Суперяхтаны жоспарлаудасыз ба? Міне, сіз нені ескеруіңіз керек (1-ден 2-і)

  • басылым 8 наурыз 2024

  • | анықтамалық IN840

Сіз немесе сіздің клиентіңіз олардың жаңа суперяхтасы туралы ойлаған кезде, ол сәнді релаксация, мөлдір көк сулар және күнге қыздырыну сияқты көріністерді елестетуі мүмкін; Керісінше, менің ойыма келетін бірінші нәрсе - мұндай беделді активпен бірге жүретін салық және басқару салдарын мұқият жоспарлау қажеттілігіне күмәнданамын.

Dixcart сайтында біз суперяхтаны жоспарлаудың кейбір негізгі тұжырымдамаларымен оңай танысу үшін пайдалы және ақпарат беретін мақалалар жасағымыз келді:

  1. Суперяхтаны иеленуге қатысты негізгі ойлар; және,
  2. Меншік құрылымына, жалаушаға, ҚҚС және басқа да ойларға жұмыс мысалдары арқылы жақынырақ қарау.

1-баптың 2-інде біз маңызды элементтерді қысқаша қарастырамыз, мысалы:

Суперяхта үшін қандай холдингтік құрылымдарды қарастыруым керек?

Меншіктің ең тиімді құрылымын қарастыру кезінде тікелей және жанама салық салуды ғана емес, сонымен қатар жеке жауапкершілікті жеңілдетуді де ескеру қажет. 

Бұл позицияны басқарудың бір жолы - бенефициарлық меншік иесінің атынан кемеге иелік ететін холдингтік құрылым ретінде әрекет ететін корпоративтік ұйымды құру.

Салық жоспарлау талаптары мен қол жетімді құрылымдар қалаған юрисдикцияларды анықтауға көмектеседі. Демек, ұйым жергілікті заңдар мен салық режиміне бағынады Мэн аралы сияқты заманауи оффшорлық юрисдикциялар қамтамасыз ете алады салық бейтарап және жаһандық деңгейде сәйкес келеді шешімдер.

Мэн аралы түпкілікті бенефициар иесіне (UBO) және олардың кеңесшілеріне әртүрлі құрылымдарды ұсынады; сияқты Жеке шектеулі серіктестіктер және Коммандиттік серіктестіктер. Жоғарыда айтылғандай, құрылымдау нысаны әдетте клиенттің жағдайлары мен мақсаттарымен анықталады, мысалы:

  • Кемені мақсатты пайдалану, яғни жеке немесе коммерциялық
  • UBO салық позициясы

Салыстырмалы қарапайымдылығы мен икемділігіне байланысты шектеулі серіктестіктер (LP) немесе жеке шектеулі серіктестіктер (Private Co) әдетте сайланады. Әдетте, LP арнайы мақсаттағы көлікпен (SPV) басқарылады - көбінесе жеке компания.

Яхтаға меншік құқығы және шектеулі серіктестік

Мэн аралында құрылған LP басқарады Серіктестік туралы заң 1909 ж. LP жауапкершілігі шектеулі ұйым болып табылады және бастапқыда жеке заңды тұлғаға өтініш бере алады. Коммандиттік серіктестік (заңды тұлға) туралы заң 2011 ж.

LP кем дегенде бір бас серіктестен және бір шектеулі серіктестен тұрады. Басшылық LP жүзеге асыратын қызметпен, яғни күнделікті басқарумен және кез келген қажетті шешім қабылдаумен және т.б. айналысатын Бас серіктеске жүктеледі. Басты серіктестің шектеусіз жауапкершілігі бар, сондықтан толық көлемде жауап береді. барлық ауыртпалықтар мен міндеттемелер. Осы себепті Бас серіктес әдетте жеке серіктестік болады.   

Шектеулі серіктес LP иелігіндегі капиталды қамтамасыз етеді – бұл жағдайда яхтаны қаржыландыру әдісі (қарыз немесе меншікті капитал). Шектеулі серіктестің жауапкершілігі олардың ЖШС-ға қосқан үлесімен шектеледі. Шектеулі серіктестік бас серіктес болып саналмауы үшін – шектеулі жауапкершілігін жоғалтуы және күтпеген салықтық салдарға әкеп соқтыратын салықтық жоспарлауды әлеуетті түрде бұзуы үшін ШЖҚ белсенді басқаруға қатыспауы өте маңызды.

LP әрқашан Мэн аралында тіркелген кеңсесі болуы керек.

Бас серіктес қызмет провайдері басқаратын жеке серіктестік нысанындағы арнайы мақсаттағы көлік («SPV») болады – мысалы, Dixcart Мэн аралының директорларымен бас серіктес ретінде Мэн аралының жеке шектеулі серіктестігін құрады және Шектеулі серіктес UBO болады.

Яхта меншігі және SPV

SPV дегенде нені білдіретінімізді анықтау пайдалы болуы мүмкін. Арнайы мақсаттағы көлік (SPV) – белгілі бір мақсатқа жету үшін құрылған заңды тұлға, әдетте сақтық қоршау қаупіне – ол заңды немесе фискалдық жауапкершілікке қосылады. Бұл қаржыландыруды тарту, транзакция жүргізу, инвестицияны басқару немесе біздің мысалда Бас серіктес ретінде әрекет ету болуы мүмкін.

SPV яхтаны тиімді және тиімді басқару үшін қажетті кез келген мәселелерді ұйымдастырады; оның ішінде қажет болған жағдайда қаржыландыруды қамтамасыз ету. Мысалы, яхтаны құруға нұсқау беру, тендерлерді сатып алу, экипаж құру, басқару және оған техникалық қызмет көрсету үшін әртүрлі үшінші тарап сарапшыларымен жұмыс істеу және т.б.

Егер Мэн аралы инкорпорацияның ең қолайлы юрисдикциясы болса, Private Co-ның екі түрі бар – олар Компаниялар туралы заң 1931 ж және Компаниялар туралы заң 2006 ж Компаниялар.

Компаниялар туралы заң 1931 (CA 1931):

CA 1931 компаниясы тіркелген кеңсені, екі директорды және компания хатшысын қажет ететін дәстүрлі ұйым болып табылады.

Компаниялар туралы заң 2006 (CA 2006):

Салыстыратын болсақ, CA 2006 компаниясы Тіркелген кеңсені, бір директорды (корпоративтік ұйым болуы мүмкін) және Тіркелген агентті қажет ететін әкімшілік тұрғыдан жеңілдетілген.

2021 жылдан бастап CA 2006 компаниялары CA1931 заңы бойынша қайта тіркеле алады, ал керісінше CA 2006 басталғаннан бері әрқашан мүмкін болды - осылайша Private Co-ның екі түрі де айырбасталады. Сен істей аласың қайта тіркеу туралы толығырақ мына жерден оқыңыз.

Ұсынылған салыстырмалы қарапайымдылыққа байланысты біз яхта құрылымдарының көпшілігі таңдаған CA 2006 бағытын көреміз. Дегенмен, корпоративтік көлікті таңдау жоспарлау талаптары мен UBO мақсаттарымен реттеледі.

Суперяхтаны қайда тіркеуім керек?

Кемені қол жетімді көптеген жүк тізілімдерінің біріне тіркеу арқылы иесі кімнің заңдары мен юрисдикциясы бойынша жүзетінін таңдайды. Бұл таңдау кемені реттеуге және тексеруге қатысты талаптарды да реттейді.

Кейбір тізілімдер неғұрлым дамыған салық және тіркеу процедураларын ұсынады, сонымен қатар юрисдикция әртүрлі заңдық және салықтық жеңілдіктерді ұсына алады. Осы себептерге байланысты Британдық қызыл прапорщик жиі таңдаулы ту болып табылады – Достастық елдері арқылы қол жетімді, соның ішінде:

Кайман және Манкс тіркеулерінен басқа, біз клиенттерді ұнататынын көреміз Маршалл аралдары және Мальта. Dixcart кеңсесі бар Мальта кім осы юрисдикция ұсынатын артықшылықтарды толық түсіндіре алады және кемелерді жалауда үлкен тәжірибесі бар.

Осы төрт юрисдикцияның барлығы әкімшілік артықшылықтарды, заманауи заңнамалық орталарды ұсынады және талаптарға сәйкес келеді. Порт мемлекетінің бақылауы туралы Париж меморандумы – 27 теңіз органы арасындағы халықаралық келісім.

Туды таңдау қайтадан UBO мақсаттарымен және қайықты қалай пайдалануға арналғанымен анықталуы керек.

Суперяхтаның импорты/экспортының салдары қандай?

Меншікке және тіркеуге және т.б. байланысты факторлардың қоспасына байланысты аумақтық сулар арасында жүзу жиі мұқият қарауды қажет етеді. Дұрыс өңделмеген жағдайда елеулі кедендік баждар болуы мүмкін.

Мысалы, ЕО-ға кірмейтін яхталар ЕО-ға импортталуы керек және яхта құнына толық ҚҚС ставкасы салынады, егер босату немесе рәсім қолдану мүмкін болмаса. Бұл суперяхтаның иесі үшін айтарлықтай шығындарды тудыруы мүмкін, енді импорттау кезінде яхта құнының 20%-дан астамын төлеуі мүмкін.

Жоғарыда атап өтілгендей, дұрыс жоспарлау кезінде бұл жауапкершілікті азайтуға немесе жоюға болатын процедуралар қолданылуы мүмкін. Бірнешеуін атасақ:

Жеке чартерлік яхталар үшін ҚҚС рәсімдері

Уақытша қабылдау (ТА) – жеке яхталар

ТА – ЕО кедендік рәсімікейбір тауарларды (соның ішінде жеке яхталарды) шарттарды сақтай отырып, кедендік аумаққа әкелу баждары мен салықтарынан толық немесе ішінара босатумен әкелуге мүмкіндік береді. Бұл осындай салықтардан 18 айға дейін босатуды қамтамасыз ете алады.

Қысқаша:

  • ЕО-ға кірмейтін бұл кемелер ЕО-дан тыс жерде тіркелуі керек (мысалы, Кайман аралдары, Мэн аралдары немесе Маршалл аралдары т.б.);
  • Заңды иесі ЕО емес болуы керек (мысалы, Isle of Man LP және Private Co, т.б.); және
  • Кемені басқаратын тұлға ЕО емес болуы керек (яғни UBO ЕО азаматы емес). 

Сен істей аласың TA туралы толығырақ мына жерден оқыңыз.

Коммерциялық чартерлік яхталар үшін ҚҚС рәсімдері

Француздық коммерциялық босату (FCE)

FCE процедурасы француз аумақтық суларында жұмыс істейтін коммерциялық яхталарға ҚҚС босатудан пайда алуға мүмкіндік береді.

FCE пайдасын алу үшін яхта 5 талапқа сай болуы керек:

  1. Коммерциялық яхта ретінде тіркелген
  2. Коммерциялық мақсаттарда қолданылады
  3. Бортта тұрақты экипаж болсын
  4. Кеменің ұзындығы 15 м+ болуы керек
  5. Чартерлердің кем дегенде 70%-ы Францияның аумақтық суларынан тыс жерде жүргізілуі керек:
    • Сәйкес келетін саяхаттарға француз және ЕО суларынан тыс круиздер кіреді, мысалы: сапар ЕО немесе ЕО-ға кірмейтін басқа аумақтан басталады немесе яхта халықаралық суларда круизді жасайды немесе халықаралық сулар арқылы Францияда немесе Монакода басталады немесе аяқталады.

Біліктілік критерийлеріне сәйкес келетіндер импортта ҚҚС босатудан (әдетте корпустың құнына есептеледі), коммерциялық сауда мақсаттары үшін жеткізілімдер мен қызметтерді сатып алу кезінде ҚҚС алынбайды, оның ішінде жанармай сатып алуға ҚҚС алынбайды.

Көріп отырғаныңыздай, пайдалы болғанымен, FCE операциялық тұрғыдан күрделі болуы мүмкін, әсіресе 5-тармақты орындауға қатысты. «Босатпайтын» балама француздық кері төлем схемасы (FRCS) болып табылады.

Француздық кері зарядтау схемасы (FRCS)

Қосылған құн салығының бірыңғай жүйесі туралы ЕО директивасының 194-бабы ЕО-ға мүше мемлекеттердің де, ЕО-ға мүше мемлекеттерде бизнес жүргізетін құрылмайтын тұлғалардың да әкімшілік ҚҚС жүктемесін азайту үшін күшіне енді. Іске асыруға қатысты берілген дискрективаның арқасында француз билігі осы Директиваны құрылмаған ұйымдарға FRCS енгізу арқылы ҚҚС бойынша кейбір жеңілдіктерді ұсыну үшін кеңейте алды.

ЕО субъектілері FRCS құқығына ие болу үшін 4 айлық кезеңде 12 импорт жасауы керек болғанымен, ЕО-ға кірмейтін ұйымдар (мысалы, Мэн аралының тіркелген LP) бұл критерийге сай болуы қажет емес. Дегенмен, олар жергілікті әкімшілік міндеттер мен формальдылықтарға көмектесу үшін әлі де француз ҚҚС агентін тартуы керек.

FRCS бойынша корпустың импорты бойынша ҚҚС төленбейді, сондықтан төлеуді талап етпейді. Дегенмен, тауарлар мен қызметтерге ҚҚС төленетін болады, бірақ кейінірек қайтарылуы мүмкін. Сондықтан, FRCS дұрыс қолдану ақша ағынының бейтарап ҚҚС шешімін қамтамасыз ете алады. 

FRC импорты аяқталып, яхта Францияға әкелінгеннен кейін яхтаға еркін айналым беріледі және ЕО кез келген аумағында шектеусіз коммерциялық түрде жұмыс істей алады.

Көріп отырғаныңыздай, формальдылықтар мен ықтимал салық міндеттемелеріне байланысты импортты мұқият жоспарлау қажет және Dixcart формальдылықтардың дұрыс сақталуын қамтамасыз ету үшін маман серіктестермен жұмыс істейді.

Мальта ҚҚС кейінге қалдыру

Коммерциялық чартерлік қызмет жағдайында Мальта импортқа қатысты қосымша артықшылық береді.

Қалыпты жағдайда Мальтаға яхта импорттау 18% мөлшерінде ҚҚС тартады. Бұл импорт кезінде төленуі керек. Кейінірек, компания яхтаны коммерциялық қызмет үшін пайдаланған кезде, компания ҚҚС қайтарылуын қайтаруды талап етеді.

Мальта билігі импорт кезінде ҚҚС-ты физикалық түрде төлеу қажеттілігін жоққа шығаратын ҚҚС төлеуді кейінге қалдыру тәртібін әзірледі. ҚҚС төлемі компанияның ҚҚС бойынша бірінші декларациясына дейін кейінге қалдырылады, мұнда ҚҚС элементі төленген деп жарияланады және қайтарылады, нәтижесінде импорт кезінде ақша ағыны тұрғысынан ҚҚС бейтарап позициясы пайда болады.

Бұл келісімге қосымша шарттар қосылмаған.

Көріп отырғаныңыздай, формальдылық пен ықтимал салық міндеттемелеріне байланысты импорт күрделі болуы мүмкін және оны мұқият жоспарлау қажет. 

Dixcart екіде де кеңселері бар Мэн аралы және Мальта, және біз формальдылықтардың дұрыс сақталуын қамтамасыз ете отырып, көмектесуге дайынбыз.

Экипажды қарастыру

Экипажды үшінші тарап агенттігі арқылы жұмысқа алу әдеттегі жағдай. Мұндай жағдайларда, үшінші тарап агенттігі иеленуші ұйыммен (яғни, LP) экипажды құру туралы келісім жасайды. Агенттік капитаннан бастап палубаға дейін еңбек өтілі мен тәртібінің барлық деңгейіндегі экипаж мүшелерін тексеруге және қамтамасыз етуге жауапты болады. Олар UBO және олардың қонақтары үшін ең жақсы тәжірибені қамтамасыз ету үшін Dixcart сияқты қызмет жеткізушілерімен бірге жұмыс істейді.

Dixcart суперяхтаны жоспарлауды қалай қолдай алады

Соңғы 50 жылда Dixcart яхта өнеркәсібінің жетекші сарапшыларымен – салықтық және заңдық жоспарлаудан бастап құрылысқа, яхталарды басқаруға және экипажға дейін берік жұмыс қарым-қатынастарын дамытты.

Корпоративтік құрылымдардың тиімді және тиімді жұмыс істеуі, яхта құрылымдарын тіркеу және басқарудағы үлкен тәжірибемізбен үйлескенде, біз барлық өлшемдегі және мақсаттағы суперяхталарға көмектесуге жақсы дайынбыз.

Байланысу

Егер сізге яхтаның құрылымы және біз қалай көмектесе алатынымыз туралы қосымша ақпарат қажет болса, хабарласыңыз. Пол Харви Dixcart-та.

Немесе сіз қосыла аласыз Пол LinkedIn сайтында

Dixcart Management (IOM) Limited компаниясы Арал қаржылық қызметтері жөніндегі органмен лицензияланған.

Листинг дегенге қайта келу