ポルトガルで受け取る相続と贈与に関する実践的な税務ガイド
ベンジャミン・フランクリンも「死と税金以外に確実なものはない」という言葉に同意するように、財産計画は必要です。
ポルトガルは、他の国とは異なり相続税はありませんが、死亡時の資産譲渡や生前贈与に適用される「印紙税」と呼ばれる印紙税を利用しています。
ポルトガルでは後継者にどのような影響があるのでしょうか?
ポルトガルの相続法では強制相続が適用され、あなたの財産の一定部分、つまり全世界の資産が自動的に直系家族に渡されることになります。その結果、特に明記されていない限り、配偶者、子供（実子および養子）、直系尊属（両親および祖父母）があなたの財産の一部を受け取ります。
この規則を無効にするための特別な取り決めを確立したい場合は、ポルトガルで遺言書を作成することでこれを行うことができます。
未婚のパートナー（少なくとも 2 年間同棲し、ポルトガル当局に正式に組合の届出を行っていない場合）および継子（合法的に養子縁組されている場合を除く）は近親者とみなされず、したがってあなたの遺産の一部を受け取ることはできないことに注意してください。
外国人に相続はどのように適用されますか?
EU の相続規則ブリュッセル IV によれば、通常、相続には通常居住地法がデフォルトで適用されます。ただし、外国人として、代わりに適用する国籍法を選択することができ、ポルトガルの強制相続規則を無効にする可能性があります。
この選択は、遺言書または生前に作成された別の宣言書に明確に記載されなければなりません。
印紙税の対象となるのは誰ですか?
ポルトガルの一般税率は 10% で、相続受益者または贈与の受取人に適用されます。ただし、近親者には次のような一定の例外があります。
- 配偶者またはシビルパートナー: 配偶者または民間パートナーからの相続には税金はかかりません。
- 子供、孫、養子： 両親、祖父母、養親からの相続には税金はかかりません。
- 両親と祖父母: 子や孫からの相続には税金がかかりません。
印紙税の対象となる資産
印紙税は、故人の居住地や相続財産の受益者の居住地に関係なく、ポルトガルにあるすべての資産の譲渡に適用されます。これには以下が含まれます。
- 不動産： 住宅、アパート、土地などの不動産。
- 可動資産: 私物、乗り物、ボート、美術品、株式。
- 銀行口座： 普通預金口座、当座預金口座、投資口座。
- ビジネス上の利益: ポルトガルで運営されている会社または事業の所有権。
- Cryptocurrency
- 知的財産
資産を相続することは有益なことですが、解決しなければならない未払いの負債も伴う可能性があることを覚えておくことが重要です。
印紙税の計算
支払うべき印紙税を計算するには、相続または贈与の課税価値を決定します。課税価値は、死亡または贈与の時点での資産の市場価値です。ポルトガルに所在する資産の場合、課税価値は税務上の登録資産の価値です。資産が配偶者またはシビル パートナーから相続/贈与され、結婚または同棲中に共同所有されていた場合、課税価値は比例配分されます。
課税価格が確定すると、税率10％が適用されます。最終的な納税義務は、各受益者が受け取った純資産に基づいて計算されます。
免除と救済の可能性
近親者に対する免除のほかにも、印紙税負担を軽減または免除できる追加の免除および軽減措置があります。
これらを含める：
- 慈善団体への遺贈: 認知された慈善団体への寄付は税金が免除されます。
- 障害のある受益者への送金: 扶養家族または重度障害者が受け取った相続は税額控除の対象となる場合があります。
書類、提出物、締め切り
ポルトガルでは、非課税の贈与や相続を受け取った場合でも、税務当局に申告する必要があります。期限付きの次の書類が適用されます。
- 相続: モデル 1 フォームは、死亡後 XNUMX か月目の月末までに提出する必要があります。
- ギフト: モデル 1 フォームは、ギフトが受け取られた日から 30 日以内に提出する必要があります。
印紙税の支払いと期限
印紙税は、相続や贈与を受けた人が死亡の届出から2か月以内に、贈与を受けた場合は翌月末までに納付する必要があります。税金が支払われるまで資産の所有権を譲渡することはできないことに注意してください。また、税金を支払うために資産を売却することもできません。
遺産の分配と税金に関するガイダンス
すべての管轄区域の資産をカバーする「世界規模の」遺言書を 1 つ作成することもできますが、これはお勧めできません。複数の管轄区域に多額の資産がある場合は、管轄区域ごとに別々の遺言書を作成することを検討する必要があります。
ポルトガルに資産をお持ちの方は、ポルトガルで遺言書を作成することをお勧めします。
詳細については今すぐお問い合わせください
ポルトガルにおける相続税問題の対処は、特に非居住者や複雑な相続状況にある人にとっては複雑になる場合があります。
専門家の指導を求めることで、個人に合わせた支援や相続シナリオのインテリジェントな評価を提供し、負債を最小限に抑えたり最適化したりすることができます。
に手を差し伸べる ディクスカート ポルトガル 詳しく知る Advice.portugal@dixcart.com.
