Швейцария біржолғы салық режимі
Швейцарияда жұмыс рұқсаты арқылы тұру
- артықшылықтары
- Қаржылық/басқа міндеттемелер
- Қосымша критерийлер
Швейцария біржолғы салық режимі
Швейцарияның бірыңғай жиынтық салық жүйесі болжамды табысқа негізделген, әдетте Швейцарияда орналасқан жылжымайтын мүліктің жылдық жалдау құнынан шамамен жеті есе көп.
Мұрагерлікке салық бойынша жауапкершілік кантоннан кантонға дейін өзгереді. Кейбір кантондар мұрагерлік салығын қолданбайды. Көпшілігі оны ерлі -зайыптылар мен ата -аналар мен балалар арасында алмайды, ал басқа ұрпақ үшін 10% -дан төмен қарапайым салықты ғана алады.
Біржолғы жиынтық режимде салық салынатын жеке тұлғалар өздерінің дүниежүзілік инвестицияларын Швейцариядан басқара алады.
Швейцария біржолғы салық режимі
Швейцария салығы болжамды кіріс бойынша төленеді, әдетте Швейцарияда орналасқан жылжымайтын мүліктің жылдық жалдау құнынан шамамен жеті есе көп. Нақты салық міндеттемесі кантонға және кантондағы тұрғылықты аймаққа байланысты болады.
Швейцария үкіметі 2014 жылдың қарашасында салықтың бірыңғай жүйесін сақтауға міндеттеме алғанын растады.
Швейцария біржолғы салық режимі
Бұл режим Швейцарияға алғаш рет немесе он жыл болмағаннан кейін қоныс аударатын және Швейцарияда жұмысқа орналаспайтын немесе коммерциялық белсенді емес шетелдіктерге қолданылады.
Назар аударыңыз, 26 швейцариялық кантон бар.
Тек швейцариялық Appenzell, Schaffhausen және Цюрих кантондары 2013 жылы біржолғы салық жүйесін жойды.
- артықшылықтары
- Қаржылық/басқа міндеттемелер
- Қосымша критерийлер
Швейцарияда жұмыс рұқсаты арқылы тұру
Швейцарияда жұмыс істеуге рұқсат Швейцария емес азаматқа заңды түрде Швейцария резиденті болуға құқық береді.
Салық салу
- Жеке тұлғалар
Әр кантон өзінің салық ставкаларын белгілейді және әдетте келесі салықтарды салады: таза табыс, жылжымайтын мүлік, мұрагерлік және сыйлық салығы. Табысқа салынатын салық ставкасы кантонға байланысты өзгереді және 21% -дан 46% -ға дейін.
Швейцарияда қайтыс болған кезде жұбайына, балаларына және/немесе немерелеріне активтерді беру көптеген кантондарда сыйлық пен мұрагерлік салықтан босатылады.
Жылжымайтын мүлікті қоспағанда, капиталдың өсуі әдетте салықтан босатылады. Компания акцияларын сату актив ретінде жіктеледі, ол капиталға салынатын салықтан босатылады.
- Швейцариялық компаниялар
Швейцариялық компаниялар жағдайға байланысты капиталдың өсуі мен дивидендтен түсетін табысқа нөлдік салық мөлшерлемесін пайдалана алады.
Операциялық компанияларға келесідей салық салынады:
- Таза пайдаға федералды салық тиімді ставка бойынша 7.83%құрайды.
- Федералды деңгейде капитал салығы жоқ. Капитал салығы компания тіркелген Швейцария кантонына байланысты 0% -дан 0.2% -ға дейін өзгереді. Женевада капиталға салынатын салық мөлшерлемесі 00012% құрайды. Алайда, «қомақты» пайда болған жағдайда, капиталға салынатын салық төленбейді.
Федералды салықтардан басқа кантондарда өздерінің салық жүйесі бар:
- Кантондық және федералды корпоративтік табыс салығының тиімді ставкасы (CIT) көптеген кантондарда 12% -дан 14% -ға дейін. Женевадағы корпоративтік салық ставкасы - 13.99%.
- Швейцариялық холдингтік компаниялар қатысудан босатылады және біліктілікке қатысудан түсетін пайдаға немесе капиталға салынатын салықты төлемейді. Бұл таза холдингтік компания Швейцария салығынан босатылғанын білдіреді.
Салықты ұстау салығы (WHT)
- Швейцарияда және/немесе ЕО -да акционерлерге дивидендтерді бөлу бойынша WHT жоқ (ЕО Ата -ана/Қосалқы директивасына байланысты).
- Егер акционерлер Швейцариядан тыс және ЕО -дан тыс жерде тұрса және қосарланған салық шарты қолданылса, таратуға соңғы салық салу әдетте 5% -дан 15% -ға дейін болады.
Швейцарияда 100 -ден астам елмен салықтық келісімдерге қол жеткізе алатын қосарланған салықтық келісімшарттардың кең желісі бар.
Швейцарияда жұмыс рұқсаты арқылы тұру
Швейцарияда жұмыс істеу құқығының үш әдісі бар:
1. Қолданыстағы швейцариялық компанияға жалдау
Жеке тұлға нақты жұмысқа кіріспес бұрын, жұмыс табуы керек, ал жұмыс беруші жұмыспен қамтуды тіркеуі керек.
Жұмыс беруші жұмыс визасын алу үшін Швейцария билігіне жүгінуі керек, ал қызметкер кіру визасын өз елінен алады. Жұмыс визасы жеке адамға Швейцарияда тұруға және жұмыс істеуге мүмкіндік береді.
2. Швейцариялық компания құру және компанияның директоры немесе қызметкері болу
Кез келген Швейцария азаматы компания құра алады, сондықтан Швейцария азаматтарына жұмыс орындарын құрып, елдің экономикалық дамуына өз үлесін қоса алады. Компанияның иесі Швейцарияда тұруға рұқсат алуға құқылы, егер ол жоғары лауазымда жұмыс жасаса.
Швейцарияның корпоративтік құрылымына оң ықпал ететін компанияның міндеттері: жаңа нарықтарды ашу, экспорттық сатуды қамтамасыз ету, шетелде экономикалық маңызды байланыстар орнату және жаңа салықтық түсімдерді құру. Нақты талаптар кантонға байланысты өзгереді.
ЕО/ЕАФҚ азаматтары емес, жаңа швейцариялық компания құруы немесе бар швейцариялық компанияға инвестиция салуы тиіс. Сонымен қатар, ЕО/ЕҚТА азаматтарына қарағанда, тексерудің критерийлерінің жоғары деңгейі бар, және бизнес ұсынысы да үлкен әлеуетті ұсынуы қажет.
Негізінде, компания жылдық минималды CHF айналымды құруы, жаңа технологияларды және/немесе аймақтың дамуын қолдана отырып, жаңа жұмыс орындарын құруы тиіс.
Егер жаңа резидент швейцариялық компания құрса және онда жұмыс істейтін болса, ЕО/ЕҚТА және ЕО емес/ЕАФҚ азаматтары үшін рәсімдер жеңілірек болады.
3. Швейцариялық компанияға инвестиция салу және компанияның директоры немесе қызметкері болу.
Өтініш берушілер қажетті қаржыландыру болмағандықтан кеңейту үшін күресіп жатқан компанияға инвестиция салуды таңдай алады. Бұл жаңа қаржыландыру компанияға жұмыс орындарын құруға және Швейцария экономикасын кеңейтуге көмектесуге тиіс. Инвестициялар белгілі бір Швейцария аймағына экономикалық құндылық қосуы керек
Швейцарияда жұмыс рұқсаты арқылы тұру
Швейцариялық жұмысқа және/немесе тұруға рұқсат алуға өтініш бергенде, басқа азаматтармен салыстырғанда ЕО және ЕҚТА азаматтарына қатысты әр түрлі ережелер қолданылады.
ЕО/ЕАФА азаматтары Швейцарияның еңбек нарығына басымдықпен қол жеткізеді.
Үшінші елдің азаматтары Швейцарияның еңбек нарығына рұқсат етіледі, егер олар тиісті біліктілікке ие болса (менеджерлер, мамандар және/немесе жоғары білімі бар).
Назар аударыңыз, 26 швейцариялық кантон бар. Тек швейцариялық Appenzell, Schaffhausen және Цюрих кантондары 2013 жылы біржолғы салық жүйесін жойды.
Бағдарламалардың толық тізімін жүктеу - артықшылықтар мен критерийлер (PDF)
Швейцарияда тұрады
Швейцария «Шенген» аймағындағы 26 елдің бірі болып табылады және Швейцарияда тұруға рұқсат сізге Шенгенге бару құқықтарын толық пайдалануға мүмкіндік береді.
Бірегей артықшылықтар қоспасын ұсынатын ел Швейцария сонымен қатар өте тартымды ұсынады: «Біржолғы салық салу жүйесі». Егер сіз Швейцарияда бірінші рет тұрсаңыз немесе кем дегенде 10 жылдық жоқтықтан кейін оралсаңыз, сіздің табыс пен байлыққа салынатын салық дүниежүзілік табысыңыз бен активтеріңізге емес, Швейцариядағы өмір сүру шығындарыңызға негізделеді. Толығырақ білу үшін бізге хабарласыңыз.
Швейцарияға көшу
Швейцария Еуропаның орталығында орналасқан, шекаралас; Германия, Франция, Австрия және Италия. Ол Еуропа елдерінің көпшілігімен өте тығыз байланыста және Еуропалық еркін сауда қауымдастығының (EFTA) мүшесі, бірақ ол ЕО мүшесі емес.
Швейцария 26 кантонға бөлінген, олардың әрқайсысында қазіргі уақытта салық салудың өзіндік негізі бар.
Швейцарияда тұрудың салықтық артықшылықтары
Жеке адамның Швейцарияда жұмыс істеуге рұқсаты болса, олар Швейцария резиденті бола алады. Олардың жұмысы болуы немесе компания құруы және оған жұмысқа тұруы керек. Жұмыс істемейтін 55 жастан асқан ЕО азаматтарының Швейцарияға көшуі, егер олар қаржылық тәуелсіз болса, оңай.
«Салық салудың біржолғы жүйесі» Швейцарияға алғаш рет көшетін немесе кемінде он жыл болмаған соң оралған жеке тұлғаларға қолданылады. Швейцарияда ешқандай жұмысқа орналасуға болмайды, бірақ адам басқа елде жұмысқа орналаса алады және Швейцариядағы жеке активтерін басқара алады.
«Салық салудың біржолғы жүйесі» табыс пен байлық салығын салық төлеушінің дүниежүзілік табысына немесе активтеріне ЕМЕС, Швейцариядағы өмір сүру шығындарына негіздейді.
Салық базасы (Швейцариядағы күнкөріс шығындары) анықталғаннан кейін және салық органдарымен келісілгеннен кейін оған сол кантондағы стандартты салық ставкасы қолданылады.
Үшінші ел азаматтары (ЕО/ЕҚТА емес), «басым кантоналық пайыздар» негізінде жоғары біржолғы салық төлеуге міндетті. Бұл әдетте 400,000 CHF және 1,000,000 CHF арасындағы есептелген (немесе нақты) жылдық табысқа салық төлеуге теңестіріледі және жеке фактор тұратын кантонды қоса алғанда, көптеген факторларға байланысты.
