מדריך מס מעשי לירושה ומתנות המתקבלות בפורטוגל
תכנון עיזבון הכרחי, שכן בנג'מין פרנקלין יסכים עם הציטוט שלו "שום דבר אינו בטוח מלבד מוות ומיסים".
בפורטוגל, בניגוד למדינות מסוימות, אין מס ירושה, אך עושה שימוש במס בולים בשם 'מס בולים' החל על העברת נכסים לאחר מוות או מתנות לכל החיים.
אילו השלכות ירושה קיימות בפורטוגל?
חוק הירושה של פורטוגל מחיל ירושה כפויה - מה שמרמז שחלק קבוע מהעיזבון שלך, כלומר נכסים ברחבי העולם, יעבור אוטומטית למשפחה הישירה. כתוצאה מכך, בן/בת זוגך, ילדיך (ביולוגיים ומאומצים) והעולים הישירים (הורים וסבים) מקבלים חלק מהעיזבון שלך אלא אם צוין אחרת במפורש.
אם בכוונתך לקבוע הסדרים ספציפיים לעקוף כלל זה, ניתן לעשות זאת עם עריכת צוואה בפורטוגל.
שימו לב שותפים לא נשואים (אלא אם הם חיים משותפים לפחות שנתיים ולאחר שהודיעו רשמית לרשויות הפורטוגזיות על האיגוד) וילדים חורגים (אלא אם כן אומצו כחוק), אינם נחשבים למשפחה מיידית - ולכן לא יקבלו חלק מהעיזבון שלכם.
כיצד הירושה חלה על אזרחים זרים?
על פי תקנת הירושה של האיחוד האירופי בריסל IV, חוק המגורים הרגיל שלך חל בדרך כלל על הירושה שלך כברירת מחדל. עם זאת, כאזרח זר, אתה יכול לבחור את חוק הלאום שלך שיחול במקום, פוטנציאלי לעקוף את כללי הירושה הכפויה של פורטוגל.
בחירה זו חייבת להיות מצוינת בבירור בצוואתך או בהצהרה נפרדת שנמסרה במהלך חייך.
מי חייב במס בולים?
שיעור המס הכללי בפורטוגל הוא 10%, החל על זוכי ירושה או מקבלי מתנות. עם זאת, ישנם פטורים מסוימים לבני משפחה קרובים, כולל:
- בן זוג או שותף אזרחי: אין לשלם מס על ירושה מבן זוג או משותף אזרחי.
- ילדים, נכדים וילדים מאומצים: אין לשלם מס על ירושה מהורים, סבים או הורים מאומצים.
- הורים וסבים: אין לשלם מס על ירושה מילדים או נכדים.
נכסים כפופים למס בולים
מס בולים חל על העברת כל הנכסים המצויים בפורטוגל, ללא קשר למקום מגורי המנוח או המוטב מהירושה. זה כולל:
- נדל"ן: נכסים, לרבות בתים, דירות וקרקעות.
- נכסים מטלטלין: חפצים אישיים, כלי רכב, סירות, יצירות אמנות ומניות.
- חשבונות בנק: חשבונות חיסכון, חשבונות עו"ש וחשבונות השקעה.
- אינטרסים עסקיים: אחזקות בעלות בחברות או עסקים הפועלים בפורטוגל.
- מטבע מבוזר
- קניין רוחני
אמנם ירושה של נכס יכולה להועיל, אבל חשוב לזכור שהוא עשוי לבוא גם עם חוב שטרם יש להסדיר.
חישוב מס בולים
כדי לחשב את מס הבולים לתשלום, נקבע הערך החייב במס של הירושה או המתנה. השווי החייב במס הוא שווי השוק של הנכסים בזמן הפטירה או המתנה, או במקרה של נכסים שבסיסם בפורטוגל, השווי החייב במס הוא שווי הנכס הרשום לצרכי מס. אם הרכוש עבר בירושה/מתנה מבן זוג או משותף אזרחי והיה בבעלות משותפת במהלך נישואין או חיים משותפים, השווי החייב במס מתחלק באופן יחסי.
לאחר קביעת הערך החייב במס, חל שיעור המס של 10%. חבות המס הסופית מחושבת על סמך הנכסים נטו שקיבל כל מוטב.
פטורים והקלות פוטנציאליות
מעבר לפטורים לבני משפחה קרובים, ישנם פטורים והקלות נוספים שעשויים להפחית או לבטל את החבות במס בולים.
אלה כוללים:
- עזבונות לארגוני צדקה: תרומות למוסדות צדקה מוכרים פטורות ממס.
- העברות למוטבים נכים: ירושות שקיבלו אנשים תלויים או נכים קשים עשויים להיות זכאים להקלות מס.
מסמכים, הגשות ומועדים
בפורטוגל, גם אם אתה מקבל מתנה או ירושה פטורים, אתה עדיין צריך לבצע הגשה ברשויות המס. המסמכים הבאים עם מועדים נלווים חלים:
- ירושה: יש להגיש את טופס דגם 1 עד סוף החודש השלישי לאחר המוות.
- מתנה: יש להגיש את טופס דגם 1 בתוך 30 יום מתאריך קבלת המתנה.
תשלום ותאריך פירעון של מס בולים
מס בולים נדרש לשלם, על ידי מקבל הירושה או המתנה, תוך חודשיים מיום ההודעה על הפטירה ובמקרה של קבלת מתנה עד תום החודש העוקב. שימו לב שלא ניתן להעביר את הבעלות על נכס עד לתשלום המס - בנוסף, לא ניתן למכור את הנכס לתשלום המס.
חלוקת עיזבון והכוונה למיסוי
אתה יכול לקבל צוואה אחת "עולמית" שתכסה את הנכסים שלך בכל תחומי השיפוט, אבל זה לא מומלץ. אם יש לך נכסים משמעותיים במספר תחומי שיפוט, עליך לשקול צוואות נפרדות כדי לתת מענה לכל תחום שיפוט.
למי שיש נכסים בפורטוגל, מומלץ לקיים צוואה בפורטוגל.
צור קשר עכשיו למידע נוסף
ניווט בענייני מס ירושה בפורטוגל יכול להיות מורכב, במיוחד עבור תושבי חוץ או אלו עם מצבי ירושה מורכבים.
פנייה להכוונה מקצועית יכולה לספק סיוע מותאם אישית, הערכה מושכלת של תרחיש הירושה ולסייע למזער או לייעל את ההתחייבויות.
הושט אל דיקסארט פורטוגל לפרטים נוספים advies.portugal@dixcart.com.
