תפקידו של נאמן שוויצרי: בדיקה כיצד ומדוע הם מועילים

נאמנויות קיימות מאז המאה ה-12, החלו באנגליה והתפשטו למערכות משפטיות רבות ברחבי העולם, כולל אלה המבוססות על המשפט המקובל והמשפט האזרחי. גם שוויץ אימצה את הנאמנויות ככלי חיוני בניהול עושר והגנה על נכסים.

שירותי דיקסארט ונאמנות בשוויץ

בשווייץ, שם הרשות השוויצרית לפיקוח על השוק הפיננסי (FINMA) העלתה את הסטנדרטים עבור נאמנים מקצועיים מקומיים והפכה את פעילותם כפופה לרישוי, משרד Dixcart ב- קיבל אישור מ-FINMA לפעול כנאמן מקצועי. Dixcart Switzerland הוא גם חבר באיגוד השוויצרי של חברות נאמנות (SATC) וכן מזוהה עם "Organisme de Surveillance des Intermédiaires Financiers (OSIF)".

שוויץ והשימוש בנאמנות

לשוויץ אין חוק נאמנות ספציפי, אך נאמנויות מוכרות עם אשרור אמנת האג בדבר החוק החל על נאמנויות (1985) שהוכנסה ב-1 ביולי 2007.

בעוד שאין חוק פנימי המסדיר נאמנויות בשוויץ, נאמנויות שנוצרו על פי חוקים של תחומי שיפוט אחרים מוכרים ויכולים להיות מנוהלים בשוויץ על ידי נאמנים שוויצרים.

המתנחל - האדם המעביר נכסים לנאמנות לטובת המוטבים - יכול לבחור את החוק של כל סמכות שיפוט בנאמנות מוגדרת כדי לשלוט בנאמנות. לדוגמא, נאמנות הנשלטת על פי חוקי גרנזי יכולה להיות מוקמת ומנוהלת על ידי נאמן שוויצרי, האחראי על החזקת וניהול נכסי הנאמנות כדי לשרת את האינטרסים של המוטבים.

למה להשתמש בנאמנות?

נאמנות היא מכשיר גמיש ביותר והוא בעל ערך במיוחד עבור תכנון עיזבון, ניהול עושר והגנה על נכסים.

ביסודו, הרעיון של נאמנות הוא פשוט: המתנחל מעביר נכסים למשמורת משפטית של צד אחר - הנאמן - אשר לאחר מכן מחזיק בנכסים אלה לטובת צד שלישי, המוטב. הנאמנות אינה ישות משפטית נפרדת, אלא התחייבות משפטית המוסכמת בין המתנחל והנאמן.

הנאמנים מחויבים בחובת נאמנות הן למתנחל והן למוטבים, כמו גם לנאמנות עצמה. חובה זו מחייבת אותם לפעול למען האינטרסים של כל הצדדים המעורבים. בהתאם לחוקי השיפוט המסדירים את הנאמנות, היא יכולה להיות בעלת תוחלת חיים קבועה או להיות בלתי מוגבלת. נאמנויות הן מטבען מאוד גמישות.

מדוע להשתמש בנאמן שוויצרי?

ישנן סיבות רבות מדוע מינוי נאמן שוויצרי יכול להיות יתרון:

• יַצִיבוּת: היציבות הכלכלית, הפוליטית והמשפטית של שוויץ מספקת בסיס איתן לאספקת שירותי מינהל מקומיים.
• מומחיות בנקאית: שוויץ ממשיכה להוביל את מערכת הבנקאות הפרטית ברחבי העולם, מה שהופך אותה לבחירה מובילה עבור מרכז הבנקאות הפרטית הבינלאומית. זהו תחום שיפוט בעל מוניטין יוצא דופן ומציע איכות גבוהה של אנשי מקצוע בעלי ידע המתמחים בניהול נכסים, תכנון מס ובנקאות פרטית.
• שיקול דעת: שוויץ ידועה בתמיכה המקצועית הדיסקרטית שלה בניהול ענייני אנשים פרטיים. זה הופך אותה לבחירה נבונה עבור אלה המחפשים פרטיות וסודיות.
• מיקום אסטרטגי: שוויץ ממוקמת במרכז אירופה, שם יושבים אנשים אמידים רבים. נאמנים שוויצרים נמצאים במיקום אידיאלי להציע תמיכה תכופה ואיכותית, ונהנים מקרבה הן ללקוחותיהם והן מרשת של בנקאים ומנהלי הון מובילים. מערכת יחסים קרובה זו מאפשרת אינטראקציות קבועות, פנים אל פנים, ומבטיחות שירותים מותאמים ומגיבים.

מיסוי נאמנויות בשוויץ

אמנת האג (סעיף 19) קובעת כי האמנה אינה פוגעת בסמכויותיהן של מדינות ריבוניות בעניינים פיסקאליים. כתוצאה מכך, שוויץ שמרה על ריבונותה ביחס לטיפול המס בנאמנויות.

יתרונות המס הקיימים בשימוש בנאמנות עם נאמן שוויצרי תלויים בעיקר במגורי המס של המתנחל והמוטבים.

מבחינת החוק השוויצרי:

• נאמן תושב שוויץ אינו חייב במס הכנסה שוויצרי או מס רווח הון על הנכסים המוחזקים בניהול בנאמנות.
• מתנחלים ומוטבים פטורים ממיסוי שוויצרי כל עוד הם אינם נחשבים כתושבי שוויץ.

<br> סיכום

נאמנויות המבוססות על החוק האנגלי, גרנזי, האי מאן ומלטזי המנוהלות על ידי נאמנים שוויצריים יכולים להציע מספר יעילות מס וכן יתרונות במונחים של שימור עושר וסודיות.

Dixcart Switzerland ערוכה היטב להקים ולנהל מבני נאמנות כאלה. אם תרצה מידע נוסף בנושא זה, אנא דבר עם כריסטין ברייטלר במשרד Dixcart בז'נבה: christine.breitler@dixcart.com.

חזרה לרשימה