なぜ家族投資会社を使うのですか？
家族投資会社とは何ですか？なぜそれを持っているのですか？
信託を目的とした租税回避防止法が増加するにつれて、人々は家族の財産を保護するための代替案を探しています。 多くの人が所有権を他の人に譲渡することを喜んでいますが、彼らはしばしば支配を維持したいと思っています。
家族投資会社（「FIC」）は、裕福な家族が家族の財産を守るためにますます使用されています。
- 彼らの成功の鍵は、所有権を管理から分割することが可能であるということです。 所有権は株主にあり、支配は会社の取締役にあります。 その後、家族は会社の株式を所有します。 記事には、会社の支配が創設者によって保持され、資産が可能な限り保護されることを保証するように設計された条項が含まれます。
通常、取締役会は後継者を任命する権利を有し、株主は、取締役会の事前の承認なしに取締役を任命または解任するための議決権を行使しない株主間契約を締結します。 このようにして、創設者は、そのような時まで、この役割に適した後継者を特定するための管理を維持できます。
記事はまた、取締役に配当を宣言する唯一の責任を与えるために起草することができます。 異なる種類の株式を使用することにより、異なる種類の株主に異なる時期に配当を支払うことも可能です。
英国の観点からの相続税の恩恵
FICの創設者は、家族に株式を贈ったり、家族に現金を贈ったりして、FICの株式を購読することができます。 これらの贈り物は潜在的に免除された譲渡であり、寄付者が7年間生き残った場合、英国の相続税は無料になります。
通常、創設者は一部の株式を保持し、残りは他の家族または信託によって所有されます。 会社が評価されるとき、少数株主の利益は割引を引き付けます。 投資会社の割引は商社ほど大きくはありませんが、少数株主持分とは、FICの資産が個人によって直接所有されていた場合、個人の不動産の価値が以前よりも低くなることを意味します。 したがって、これにより相続税がさらに節約されます。
資産保護
FICを使用する主な理由のXNUMXつは、将来の世代のために家族の富を保護しようとすることです。 家族の財産には、課税以外にも多くのリスクがあり、これらには以下が含まれます。 浪費、投資の無能、破産および離婚。
FICの条項には、株主のいずれかが破産または離婚した場合に、FICが市場価格で株式を買い戻す権利を与える条項を含めることができます。 上で詳述したように、これは、少数株主の場合、原投資の価値よりも少なくなります。
配当政策の管理と株式の質権設定を防ぐための組み込みの管理は、支出の節約をそれ自体から保護することができます。
英国の観点からの所得税の恩恵
FICが英国の税務上の居住会社であり、利益のすべてを配当として支払うことを意図している場合、FICは使用するのに最適な構造ではない可能性があります。 このシナリオでは、企業レベルで利益に法人税が課せられ、株主も彼らに支払われた配当に課税する義務があります。
- これらの影響は、会社の資本の一部を株主ローンとして提供することで軽減できます。 その後、ローンの返済によって資本を引き出すことができます。
英国企業およびほとんどのオフショア企業が税引き後利益からFICに支払う配当は、FICレベルでの追加税の対象とならないことに注意する必要があります。
- あるいは、目的が資本を投資し、蓄積の年の間に利益を蓄積することである場合、収入と利益は英国の法人税の対象となるだけです。 英国の19％の税率は、現在、英国の個人所得税およびキャピタルゲイン税の税率よりはるかに低くなっています。
投資事業を営む企業も管理費を控除する場合がありますが、個人投資家は控除しない場合があります。
家族のトレーニング
多くの家族がFICの投資委員会を設立し、家族で構成されています。 これは家族に声を与えるだけでなく、若い家族のための貴重な訓練の場として機能することができます。
結論
FICは、不動産計画や、場合によっては所得税計画にも効果的に使用できます。 創設者の個人税務上の立場および関連する租税回避防止法を考慮に入れて、そのような構造を確立する際には、慎重な計画を立てる必要があります。
追加情報
ファミリー投資会社を利用すると、いつ、どのように最も効果的になるかについてさらに詳しく知りたい場合は、お問い合わせください。 Advice@dixcart.com。 または、通常のDixcartの連絡先にご相談ください。
また、 プライベートクライアント ページで見やすくするために変数を解析したりすることができます。
