Ұлыбритания мұрагерлік салығы-Ұлыбританияға және Ұлыбританиядан тыс тұрғындарға салықты жоспарлаудың тиісті қадамдары
фон
Ұлыбританияның мұрагерлік салығы мұқият қаралуы керек және Ұлыбританияда тұратындар ғана емес, Ұлыбританияда активтері бар барлық жеке тұлғалар тиісті салықтық жоспарлауды қабылдауы керек.
Ұлыбритания мұрагерлік салығы дегеніміз не?
Қайтыс болған кезде Ұлыбритания мұрагерлік салығы (IHT) 40%мөлшерінде.
IHT - бұл өлген кезде ұсталатын ақшаға немесе активтерге және өмір бойы берілген кейбір сыйлықтарға салынатын салық (ең бастысы өлгенге дейін 7 жыл бұрын жасалған сыйлықтар).
Белгілі бір соманы салықсыз аударуға болады. Бұл «салық салынбайтын жеңілдік» немесе «нөлдік ставка» деп аталады.
Әрбір жеке тұлғаның мұрагерлікке салықтан босатылған 325,000 фунт стерлингі бар. Бұл жәрдемақы 2010-11 жылдар аралығында өзгеріссіз қалды. Егер ерлі-зайыптылар болса, бұл салықсыз жеңілдік тірі қалған жұбайына берілуі мүмкін, демек олар қайтыс болғаннан кейін жылжымайтын мүлік 650,000 XNUMX фунт стерлинг мөлшерінде жеңілдікке ие болады.
Қосымша нөлдік ставка бойынша жәрдемақы
6 жылдың 2017 сәуірінен кейін қайтыс болған, жылжымайтын мүлік құны 325,000 фунт стерлингтен асатын, үйінің бағасы балаларына берілгендіктен, қосымша салықсыз жәрдемақы алуға болады. 2020-2021 салық жылында бұл қосымша сома жылжымайтын мүлікке 175,000 фунт стерлингті құрайды.
Өмір бойы сыйлықтар
Қайтыс болғанға дейін жеті жылдан астам уақыт бұрын жасалған сыйлықтар, жәрдемақыны сақтамай (мысалы, сыйға берілген мүлікте жалға берусіз өмір сүруді жалғастыру) марқұмның мүлкіне кірмейді. Жеті жыл ішінде жасалған кез келген сыйлықтар көп жағдайда мүліктің бір бөлігін құрайды.
Сыйлықтар бойынша сыйақылар
Жеті жылдық ереже қолданылмайтын, жыл сайын қолдануға болатын белгілі бір сыйлықақылар бар. Сыйлықтың алты негізгі нұсқасы төменде толығырақ көрсетілген. Бұл опциялар, егер бірнеше жылдар бойы дұрыс жоспарланса, мұрагерлікке салық міндеттемесін едәуір төмендетуі мүмкін.
Диккарт жасаған барлық сыйлықтардың есебін Уиллде жүргізуді ұсынады.
- Жыл сайын ақша беріңіз - жыл сайын жеке тұлға 3,000 фунт стерлингке дейін бере алады. Бұл сыйлық кез келген адамға берілуі немесе кез келген адамға бөлінуі мүмкін.
- Үйлену сыйлықтары - ата -аналар әрқайсысы балаларына 5,000 фунт стерлингке дейін үйлену сыйлығын бере алады. Бұл сыйлық рәсімге дейін жасалуы керек.
- Шағын шектеусіз сыйлықтар - кез келген салық жылында әрқайсысы 250 фунт стерлингке дейінгі шектеусіз сыйлықтар әр түрлі адамдарға берілуі мүмкін.
- Қайырымдылық көмек - қайырымдылық сыйлықтар мұрагерлік салықтан босатылады. Егер таза байлықтың кемінде оннан бір бөлігі (қайтыс болғаннан кейін жылжымайтын мүлікке пайызбен есептелетін) берілсе, Үкімет жеке тұлғаның мұрагерлік салығының мөлшерлемесін 40% -дан 36% -ға дейін төмендетуге құқылы.
- Тұрмыстық шығындарға үлес қосу -қарт адамды, бұрынғы жұбайын және/немесе 18 жасқа толмаған баланы немесе күндізгі бөлімде оқуға жұмсалатын ақша қайтыс болғаннан кейін қайтыс болған адамның мүлкі болып саналмайды.
- Артық табыстан түсетін төлемдер - артық табысы бар жеке тұлға осы ережеде көзделген мүмкіндіктерді назардан тыс қалдырмауы тиіс. Егер төменде сипатталған критерийлер орындалса, жеті жылдық кезең маңызды емес:
- ол аударушының әдеттегі шығындарының бөлігі ретінде жасалды; және
- тапсырушы өзінің әдеттегі жағдайын сақтау үшін жеткілікті кірісті сақтайды
барлық кіріс трансферттерін ескере отырып, өмір сүру деңгейі
бұл оның әдеттегі шығындарының бір бөлігін құрайды.
Ұлыбританияның мұрагерлік салығы Ұлыбритания емес салық резидентіне қолданылады ма?
Ұлыбританияның мұрагерлік ережелері адамның тұрғылықты жеріне байланысты әр түрлі болады. Тұрғылықты жері ұғымы күрделі заңдар жиынтығына негізделген (бұл ескерту аясынан тыс). Алайда, жалпы шолу ретінде жеке тұлға тұрғылықты жерінде тұрады, онда олар өздерін шексіз қоныстанған және «үйде» деп санайды. Басқа юрисдикцияларда мүлікке немесе мұрагерлікке салық міндеттемелері болуы мүмкін. Сондықтан, салықтар алынуы мүмкін кез келген юрисдикцияда жергілікті кеңес алу керек.
Ұлыбританияның IHT мақсаттары үшін тұрғылықты жердің үш санаты бар:
- Ұлыбританияда тұратын жер – жеке тұлғаның дүниежүзілік активтері болады
жеке тұлға Ұлыбританияның резиденті болып табылатынына қарамастан, Ұлыбританияның мұрагерлік салығына жатады
емес. - Ұлыбританияда тұрғылықты жері жоқ («домицил емес») – осы жеке тұлғаның активтері,
Ұлыбританияда орналасқанына қарамастан, Ұлыбританияда мұрагерлік салық салынады
жеке тұлға Ұлыбританияның резиденті болып табыла ма, жоқ па. - Ұлыбританияның тұрғылықты жері болып саналады - бұл жерде жеке тұлға үй емес, бірақ өмір сүрген
Ұлыбританияда алдыңғы 15 салық жылының 20-інде (олардың алдындағы
өлім). Ұлыбританияның мұрагерлік салық ережелеріне сәйкес ол Ұлыбритания болып саналады
сондықтан оның дүниежүзілік активтері бағынады
қайтыс болған кездегі мұра салығы. Ережелер сәл өзгеше, егер
жеке тұлға бұл талапты орындады, бірақ бұдан былай резидент емес
олардың қайтыс болған күні, бірақ IHT әлі де ақы алынуы мүмкін
бұл мысал.
Жеке адам Ұлыбританияға қоныс аударғанда, барлық жағдайларға және Ұлыбританияда қабылданған жаңа өмірге байланысты, жеке адамның бірден Ұлыбританияда тұрғылықты жері болды деген пікір туындауы мүмкін. Егер бұл жағдай болмаса да, жеке тұлға Ұлыбританияда 15 жыл тұрса, ол Ұлыбритания мұрагерлік салығы бойынша тұрғылықты жері бойынша есептеледі.
Әдеттегідей, күрделі заңдар жинағы түсіндірме мысалдар арқылы жақсы қарастырылады.
Ұлыбритания емес салық резиденттері үшін салықтық жоспарлау мүмкіндіктері
Том - Австралия азаматы; ол Австралияда туылған және әрқашан сол жерде тұрып, жұмыс істеген. Ол Ұлыбритания емес, оның таза құны 5 миллион фунт. Ол 19 жасар бір баласымен ажырасқан.
Томның баласы Гарри Ұлыбританиядағы университетте оқуды таңдады және Том Ұлыбританияның жылжымайтын мүлігі соңғы бірнеше жыл ішінде жақсы табыс әкелгенін біледі.
Том Ұлыбританиядағы ұлының университетінің жанынан өзінің баласына Ұлыбританияда оқып жүргенде тұруы үшін 500,000 XNUMX фунт стерлингке ипотекасыз мүлікті сатып алады.
Жоспарлау мүмкіндігі 1: Меншікке меншік
Том Ұлыбританияда салық резиденті болмаса да және резидент емес болса да, оның Ұлыбританияда орналасқан кез келген активтері оның қайтыс болуына Ұлыбритания мұрагерлік салығы болып табылады. Егер Том мүлікті Гарриға қалдырып, мүлікке ие болып қайтыс болса, оның өліміне 70,000 40 фунт стерлинг көлемінде салықтық міндеттеме болады. Бұл Томдың Ұлыбританияда басқа активтері жоқ деп есептесек, бұл 325,000 фунт стерлингтен жоғары мүлік құнының XNUMX% құрайды.
- Том жылжымайтын мүлікті бірлесіп сатып алуды қарастыруы мүмкін еді
өзінің және ұлының аты. Егер ол солай істесе; оның қайтыс болуына байланысты құны
оның Ұлыбританиядағы активі 250,000 XNUMX фунт стерлинг болатын еді. Бұл нөлдік мөлшерлеме диапазонынан төмен
шегі, сондықтан Ұлыбританияның мұрагерлік салығы төленбейді.
Жоспарлау мүмкіндігі 2: Ақша аударымы
Том зейнеткерлікке жақындады және университетті бітіргеннен кейін Ұлыбританияда қоныстанған баласымен бірге Ұлыбританияға көшуге шешім қабылдады. Ол өзінің австралиялық үйін сатады, бірақ оның австралиялық банктегі шоттары мен басқа инвестицияларын сақтайды. Ол Ұлыбританияға көшу алдында Ұлыбританияда жаңадан ашылған банктік шотқа 1 миллион фунт жібереді, Ұлыбританияда бір рет өмір сүру үшін.
- Томға бұл қаражатты бейтарап салыққа аудару ұсынылады,
стерлинг юрисдикциясы, мысалы, Мэн аралы. Егер Том болса
Ұлыбританияның мұрагерлік салық мақсаттары үшін тұрғылықты жері болмай тұрып өлу, бұлар
қаражат мұраға салынатын салықтан тыс болады. - Мұндай шотты дұрыс құрылымдау арқылы Том капиталды әкеле алады
тек Ұлыбританияға беріледі және осылайша табыс салығын төлеу бойынша кез келген міндеттемеден аулақ болады.
Осы тақырып бойынша кеңес алу үшін Dixcart компаниясына көшу алдында хабарласыңыз
Ұлыбритания.
Жоспарлау мүмкіндігі 3: Сенімді пайдалану
Том зейнеткерлікке шыққаннан кейін 25 жыл Ұлыбританияда өмір сүрді. Ол бүкіл мүлкін ұлына қалдырады. Том қайтыс болған кезде тұрғылықты жері деп саналғандықтан, оның Ұлыбританияда орналасқан активтері ғана емес, оның бүкіл дүние жүзілік мүлкіне Ұлыбритания мұрагерлік салығы 40%мөлшерінде салынатын болады. Егер оның мүлкі әлі де 5 миллион фунт стерлингке тең болса, төленетін мұрагерлік салық ағымдағы ставкалар мен нөлдік ставкалар бойынша 1.87 миллион фунт стерлинг болады.
- Том Ұлыбританияда тұрғылықты жері болып саналмас бұрын, ол қоныстануы мүмкін еді
ол әлі де Ұлыбританиядан тыс активтерді Ұлыбританиядан тыс резиденттік дискрецияға айналдырды
сенім (дәстүр бойынша салықтық бейтарап юрисдикцияда). Бұл орын болар еді
Ұлыбританиядағы мұрагерлік салық мақсаттары үшін оның Ұлыбританиядағы мүлкінен тыс бұл активтер.
Том қайтыс болғаннан кейін қамқоршылар сенімгерлік активтерді тарата алады
Гарри; ерік-жігермен бірдей нәтижелерге қол жеткізу, бірақ активтерді беру
мұрагерлік салық міндеттемелерінен босатылады.
Жоспарлаудың 4 -мүмкіндігі: Трасттан активтерді бөлу
Том қайтыс болғаннан кейін ұлы Ұлыбританиядан Жаңа Зеландияға кетуге шешім қабылдайды, ол Ұлыбританияда соңғы 30 жыл тұрды. Ол өзінің барлық мүлкін және басқа активтерін сатады және түскен ақшаны Жаңа Зеландияның банктік шотына салады. Ол Жаңа Зеландияға көшкеннен кейін бір жыл ішінде қайтыс болады.
Гарри Ұлыбританиядан қайтыс болардан бір жыл бұрын кеткендіктен, ол бұрынғы 15 жылдың 20 -тен астам уақытында Ұлыбританияның резиденті болады. Сондықтан ол әлі де Ұлыбритания қайтыс болған кезде тұрғылықты болып саналады және оның бүкіл мүлкіне Ұлыбританияда мұрагерлік салығы 40%мөлшерінде салық салынатын болады, дегенмен оның Ұлыбританияда мүлкі жоқ.
- Активтерді Гарриге үлестіретін сенімді адамдардан гөрі
Әкесінің қайтыс болуы, тек қамқоршылар үшін ақылға қонымды болуы мүмкін
уақыт өте келе Гарриге қажетті активтерді таратыңыз. Бұл дегенді білдіреді
ол қайтыс болған кезде бүкіл мүлік оның атында болмайды және болмайды
сондықтан Ұлыбританияда мұраға салынатын салық салынады. Активтер болады
сенімде қалады және болашақ ұрпақ үшін қолжетімді болады
отбасы. Қамтамасыз ету үшін сенімгерліктен бөлу туралы кеңес алу керек
бұл салық салуда барынша тиімді.
Қорытынды және қосымша ақпарат
Ұлыбритания мұрагерлік салығы - күрделі мәселе. Ұлыбритания активтерін басқарудың ең жақсы әдісіне мұқият қарау мен кеңес алу қажет.
Ұлыбританияның да, Ұлыбританиядан басқа да салық резиденттері үшін мүмкіндігінше тезірек кеңес алу маңызды, және бұл заңның және/немесе отбасылық жағдайдың өзгеруіне мүмкіндік беру үшін үнемі қаралуы керек. Салықты жоспарлаудың бірқатар маңызды қадамдарын енгізуге болады, әсіресе Ұлыбритания емес салық резиденттері үшін.
Осы тақырып бойынша қосымша ақпарат қажет болса, Ұлыбританиядағы Dixcart кеңсесінде Пол Уэббке хабарласыңыз: кеңес.uk@dixcart.com.
