכולים למכור יותר מ-50% מהון המניות לנאמנות, ולקבל תמורה פטורה ממס.
הנסיבות והמטרות הן של הבעלים היוצא והן של העסק יקבעו בדרך כלל האם EOT הוא פתרון הולם. מנהלי התקנים נפוצים לתכנון EOT כוללים; כאשר בעלים פרטיים שוקלים תכנון ירושה, כדי לתמוך בתוכניות צמיחה ו/או עם ייזום מיזם חדש.
אין לראות ב-EOT רק כלי לתכנון מס. הקמתם אמורה להועיל באמת להצלחה המתמשכת של העסק ועובדיו. היתרונות ההוליסטיים נחקרו בסעיף הבא.
2. מהם היתרונות של נאמנות בעלות עובדים?
היתרונות הבולטים מחולקים לשלוש קטגוריות עיקריות, כמפורט להלן;
i) הטבות לעסק
מחקרים ומקרי מקרים בעולם האמיתי הראו שבעלות עובדים מובילה לשיפור ביצועי המסחר.
התוצאות העיקריות לעסק כוללות:
- ירידה בהיעדרויות
- כוח עבודה מאושר יותר ורווחת צוות מוגברת
- תחלופה נמוכה יותר של עובדים ולכן הקטנת הוצאות בתחומים כמו גיוס עובדים
- צמיחה מהירה יותר בתעסוקה
- עלייה בפריון
- מצויד טוב יותר להתמודד עם תנאי שוק מאתגרים מכיוון שלכוח העבודה יש 'מחשבה של הבעלים'
- אין רכישה של צד שלישי, לכן התרבות, הערכים והפעולות הקיימים נשמרים
- פועל כזרז טבעי לתכנון הירושה
ii) הטבות לבעלים
לבעלים היוצאים יש תמריצים משכנעים למכור ל-EOT, בעיקר פוטנציאל לפטור ממס רווחי הון על מימוש מניותיהם (חסכון של עד 20%).
תהליך מכירה פנימי, באמצעות EOT, מציע גם יתרונות מעשיים רבים:
- אין צורך למצוא קונה חיצוני
- מחיר המכירה עולה בקנה אחד עם הערכת שוק עצמאית, תוך הימנעות ממשא ומתן ארוך של צד שלישי
- הסכם מכירה ורכישה שנקבע מראש מציע הזדמנות להתאים תנאים
- שיתוף העובדים בתהליך המעבר, במיוחד חברי הדירקטוריון הנכנסים, מבטיח מסירה חלקה
- המעבר ל-EOT מכיר בתרומות של כוח העבודה ושומר על מורשת הבעלים
iii) הטבות לעובדים
כל העובדים הזכאים נהנים ממניות החברה, המוחזקות על שמם, באמצעות EOT. ככזה, עסקים בבעלות EOT מציעים יתרונות פיננסיים ולא פיננסיים לעובדיהם.
עובדים יכולים לגשת לבונוס פטור ממס של עד 3,600 פאונד בשנה.
מעבר לבונוס, לעובדים הזכאים יש קול בעסק ויכולים ליהנות מחלוקת רווחים עתידית לאחר עמידה בהתחייבויות המימון של EOT. תמריץ פיננסי זה לטווח ארוך פירושו שהעובדים יכולים להפיק תועלת מהצמיחה של העסק, המונעת על ידי שיפורים במעורבות ובמחויבות המוגברת שלהם, בתורם המובילים לביצועי מסחר טובים יותר.
3. מדוע להשתמש בנאמן של האי מאן עבור אמון בעלות העובדים שלך?
אפשרות נאמן מקצועי עבור נאמנויות בעלות עובדים:
בחירת נאמן מקצועי עבור EOT שלך מתייחסת באופן יסודי לדאגות שונות הקשורות לניהול אמון והפחתת סיכונים; אנו מחשיבים את היתרונות והחסרונות של נאמנים הדיוטים והמקצועיים במאמר נפרד זה.
הסוגיות הכלליות בנוגע למינוי נאמנים הדיוטים כוללים חוסר מומחיות בנאמנות, ניגודי עניינים, הנטל האדמיניסטרטיבי של עמידה בחובות, הדרישה להיות אובייקטיביים ועצמאיים במילוי תפקידם וצורך לשמור על מודעות משפטית ורגולטורית.
בחירת נאמן מקצועי מסירה את כל המלכודות הללו ושומרת על ה-EOT מפני ניהול כושל אפשרי ואי ציות משפטי.
נאמנים מקצועיים של האי מאן עבור נאמנויות בעלות עובדים
נכון למועד כתיבת שורות אלה, לא עולים חיובי מס ירושה (IHT), בהעברת מניות הבעלים היוצא ל-EOT, וה-EOT פטור גם ממשטר הרכוש הרלוונטי של IHT. גם כאשר הבעלים היוצאים, החברה והעובדים הם תושבי בריטניה תושבי מס, אין כרגע שום דבר שימנע את השימוש בנאמנים שאינם תושבים. למעשה, יכולות להיות סיבות מאוד משכנעות שאינן קשורות למיסוי לבחירת נאמנים מקצועיים שאינם תושבים, כגון אלו הנמצאים באי מאן. עם זאת, חשוב להכיר בכך שכל מקרה צריך להיחשב לגופו - כמו בכל מה שקשור לאמון, מידה אחת לא מתאימה לכולם.
נאמני האי מאן, כגון Dixcart, נדרשים ברישיון במסגרת חוק השירותים הפיננסיים משנת 2008 ו- צו פעילויות מוסדרות 2011, הבטחת פיקוח רגולטורי עקבי על ידי ה רשות השירותים הפיננסיים של האי מאן. פיקוח זה מבטיח ללקוחות שהנאמנים הללו דבקים בקפדנות בשיטות העבודה המומלצות בהתחייבויות ה-EOT שלהם. באופן יחסי, נאמנים מקצועיים בבריטניה אינם דורשים רישיון, ושירותי הנאמנים שלהם אינם מוסדרים.
האי מאן מוכר בעולם כמרכז פיננסי בינלאומי למופת, המתגאה בנוף פוליטי, כלכלי ורגולטורי יציב. עם שורשים עמוקים בתכנון אמון וארגוני מורכבים, מגזר השירותים הפיננסיים של האי מאוכלס באנשי מקצוע מנוסים.
האי מאן ובריטניה מופרדים על ידי הים האירי, כלומר הנאמנים המקצועיים של האי מאן הם עצמאיים באמת מהעסק שבבריטניה בבעלות EOT. עם זאת, הקרבה וקישורי התחבורה של האי מאן גורמים לכך שהנאמנים יכולים להשתתף מייד בפגישות קריטיות בבריטניה, ומציעות שילוב אידיאלי של אוטונומיה ונגישות.
4. כיצד Dixcart יכול לעזור בתכנון אמון בעלות עובדים?
Dixcart Isle of Man מסייעים לעסקים המנוהלים על ידי בעלים, הסדרי נאמנות מורכבים ומבני בעלות מורכבים על מניות עובדים, כבר למעלה מ-30 שנה - לכן, אנו נמצאים במיקום מצוין לסייע עם נאמנויות בעלות עובדים.
על ידי מינוף המומחיות והשירותים הממוקדים האיכותיים של Dixcart, אנו יכולים; לספק מעוז אפקטיבי בין העסק לבעלותו, מתן איזונים ובלמים על העסק, הבטחה מפני ניגודי עניינים ולהבטיח שהזכויות והאינטרסים של המוטבים יהיו תמיד בראש סדר העדיפויות.
תמיכה ויצירת קשר
אם תרצה לדון כיצד שירותי הנאמנים המקצועיים שלנו יכולים להגדיל את תכנון אמון בעלות העובדים שלך, אל תהסס ליצור קשר עם פול הארווי ב-Dixcart: adv.iom@dixcart.com
אם תרצה לקרוא עוד על נושא זה, בפירוט רב יותר, הוא זמין כאן: נאמנויות בעלות עובדים: מבוא.
Dixcart Management (IOM) Limited מורשה על ידי הרשות לשירותים פיננסיים של האי מאן
