Individualūs mokesčiai JK
Atsakomybę JK mokesčiams iš esmės lemia „gyvenamosios vietos“ ir „gyvenamosios vietos“ sąvokų taikymas.
Namai
JK teisė, susijusi su nuolatine gyvenamąja vieta, yra sudėtinga ir skiriasi nuo daugumos kitų šalių įstatymų. Nuolatinė gyvenamoji vieta skiriasi nuo pilietybės ar gyvenamosios vietos sąvokų. Iš esmės jūs gyvenate šalyje, kur manote, kad priklausote ir kur yra jūsų tikrieji ir nuolatiniai namai.
Atvykę gyventi į JK, jūs paprastai netapsite JK gyvenamosios vietos, jei tam tikru momentu ketinate palikti JK.
Gyvenamoji vieta
6 m. Balandžio 2013 d. JK įvedė įstatymų nustatytą gyvenamosios vietos testą. Gyvenamoji vieta Jungtinėje Karalystėje paprastai veikia visus mokestinius metus (balandžio 6 d. - kitų metų balandžio 5 d.), Nors tam tikromis aplinkybėmis gali būti taikomas „dalinių metų“ režimas.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie gyvenamąją vietą, skaitykite mūsų atskirą JK rezidento/nerezidento testas informacinė pastaba.
Perlaidų pagrindas
Asmuo, kuris gyvena Jungtinėje Karalystėje, bet negyvena joje, gali pasirinkti, kad jo pajamos ir pelnas, kurie nėra JK, būtų apmokestinami Jungtinėje Karalystėje tik tiek, kiek jie yra įvežami į JK arba ja naudojasi. Tai vadinama „pervestomis“ pajamomis ir pelnu. Užsienyje gautos pajamos ir pelnas, kurie paliekami užsienyje, vadinami „negrąžintomis“ pajamomis ir pelnu. 2017 m. Balandžio mėn. Buvo įgyvendintos esminės reformos dėl to, kaip apmokestinamos ne Jungtinėje Karalystėje esančios buveinės („non-doms“).
Taisyklės yra sudėtingos, tačiau apibendrinant, pervedimo pagrindas paprastai bus taikomas šiomis aplinkybėmis:
- Jei nesumokėtos užsienio pajamos mokestinių metų pabaigoje yra mažesnės nei 2,000 XNUMX svarų sterlingų. Pervedimo pagrindas automatiškai taikomas be oficialaus reikalavimo ir asmeniui nėra jokių mokesčių. JK mokestis bus mokamas tik už JK pervestas užsienio pajamas.
- Jei neatleistos užsienio pajamos viršija 2,000 XNUMX svarų sterlingų, perlaidų pagrindą vis tiek galima reikalauti, tačiau tai kainuoja:
- Asmenys, gyvenantys Jungtinėje Karalystėje mažiausiai 7 iš 9 praėjusių mokestinių metų, turi sumokėti 30,000 XNUMX svarų sterlingų perlaidų mokestį, kad galėtų naudotis perlaidų pagrindu.
- Asmenys, gyvenantys Jungtinėje Karalystėje mažiausiai 12 iš 14 praėjusių mokestinių metų, turi sumokėti 60,000 XNUMX svarų sterlingų perlaidų mokestį, kad galėtų naudotis perlaidų pagrindu.
- Kiekvienas, kuris Jungtinėje Karalystėje gyveno daugiau nei 15 iš ankstesnių 20 mokestinių metų, negalės naudotis perlaidų pagrindu, todėl pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčio tikslais JK bus apmokestinamas visame pasaulyje.
Visais atvejais (išskyrus atvejus, kai neišmokėtos pajamos yra mažesnės nei 2,000 XNUMX svarų sterlingų), asmuo praras galimybę naudotis JK neapmokestinamomis asmeninėmis lengvatomis ir kapitalo prieaugio mokesčio atleidimu.
Pajamų mokestis
Šiais mokestiniais metais JK didžiausias pajamų mokesčio tarifas yra 45% nuo 150,000 XNUMX svarų sterlingų ar didesnių apmokestinamųjų pajamų. Vedę asmenys (arba asmenys, turintys civilinę partnerystę) yra apmokestinami nepriklausomai nuo jų individualių pajamų.
Kaip aprašyta aukščiau, jei esate JK rezidentas, bet neturite nuolatinės gyvenamosios vietos, ir pasirenkate būti apmokestintas „perlaidų pagrindu“, esate apmokestinami JK tik nuo pajamų, gautų JK bet kurioje šalyje mokestiniais metais.
Asmenys, gyvenantys ir nuolatiniai gyvenantys Jungtinėje Karalystėje, arba tie, kurie nesinaudoja perlaidų pagrindu, moka mokesčius nuo visų pajamų visame pasaulyje.
Prieš atvykstant į JK reikia kruopščiai planuoti, kad būtų išvengta netyčinių perlaidų. Kiekvienu atveju reikia atkreipti dėmesį į visas susijusias dvigubo apmokestinimo sutartis.
Bet kokie pajamų (ar pelno) pervedimai į JK, naudojami komercinėms investicijoms į JK verslą, neapmokestinami pajamų mokesčiu.
Kapitalo prieaugio mokestis
JK kapitalo prieaugio mokesčio tarifas svyruoja nuo 10% iki 28%, priklausomai nuo turto pobūdžio ir asmens pajamų lygio. Vedę asmenys (arba asmenys, turintys civilinę partnerystę) apmokestinami atskirai.
Kaip ir aukščiau, jei esate JK rezidentas, bet ne gyvenamoji vieta, ir pasirenkate būti apmokestintas „perlaidų pagrindu“, turite mokėti kapitalo prieaugio mokestį už pelną, gautą pardavus turtą, esantį JK arba iš užsienio JK, jei pajamas pervesite į JK. Ne sterlingų valiuta yra laikoma turtu kapitalo prieaugio mokesčio tikslais, todėl bet koks valiutos padidėjimas (įvertintas pagal sterlingą) gali būti apmokestinamas.
Kaip ir pajamos, tam tikrų atviroje jūroje esančių struktūrų pelnas gali būti priskirtas JK gyvenančiam asmeniui pagal sudėtingas kovos su vengimu taisykles; pavyzdžiui, „atidžiai kontroliuojamų“ ne JK bendrovių (iš esmės įmonių, kurias kontroliuoja penki ar mažiau „dalyvių“) pelnas yra priskiriamas dalyviams atskirai.
Pelnas iš tam tikro tipo turto, pvz., Pagrindinės gyvenamosios vietos, JK vyriausybės vertybinių popierių, automobilių, gyvybės draudimo polisų, santaupų sertifikatų ir priemokų obligacijų, pardavimo gali būti atleistas nuo kapitalo prieaugio mokesčio.
Paveldėjimo mokesčiai
Paveldėjimo mokestis (IHT) yra mokestis už asmens turtą mirties atveju, taip pat gali būti mokamas už dovanas, padarytas asmens gyvenime. JK paveldėjimo norma yra 40%, o 325,000–2019 mokestiniais metais neapmokestinama 2020 XNUMX svarų sterlingų riba.
Atsakomybė už paveldėjimo mokestį priklauso nuo jūsų gyvenamosios vietos. Jei gyvenate JK, esate apmokestinami visame pasaulyje.
Asmuo, kurio nuolatinė gyvenamoji vieta nėra Jungtinėje Karalystėje, yra apmokestinamas tik perleidus turtą, esantį JK (įskaitant pervedimus įpėdiniams/naudos gavėjams, įvykusius mirus). Tik paveldėjimo mokesčio atveju taikomos specialios taisyklės. Kiekvienas asmuo, kuris Jungtinėje Karalystėje (pajamų mokesčio tikslais) gyveno daugiau nei 15 metų iš nepertraukiamo 20 metų laikotarpio, bus laikomas gyvenančiu Jungtinėje Karalystėje dėl IHT. Tai vadinama „laikoma gyvenamąja vieta“.
Kai kurios dovanos visam gyvenimui yra atleidžiamos nuo paveldėjimo mokesčio, jei donoras išgyvena septynerius metus ir atsisako bet kokios naudos. Buvo įvestos griežtos taisyklės tais atvejais, kai dovanotojas pasilieka arba pasilieka sau dovaną (pvz., Atiduoda savo namą, bet ir toliau jame gyvena). Šių pakeitimų pasekmė - donoro gydymas IHT tikslais, daugeliu atvejų, tarsi jis niekada nebūtų padovanojęs dovanos.
Turto perleidimas tarp sutuoktinių, turinčių tą pačią gyvenamąją vietą, yra atleidžiamas nuo paveldėjimo mokesčio, taip pat sutuoktinio, kurio nuolatinė gyvenamoji vieta nėra JK, perleidimas sutuoktiniui, kurio nuolatinė gyvenamoji vieta yra JK. Tačiau suma, kurią JK gyvenantis sutuoktinis gali pervesti sutuoktiniui, neturinčiam nuolatinės gyvenamosios vietos JK, neapmokestinant paveldėjimo mokesčio, yra ne didesnis kaip 325,000 XNUMX svarų. Tačiau sutuoktinis, neturintis nuolatinės gyvenamosios vietos, gali nuspręsti būti laikomas nuolatinės gyvenamosios vietos asmeniu, o tai leistų reikalauti visiško sutuoktinio atleidimo. Pateikus prašymą dėl tokios tariamos nuolatinės gyvenamosios vietos, sutuoktinis ir toliau bus laikomas nuolatine gyvenamąja vieta, kol vėliau bus atkurta negyvenamoji vieta.
