Ұлыбританиядағы жеке салық салу
Ұлыбритания салығы бойынша жауапкершілік «тұрғылықты жер» және «резиденция» ұғымдарын қолдану арқылы анықталады.
үй
Ұлыбританияның тұрғылықты жер туралы заңы күрделі және басқа елдердің заңдарынан ерекшеленеді. Тұрғылықты ұлт немесе резиденция ұғымдарынан ерекшеленеді. Негізінде, сіз өзіңіз тиесілі деп санайтын және сіздің нақты және тұрақты үйіңіз орналасқан елде тұрасыз.
Егер сіз Ұлыбританияда тұруға келсеңіз, болашақта Ұлыбританиядан кеткіңіз келсе, сіз әдетте Ұлыбританияда тұра алмайсыз.
Резиденция
Ұлыбритания 6 жылдың 2013 сәуірінде тұрғылықты жері бойынша тестілеуді енгізді. Ұлыбританияда тұру әдетте бүкіл салық жылына әсер етеді (келесі жылдың 6 сәуірінен 5 сәуіріне дейін), бірақ белгілі бір жағдайларда «бөлінген жыл» режимі қолданылуы мүмкін.
Резиденция туралы қосымша ақпарат алу үшін біздің бөлек оқыңыз Ұлыбританияда резидент/резидент емтихан тапсыру ақпараттық жазба.
Ақша аударымының негізі
Ұлыбританияда тұратын, бірақ тұрғылықты жері жоқ жеке тұлға Ұлыбританияда табысы мен табысына Ұлыбританияда әкелінген немесе ұнаған жағдайда ғана салық салуды таңдай алады. Оларды «аударылған» табыстар мен табыстар деп атайды. Шетелде қалдырылған табыстар мен табыстар «тоқтаусыз» табыстар мен табыстар деп аталады. Ұлыбританияға жатпайтын елдердің («дом-домдар емес») салық салынуына қатысты негізгі реформалар 2017 жылдың сәуірінде жүзеге асырылды. Қосымша кеңес сұрау қажет.
Ережелер күрделі, бірақ қысқаша айтқанда, ақша аударымының негізі әдетте келесі жағдайларда қолданылады:
- Егер салықтық жылдың аяғында шетелдік кіріс 2,000 фунт стерлингтен аз болса. Ақша аударымының негізі ресми талап -арызсыз автоматты түрде қолданылады және жеке тұлғаға ешқандай салық шығындары болмайды. Ұлыбританияға салынатын салық тек Ұлыбританияға жіберілген шетелдік табысқа ғана тиесілі болады.
- Егер шетелдік кіріс 2,000 фунт стерлингтен асса, онда ақша аударымының негізін талап етуге болады, бірақ құны бойынша:
- Ұлыбританияда алдыңғы 7 салықтық жыл ішінде кем дегенде 9 жыл резидент болған адамдар ақша аударымының негізін пайдалану үшін 30,000 фунт стерлингтік аударым төлеуі тиіс.
- Ұлыбританияда алдыңғы 12 салықтық жыл ішінде кем дегенде 14 жыл резидент болған адамдар ақша аударымының негізін пайдалану үшін 60,000 фунт стерлингтік аударым төлеуі тиіс.
- Ұлыбританияда алдыңғы 15 салық жылының 20 -тен астам уақытында резидент болған кез келген адам ақша аударымының негізін пайдалана алмайды, сондықтан Ұлыбританияда табыс пен капиталға салық салу мақсатында дүниежүзілік негізде салық салынады.
Барлық жағдайларда (алынбаған табыс 2,000 фунт стерлингтен аз) жеке тұлға Ұлыбританияда салық салынбайтын жеке жәрдемақыларды қолданудан және капиталға салынатын салықтан босатудан айырылады.
Табыс салығы
Ағымдағы салық жылы үшін Ұлыбританиядағы табыс салығының ең жоғары ставкасы 45 фунт стерлинг немесе одан жоғары салық салынатын табысқа 150,000% құрайды. Ерлі -зайыптыларға (немесе азаматтық серіктестікте) жеке табыстарына тәуелсіз салық салынады.
Жоғарыда айтылғандай, егер сіз Ұлыбританияда резидент болсаңыз, бірақ тұрғылықты жеріңіз болмаса және «ақша аударымының негізінде» салық салуды шешсеңіз, сізге Ұлыбританияда кез келген елде пайда болатын немесе әкелінетін табысқа салық салынады. салық жылы.
Ұлыбританияда тұратын және тұрғылықты жері бойынша жеке тұлғалар немесе ақша аударымының негізін пайдаланбайтындар бүкіл әлем бойынша барлық кірістерге салық төлейді.
Ұлыбританияға келгенге дейін мұқият жоспарлау қажет емес ақша аударымдарын болдырмау үшін қажет. Әр жағдайда қосарланған салық салу туралы кез келген тиісті келісімге назар аудару қажет.
Ұлыбритания бизнесіне коммерциялық инвестициялау үшін пайдаланылатын табыстың (немесе кірістің) Ұлыбританияға аударымдары табыс салығынан босатылады.
Капиталдың өсуіне салық
Ұлыбритания капиталының өсімінің мөлшерлемесі активтің сипатына және жеке тұлғаның табыс деңгейіне байланысты 10% -дан 28% -ға дейін. Ерлі -зайыптыларға (немесе азаматтық серіктестікте) жеке салық салынады.
Жоғарыда айтылғандай, егер сіз резидент болсаңыз, бірақ Ұлыбританияда тұрмайтын болсаңыз және «ақша аудару негізінде» салық салуды таңдасаңыз, сіз Ұлыбританияда немесе одан тыс жерде орналасқан активтерді шығарудан түсетін табысқа салынатын капиталға салынатын салықты төлеуге міндеттісіз. Ұлыбритания, егер сіз ақшаны Ұлыбританияға аударсаңыз. Стерлингтік емес валюта капиталдың өсіміне салық салу үшін актив ретінде қарастырылады, сондықтан кез келген валюталық түсім (стерлингке бағаланған) ықтимал ақыға жатады.
Табыс сияқты, кейбір оффшорлық құрылымдардың табыстары Ұлыбританияның резидент-жеке тұлғасына аулақ болуға қарсы күрделі ережелер бойынша жатқызылуы мүмкін; мысалы, Ұлыбританиядан тыс «қатаң бақыланатын» компаниялар (әдетте бес немесе одан да аз «қатысушылардың» бақылауындағы компаниялар) жүзеге асыратын табыстар қатысушыларға жеке-жеке жатады.
Негізгі резиденция, Ұлыбританияның мемлекеттік бағалы қағаздары, автокөліктер, өмірді қамтамасыз ету саясаты, жинақ сертификаттары мен премиум облигациялар сияқты активтердің жекелеген түрлерін шығарудан түсетін пайда капиталдың өсу салығынан босатылуы мүмкін.
Мұрагерлікке салынатын салық
Мұрагерлікке салынатын салық (IHT) - бұл жеке тұлғаның қайтыс болған кезіндегі байлығына салынатын салық, сонымен қатар жеке адамның тірі кезінде жасаған сыйлықтарына төленуі мүмкін. Ұлыбританияның мұрагерлік коэффициенті 40% құрайды, 325,000/2019 салық жылына 2020 фунт стерлинг.
Мұрагерлікке салық бойынша жауапкершілік сіздің тұрғылықты жеріңізге байланысты. Егер сіз Ұлыбританияда тұрғылықты болсаңыз, сізге бүкіл әлем бойынша салық салынады.
Ұлыбританияда тұрғылықты жері жоқ адамға Ұлыбританияда орналасқан активтерді беру кезінде ғана салық салынады (оның ішінде мұрагерлерге/бенефициарларға қайтыс болған кездегі аударымдар). Мұрагерлікке салық салу мақсатында арнайы ережелер қолданылады. Ұлыбританияда резидент болған (табыс салығы үшін) 15 жыл үздіксіз 20 жылдан астам уақыт бойы Ұлыбританияда IHT тұрғылықты жері бойынша есептеледі. Бұл «тұрғылықты жер» деп аталады.
Белгілі бір өмірлік сыйлықтар мұрагерлік салықтан босатылады, егер донор жеті жыл өмір сүрсе және кез келген артықшылықтан бас тартса. Сыйлық беруші сыйды сақтап қалатын немесе сақтайтын жағдайларда қатаң ережелер енгізілді (мысалы, үйін береді, бірақ онда өмір сүруді жалғастырады). Бұл өзгерістердің әсері донорға IHT мақсатында емделу болады, көп жағдайда ол ешқашан сыйлық жасамаған сияқты.
Бірдей тұрғылықты жері бар ерлі-зайыптылар арасындағы мүлікті беру Ұлыбританияда тұрмайтын жұбайының Ұлыбританияда тұратын жұбайына беруі сияқты мұрагерлік салықтан босатылады. Алайда Ұлыбританияда тұратын жұбайы Ұлыбританияда тұрмайтын жұбайына мұрагерлікке салық төлемей-ақ аударуы мүмкін сома 325,000 XNUMX фунт стерлингпен шектелген. Алайда, тұрғылықты жері жоқ ерлі-зайыптыларға тұрғылықты жері бойынша қаралуы мүмкін, бұл жұбайының толық босатылуын талап етуге мүмкіндік береді. Мұндай тұрғылықты жер туралы мәлімделгеннен кейін, жұбайы бірнеше жыл тұрғылықты жері қалпына келтірілмейінше тұрғылықты жері бойынша қала береді.
