Užsieninės patikos fondai: įvadas (1 iš 3)

Šioje serijoje išnagrinėsime pagrindinius Offshore Trusts elementus, ypač susidomėdami Meno salos trestu. Tai pirmasis iš trijų straipsnių, kuriame klojami pamatai, kuriais remsimės. Šis pirmasis straipsnis skirtas tiems, kurie neturi ankstesnės patirties su patikos fondais, ir tiems, kurie nori giliau suprasti patikos fondo struktūrą. Atsižvelgiant į tai, dalis informacijos specialistams gali atrodyti elementari, bet bent jau gali būti kaip atgaiva.

Serija iš pradžių apibrėžs pačią transporto priemonę, išskirsčius patikos fondo sudedamąsias dalis ir atitinkamas šalis bei jų ypatybes, atsakomybę ir bendrą vaidmenį fonde. Tolesniuose straipsniuose bus išsamiau apžvelgtas patikos fondo administravimas ir vengiamos spąstos, taip pat patikos tipai ir priežastys, dėl kurių kažkas gali juos įgyvendinti planuodamas.

Jei norite perskaityti kitus šios serijos straipsnius, juos rasite čia:

• Ofšoriniai patikos fondai: tipai ir naudojimas (2 iš 3)
• Ofšoriniai trestai: nesusipratimai, spąstai ir sprendimai (3 iš 3)

Šiame pirmame straipsnyje aptariamos šios temos, padedančios pateikti plačią ofšorinių fondų apžvalgą:

• Ką reiškia ofšoras?
• Kas yra Pasitikėjimas?
• Tresto šalys: gyvenvietė
• Tresto šalys: patikėtinis
• Patikos šalys: naudos gavėjas
• Tresto šalys: gynėjas
• Patikos šalys: trečiosios šalys
• Darbas su patikimumo paslaugų teikėju

Ką reiškia ofšoras?

Išsamumo sumetimais pirmiausia apibrėžsime, ką turime omenyje sakydami, kad kažkas yra „ofšorinė“.

Sąvoka „Ofšoras“ reiškia bet kokią veiklą, kuri vyksta už gyvenamosios vietos jurisdikcijos ribų. Ofšorinėje jurisdikcijoje bus taikomas kitoks teisinis, reguliavimo ir (arba) mokesčių režimas, kuris tradiciškai suteikė bet kokios ofšorinės struktūros / turto galutiniams naudos savininkams (UBO) galimybę pasinaudoti tos teritorijos privalumais.

Todėl ofšorinis trestas yra toks, kuris yra įsteigtas ir valdomas atskiroje jurisdikcijoje nuo UBO kilmės šalies. Populiarūs ofšoriniai finansų centrai apima salų valstybes, tokias kaip Meno sala, Normandijos salos, Britų Mergelių salos, taip pat vietas, kuriose nėra prieigos prie jūros, įskaitant Ciurichą, Dubliną, Dubajų ir kt. – Svarbu pasirinkti geros būklės jurisdikciją, pvz., salą. Žmogaus, kuris pasirodo ant EBPO „baltasis sąrašas“ ir turi a Moody's reitingas Aa3 Stabilus.

Kas yra Pasitikėjimas?

Patikos fondas yra patikėjimo sutartis dėl tikrosios nuosavybės perdavimo. Iš esmės tai reiškia, kad patikos fondas yra teisinis susitarimas su patikėtiniais, skirtas valdyti turtą, kuris paprastai yra administruojamas konkrečiam tikslui, pvz., šeimos gerovei išsaugoti, turto apsaugai, mokesčių optimizavimui, įmonių skatinimo susitarimams ir kt.

Išsami informacija apie susitarimą yra patikėjimo akte, kuris yra patikėjimo fondo konstitucinis dokumentas. Patikos fondai nėra įregistruoti, ty jie nėra juridinis asmuo, kaip įmonė ar korporacija. Todėl patikos fondas neturi naudos iš juridinio asmens savybių, tokių kaip atskiras juridinis asmuo ir ribota atsakomybė, pvz., jis negali sudaryti sutarčių ar nustatyti mokesčių savo vardu. Vietoj to, teisinės nuosavybės teisės į turtą perduodamos patikėtiniams, už kuriuos privaloma mokėti – mes apie tai išsamiau pakalbėsime kitame serijos straipsnyje.

Kad būtų bona fide Trust, turi būti trys tikrumai:

Tikslas	Ar patikėjimo fondo steigėjas ketino patikėtiniams įpareigoti arba patikėti šias pareigas? Tai patikrinama objektyviai, atsižvelgiant į protingą žmogų. Jei nėra pakankamo ketinimų tikrumo, patikėjimo fondas gali būti negaliojantis dėl netikrumo.
Dalykas	Turtas nuo pat pradžių turi būti patikėtas. Į patikėjimo fondą įtrauktas turtas turi būti identifikuojamas ir aiškiai apibrėžtas. Jei ne, patikėjimas gali būti negaliojantis dėl netikrumo.
objektai	Paprasčiau tariant, tresto tikslai turi būti aiškūs, kiek tai yra ar galėtų būti naudos gavėjai. Jei neaišku, kas gali gauti naudos iš patikos fondo, jis gali būti negaliojantis dėl netikrumo.

Skirtingai nuo JK patikos fondo, kurio maksimali gyvavimo trukmė yra 125 metai, nuo 2015 m. Meno salos patikos fondai galėjo tęsti veiklą amžinai, ty tol, kol patikos fondas nenurodys, patikėtiniai nuspręs likviduoti patikos fondą arba pasibaigs patikos fondas. Tai suteikia trestui didžiausią lankstumą, leidžiantį patarėjams efektyviai planuoti arba atidėti apmokestinamus įvykius, pavyzdžiui, paskirstyti paskirstymus, kurie padeda įvertinti Gavėjo asmeninę mokesčių padėtį. Meno salos fondai gali neribotą laiką būti naudingi nuoseklioms kartoms.

Kitas skirtumas tarp JK ir Offshore Trusts yra reikalavimas registruotis. Nuo 2017 m. JK patikos fondai, apmokestinami JK mokesčiais, privalo registruotis HM Revenue & Customs (HMRC). Meno saloje šiuo metu nėra panašaus reikalavimo, kol pajamos gaunamos iš ne Meno salos šaltinių, ir nėra Meno saloje gyvenančių naudos gavėjų. Jei šie reikalavimai yra įvykdyti, pajamos ir pelnas gali būti apmokestinami be mokesčių.

Jei ofšorinis trestas turi arba tampa apmokestinamas bet kuriuo iš šių JK mokesčių: pajamų mokestį, kapitalo prieaugio mokestį, paveldėjimo mokestį, žyminio mokesčio žemės mokestį arba žyminio mokesčio rezervo mokestį, privaloma užsiregistruoti HMRC. Dėl naujausių pakeitimų reikalaujama, kad „Offshore Trusts“ taip pat užsiregistruotų HMRC tam tikrose kitose situacijose, pvz., įsigyjant JK nekilnojamąjį turtą ir jį dominant. Tačiau įprasta, kad Offshore Trusts turi ofšorinės bendrovės, pvz., Meno salos bendrovės, akcijų, kuri savo ruožtu valdo turtą ir užsiima bet kokia komercine ar investicine veikla patikos fondo vardu – tai sukuria tolesnį atskyrimą ir palengvina tolesnį atskyrimą. dukterinėms įmonėms pagal poreikį.

Dabar, kai nustatėme pagrindinius patikos fondo parametrus, apsvarstysime tresto šalis ir jų vaidmenis bei atsakomybę.

Tresto šalys: gyvenvietė

Patikos fondo kurstytojas yra žinomas kaip steigėjas, ir tai yra šalis, kuri perkelia turtą į patikos fondą ir taip sukuria taikos sutartį. Patikos fondą gali steigti bet kuris juridinis asmuo, o tai reiškia, kad steigėjas gali būti tiek fizinis asmuo, tiek juridinis asmuo.

Settlor turi perduoti turtą patikos fondui, kad jis pradėtų egzistuoti. Nors įprasta, kad yra vienas steigėjas, patikos fondas gali turėti kelis steigėjus, kurie įneša turtą į tą patį fondą. Be to, atsiskaitymai nebūtinai turi būti sudaryti tuo pačiu metu. Atsižvelgiant į Settlor aplinkybes, gali prireikti tolesnio svarstymo dėl mokesčių.

Patikėjimo akte tam tikri įgaliojimai gali būti rezervuoti steigėjui; pvz., patikėtinių skyrimas ir atšaukimas bei teisė paskirti gynėją.

Kai yra įsteigtas diskrecinis patikos fondas, steigėjas gali pateikti papildomų patarimų, pateikdamas pageidavimų laišką. Šiame dokumente nurodomi patikėtinio sprendimai, susiję su patikos fondo turto valdymu ir paskirstymu.

Nesijaudinkite, jei atrodo, kad yra daug judančių dalių – paprastai Settlor patarė kvalifikuotas specialistas, kuris dirbs su jomis viso planavimo proceso metu. Taip užtikrinama, kad įsteigto patikėjimo fondas atitiktų steigėjo tikslus, padeda nustatyti tinkamiausius patikėtinius ir kam bei kada turėtų būti naudinga, konfigūruojant veiklos aspektus ir konsultuojant, be kita ko, dėl mokesčių ir (arba) pasekmių. Po planavimo, jei buvo konsultuojamas ofšorinis patikos fondas, susisiekiama su patikos paslaugų teikėju, pvz., „Dixcart“, kad susitartų dėl patikos fondo įsteigimo ir kuris paprastai teikia patikėtinius toje ofšorinėje jurisdikcijoje.

Tresto šalys: patikėtinis

Kai steigėjas perkelia turtą į patikėjimo fondą, teisinis šio turto pavadinimas perduodamas jų paskirtiems patikėtiniams. Patikėtiniai turi griežtus įsipareigojimus valdyti patikos fondą pagal patikėjimo akto sąlygas – šios teisinės pareigos leidžia naudos gavėjams įgyvendinti teisingas teises teisme.

Nors Settloras gali būti patikėtiniu, tai labai neįprasta ir nugalėtų bet kokius mokesčių planavimo tikslus. Teoriškai naudos gavėjas taip pat galėtų būti patikėtinis, tačiau tai paprastai neįtraukiama patikėjimo akte ir prieštarautų toliau aptariamoms patikėtinių pareigoms.

Kiekviena bendrosios teisės jurisdikcija turės savo atitinkamų teisės aktų rinkinį, kurio turi laikytis patikėtiniai. Meno saloje atitinkamas įstatymas apima Patikėtinio aktas 1961 m, 1995 m. patikėjimo aktas ir Patikėtinio aktas 2001 m tarp kitų aktų. Daugelis iš jų įtvirtina ir plėtoja anksčiau egzistuojančias bendrosios teisės doktrinas, taip pat papildo jas, kad suteiktų daugiau aiškumo ir tikrumo, pvz., patikėtinio pareiga rūpintis investavimo galiomis ir profesiniais standartais, kurių iš jų tikimasi.

Tiesą sakant, pareiga rūpintis yra pagrindinė patikėtinio vaidmens esmė. Visi patikėtiniai, kaip ir bendrovės direktoriai, turi patikėtines pareigas. Tai reiškia, kad patikėtiniai yra solidariai atsakingi už veiksmus, kurių jie imasi (arba nesiima) patikos fondo atžvilgiu. Šios bendrosios pareigos trumpai apibendrintos toliau:

• Būkite pakankamai atsargūs ir įgūdžiai, atsižvelgdami į jų paskyrimo galimybes ir bet kokius specialius įgūdžius ar žinias, ty dirbdami kaip profesionalai ar neprofesionalus patikėtinis ir pan.;
• Suprasti ir vykdyti savo įsipareigojimus pagal patikos fondo sąlygas;
• Prižiūrėti ir veikti paramos gavėjų interesais, laikant jį atskirai nuo savo turto;
• Siekiant išvengti interesų konfliktų, pvz., situacijų, kai patikėtinis gali priimti sprendimus siekdamas asmeninės naudos arba gauti naudos kitiems, nuskriausdamas naudos gavėjus;
• Elgtis sąžiningai ir nešališkai naudos gavėjų atžvilgiu;
• Naudotis įgaliojimais tik tiems tikslams, kurie jiems buvo suteikti, ir sąžiningai
• Gavėjo prašymu pateikti tikslią Patikos fondo sąskaitą.

Patikėtinis taip pat privalo veikti neatlygintinai, nebent patikėjimo fondo sąlygose būtų nurodyta kitaip; tačiau dauguma šiuolaikinių susitarimų numato pagrįstą atlyginimą.

JK patikėtiniai nėra reguliuojami ir jiems nereikia turėti licencijos. Tačiau tokiose jurisdikcijose kaip Meno sala, be įstatyme numatytos ir bendrosios teisės apsaugos, profesionalius patikėtinius reguliuoja ir Meno salos finansinių paslaugų institucija ir licencijuota pagal 2008 m. finansinių paslaugų įstatymas.

Kaip matote, būti patikėtiniu gali būti sudėtinga užduotis, ypač dėl teisinių įsipareigojimų ir vėlesnių įsipareigojimų, susijusių su paskyrimu. Be to, gali atsirasti mokesčių pasekmių, dėl kurių patikėtiniams gali atsirasti papildomų įsipareigojimų. Siekdami trumpumo, kitame šios serijos straipsnyje apžvelgsime įvairius svarbius svarstymus ir geriausios praktikos pavyzdžius, susijusius su patikėtinio vaidmeniu.

Patikos šalys: naudos gavėjas

Sudarant patikėjimo aktą, turi būti nurodyti naudos gavėjai arba naudos gavėjų kategorijos. Tai darydami Settlor nurodo, kam jie nori gauti naudos arba gauti naudos iš patikos fondo. Naudos gavėjai gali pasinaudoti:

• patikos fondo pajamos, pvz., turto nuomos arba investicijų pajamos,
• Patikos fondo kapitalas, pvz., tam tikromis aplinkybėmis jiems paskirstomas turtas, arba
• Ir pajamos, ir kapitalas.

Atminkite, kad patikėtiniai paprastai negali gauti naudos, nors, kaip minėta pirmiau, profesionalūs patikėtiniai gali gauti pagrįstą atlygį. Yra tam tikrų patikos fondų tipų, kuriuose steigėjas gali išlaikyti automatines palūkanas už pajamas per visą savo gyvavimo laikotarpį, pavyzdžiui, nuosavybės patikos fondas – tai bus aptarta kitame straipsnyje.

Naudos gavėjų arba naudos gavėjų kategorijų pasirinkimas gali būti sudėtingas steigėjas, kuris turi įvertinti įvairius aspektus, tokius kaip:

• Ar Setloras vedęs?
  • Ar dabartiniam sutuoktiniui reikia prieigos prie fondo?
  • Ar Setloras turi buvusį sutuoktinį?
• Ar Settloras turi vaikų?
  • Ar Settlor turi vaikų iš ankstesnių santykių?
• Ar kas nors yra finansiškai priklausomas nuo Settlor?
  • Ar Setloras turi pažeidžiamų išlaikytinių?
• Kas, Settlor'o nuomone, nusipelnė?
• Ar yra kokių nors ne pelno / labdaros organizacijų, kurios yra artimos Settlorui?

Patikėjimo akte taip pat gali būti išimčių, kuriose gali būti nurodyti visi, kurių steigėjas nenori, kad į jį būtų atsižvelgta.

Patikos fondas gali būti paskirstytas į pagrindinį fondą ir subfondo elementus, skirtus tam tikriems naudos gavėjams. Praktiškai paramos gavėjams arba naudos gavėjų kategorijoms sukuriami subfondai, iš kurių tik jie gali gauti naudos.

Jei steigėjas norėtų pakeisti naudos gavėjų sąrašą arba kategorijas, atsižvelgiant į patikėjimo rūšį, jis gali sudaryti keitimo aktą. Diskrecinio patikėjimo atveju steigėjas pateiks patikėtiniams atnaujintą pageidavimų laišką – atminkite, kad šis dokumentas nėra privalomas patikėtiniams ir yra tik įtikinamas – Priklausomai nuo patikėtiniams suteiktų įgaliojimų, jie apsvarstys veiksmus. reikalaujama.

Patikos pobūdis apibrėžs teises, kurias naudos gavėjas gali siekti įgyvendinti. Pavyzdžiui, diskreciniai patikos fondai, kurie dėl savo lankstumo dabar reguliariai naudojami šiuolaikiniame turto planavime arba paveldėjimo planuose. Tokie patikos fondai gavėjui suteikia nedaug teisių, nes patikėtinio turto valdymas ir platinimas yra patikėtinio nuožiūra. Tačiau ir steigėjas, ir naudos gavėjas tokiomis aplinkybėmis gali pasiguosti dėl patikėtinių patikėtinių pareigų; pagal kurią turtas turi būti valdomas atsižvelgiant į naudos gavėjų interesus.

Tresto šalys: gynėjas

Nors tai nėra privalomas reikalavimas, steigėjas nuo pat pradžių gali nuspręsti paskirti gynėją. Patikos gynėjas yra nepriklausoma šalis, kuri nėra patikėtinė, tačiau jai suteikiami įgaliojimai pagal patikėjimo aktą. Protektorius užtikrina, kad patikėtiniai administruoja patikos fondą pagal patikėjimo aktą ir steigėjo pageidavimus.

Paprastai gynėjas bus patikimas ir kvalifikuotas specialistas, kuris jau gali turėti ryšių su steigėju arba jų šeima, pavyzdžiui, advokatas arba finansų patarėjas.

„Protektorius“ veiksmingai užkerta kelią patikėtiniams piktnaudžiauti įgaliojimais. Pavyzdžiui, kai paskiriamas gynėjas, įprasta, kad gynėjas pasilieka tam tikrus įgaliojimus, turi teisę vetuoti konkrečius administracinius veiksmus arba gali prireikti jų pasirašyti, kad būtų bona fide. Dažniausiai gynėjui suteikiama teisė paskirti ar pašalinti patikėtinius arba duoti sutikimą platinti.

Išskyrus vadovavimą tam tikriems patikėtinio veiksmams, gynėjo vaidmuo gali suteikti globėjui paguodą, kad pasitikėjimas administruojamas taip, kaip numatyta. Tačiau naujakuriai turėtų būti atsargūs, svarstydami, ar paskirti gynėją ir kokius įgaliojimus jiems skirti, nes tai gali sukelti daug problemų veiksmingai ir efektyviai valdant patikos fondą.

Patikos šalys: trečiosios šalys

Galiausiai, kalbant apie patikos fondo veiklą, patikėtiniai gali siekti paskirti įvairius kvalifikuotus specialistus, kad patikos fondui ir naudos gavėjams būtų užtikrintas geriausias rezultatas. Atsiskaityto turto pobūdis nulems, kokių profesionalių paslaugų reikia, tačiau paprastai tai gali būti:

• Investicijų valdytojai
• Turto valdytojai
• Mokesčių konsultantai

Darbas su patikimumo paslaugų teikėju

„Dixcart“ patikėtinio paslaugas ir patarimus teikia jau 50 metų; padėti klientams veiksmingai struktūrizuoti ir efektyviai administruoti ofšorinius patikos fondus.

Mūsų įmonės ekspertai ir vyresnieji darbuotojai yra kvalifikuoti, turintys didelę patirtį; tai reiškia, kad esame tinkami padėti ir prisiimti atsakomybę už Offshore Trust, veikdami kaip patikėtinis ir prireikus teikti specializuotas konsultavimo paslaugas. Jei reikia, „Dixcart Group“ taip pat gali padėti asmenims, kuriems reikalingos mokesčių ir turto planavimo paslaugos. 

Sukūrėme platų pasiūlymų asortimentą, į kurį įeina daugybė Meno salos struktūrų. Nuo planavimo ir konsultacijų iki kasdienio transporto priemonės valdymo ir trikčių šalinimo galime padėti siekti jūsų tikslų kiekviename etape.

Susisiekti

Jei jums reikia daugiau informacijos apie Offshore Trusts arba Meno salos struktūrų naudojimą, nedvejodami susisiekite su David Walsh iš Dixcart:

patarimai.iom@dixcart.com

„Dixcart Management“ (IOM) Limited yra licencijuota Meno salos finansinių paslaugų tarnybos.

Atgal į sąrašą