Maltos kontroliuojančiosios bendrovės - kodėl jos tokios patrauklios?
Kontroliuojančiosios įmonės vieta yra svarbus bet kurios tarptautinės struktūros aspektas, kai vienas iš tikslų yra sumažinti pajamų srautui taikomą mokestį.
Naudingos tarptautinės holdingo bendrovės vietos charakteristikos
Idealiu atveju kontroliuojančioji bendrovė turėtų būti jurisdikcijoje, kurioje:
- Turi gerą dvigubo apmokestinimo sutarties tinklą, taip sumažindamas gaunamų dividendų išskaičiuojamąjį mokestį.
- Iš mokesčių atleidžiamos dividendų pajamos.
- Netaiko kapitalo prieaugio mokesčio už dukterinių įmonių pardavimą.
- Netaikomas išskaičiuojamasis mokestis už išmokas iš holdingo bendrovės jos patronuojančiai bendrovei ar akcininkams.
- Netaiko kapitalo prieaugio mokesčio pelnui, gautam akcininkams nerezidentams parduodant kontroliuojančiosios bendrovės akcijas.
- Netaiko kapitalo mokesčio už akcijų perleidimą.
- Turi aiškumą dėl apmokestinimo.
Maltos kontroliuojančiosios bendrovės gali pasinaudoti visa tai, kas išdėstyta pirmiau.
Privalumai Maltos holdingo bendrovėms
- Mokesčių sutarties tinklas ir patrauklus išskaičiuojamojo mokesčio tarifas
Maltoje yra platus dvigubų mokesčių sutarčių tinklas.
Daugeliu atvejų, kai Maltos įmonei priklauso daugiau nei 10% užjūrio dukterinės įmonės išleisto akcinio kapitalo, Maltos bendrovės iš sutarties partnerio gautų dividendų pajamų mokesčio tarifas sumažinamas iki 5%.
Kadangi Malta yra ES dalis, jai taip pat taikoma ES patronuojančių/dukterinių įmonių direktyva, todėl daugelio ES šalių dividendų išskaičiuojamasis mokestis sumažėja iki nulio.
Mokesčių efektyvumas Maltos kontroliuojančiosioms bendrovėms
- Dalyvavimas ir kapitalo prieaugio mokesčio atleidimas
Atitinkami dividendai ir kapitalo prieaugis, gauti iš „dalyvaujančios akcijos“, (mokesčių mokėtojo pasirinkimu) yra atleidžiami nuo Maltos mokesčio.
Kad valdą būtų galima priskirti „dalyvaujančiai valdai“, vienas turi būti įvykdytos šios sąlygos:
- bendrovė tiesiogiai valdo ne mažiau kaip 5% bendrovės, kuri nėra Maltoje, akcijų, OR
- bendrovė yra bendrovės, kuri nėra Maltos rezidentė, akcininkas ir turi galimybę įsigyti visas nuosavas akcijas, OR
- bendrovė yra bendrovės, kuri nėra Maltos rezidentė, akcininkas ir turi teisę pirmą kartą atsisakyti bet kokio siūlomo tos bendrovės akcijų perleidimo, išpirkimo ar panaikinimo, OR
- bendrovė yra bendrovės, kuri nėra Maltos rezidentė, akcininkė ir turi teisę būti valdybos nariu arba paskirti asmenį tos bendrovės valdyboje direktoriumi, OR
- bendrovė yra akcininkė ir investuoja ne mažiau kaip 1,164,000 183 XNUMX eurų į bendrovę, kuri nėra Maltos rezidentė. Šios investicijos turi būti laikomos nepertraukiamai mažiausiai XNUMX dienas, OR
- bendrovė yra bendrovės, kuri nėra Maltos rezidentė, akcininkas, o akcijų turėjimas turi toliau plėtoti tos įmonės verslą, o ne kaip prekybos akcijas.
Taikomos papildomos kovos su piktnaudžiavimu nuostatos.
Prašome pasikalbėti su mūsų „Dixcart“ biuru Maltoje: patarimai.malta@dixcart.com apibrėžti, kas yra akcijų paketas.
- Holdingo bendrovės akcijų pardavimas
Malta neapmokestina kapitalo prieaugio mokesčio už Maltos bendrovių akcijų pardavimą.
- Nėra išskaičiuojamojo mokesčio
Malta neapmokestina dividendų akcininkams ar patronuojančioms bendrovėms.
Nulis išskaičiuojamojo mokesčio yra taikomas, nepriklausomai nuo to, kurioje pasaulio dalyje akcininkas gyvena.
- Jokio kapitalo mokesčio
Maltoje išleidžiant akcinį kapitalą kapitalo mokestis netaikomas ir žyminis mokestis nemokamas už vėlesnius perleidimus.
- Kitos pajamos
Pajamos, išskyrus dividendus ir kapitalo prieaugį, apmokestinamos įprastu 35%Maltos mokesčiu. Tačiau išmokėjus dividendus iš šių „kitų pajamų“, akcininkui grąžinama 6/7–5/7 dalis Maltos bendrovės sumokėto mokesčio. Dėl to grynasis Maltos mokesčio tarifas yra nuo 5% iki 10%.
Kai tokioms pajamoms buvo taikoma dvigubo mokesčio lengvata arba Maltos fiksuoto mokesčio lengvata, grąžinama 2/3.
Mokesčio režimo tikrumas
Maltoje galima gauti oficialius sprendimus dėl mokesčių. Nutarimai suteikia tikrumo dėl konkretaus sandorio ir teisės taikymo ir yra privalomi Maltos pajamoms penkerius metus.
Taip pat yra neoficialių pajamų gairių sistema. Tai yra mokesčių inspekcijos gairių forma. Tokie laiškai nėra aiškiai reglamentuoti įstatymų, tačiau sukuria teisėtus lūkesčius, kuriais mokesčių mokėtojas gali pasikliauti. Maltos mokesčių institucijos tokius laiškus laiko privalomais.
Išvada
Maltos kontroliuojančioji bendrovė yra patrauklus pasirinkimas tarptautinės prekybos grupėms.
Galimi privalumai:
- Naudos, kurias teikia platus Maltos dvigubo apmokestinimo sutarties tinklas.
- Dividendų atleidimas nuo apmokestinimo Maltoje.
- Atleidimas nuo kapitalo prieaugio mokesčio parduodant dalyvaujančias akcijas.
- Kapitalo prieaugio mokesčio nėra, kai užsienio akcininkai parduoda holdingo akcijas.
- Išskaičiuojamojo mokesčio nebuvimas.
Kaip „Dixcart“ gali padėti?
„Dixcart“ turi biurą Maltoje, kuris gali padėti:
- Holdingo įmonių steigimas
- Registruoto biuro patalpos
- Aptarnaujamų biurų teikimas
- Mokesčių laikymosi paslaugos
- Buhalterinės paslaugos
- Direktoriaus paslaugos
- Visi klausimai, susiję su įsigijimu ir perleidimu
Papildoma informacija
Žemiau pateikiamas pavyzdys, kaip Malta holdingo bendrovė gali būti naudojama kaip mokesčių efektyvumo struktūra.
Susisiekite su mumis
Jei norite gauti daugiau informacijos šia tema, susisiekite su „Dixcart“ biuru Maltoje - patarimai.malta@dixcart.com arba įprastą „Dixcart“ kontaktą.
Maltos holdingo bendrovės naudojimo pavyzdys
Klasikinė Maltos kontroliuojančiosios bendrovės naudojimo struktūra yra tokia:
Anksčiau pateiktame pavyzdyje, kai prekybos bendrovė yra ES, Maltos bendrovei būtų taikoma ES patronuojančios ir dukterinės įmonės direktyva, todėl dividendų išmokėjimas Maltos bendrovei nebūtų apmokestinamas.
Jei valdos dalis yra „dalyvaujanti valdos dalis“, dividendai ir kapitalo prieaugis nebus apmokestinami Maltos kontroliuojančiosios bendrovės lygiu.
Todėl „Nevis“ įmonei gali būti mokami dividendai, neatskaičius mokesčių.
Prašome taip pat pamatyti mūsų Įmonių paslaugos puslapyje, kur rasite daugiau informacijos.
