Planuojate superjachtą? Štai į ką reikia atsižvelgti (1 iš 2)

Kai jūs ar jūsų klientas galvojate apie savo naująją superjachtą, tai gali sukelti prabangaus poilsio, krištolo skaidrumo mėlyno vandens ir kaitinimosi saulėje vizijas; Ir atvirkščiai, aš labai abejoju, kad pirmas dalykas, kuris ateina į galvą, yra būtinybė kruopščiai planuoti mokesčių ir valdymo pasekmes, kurios yra susijusios su tokiu prestižiniu turtu.

Čia, Dixcart, norėjome sukurti keletą naudingų ir informatyvių straipsnių, kad būtų lengviau suprasti kai kurias pagrindines superjachtų planavimo koncepcijas:

1. Pagrindiniai aspektai, susiję su Superyacht nuosavybe; ir,
2. Atidžiau pažvelkite į nuosavybės struktūrą, vėliavą, PVM ir kitus aspektus per darbo atvejų analizę.

1 straipsnyje iš 2 trumpai apžvelgsime tokius esminius elementus kaip:

• Į kokias laikymo konstrukcijas turėčiau atsižvelgti renkantis superjachtą?
• Kur turėčiau užregistruoti superjachtą?
• Superjachtos importo / eksporto PVM pasekmės?
• Įgulos svarstymai
• Kaip Dixcart gali padėti jūsų superjachtos planavimui

Į kokias laikymo konstrukcijas turėčiau atsižvelgti renkantis superjachtą?

Renkantis efektyviausią nuosavybės struktūrą, reikia atsižvelgti ne tik į tiesioginį ir netiesioginį apmokestinimą, bet ir į asmeninės atsakomybės švelninimą. 

Vienas iš būdų valdyti šias pareigas yra įsteigti korporacinį subjektą, kuris veikia kaip kontroliuojančioji struktūra, valdanti laivą naudos savininko vardu.

Mokesčių planavimo reikalavimai ir turimos struktūros padės apibrėžti pageidaujamas jurisdikcijas. Todėl subjektui bus taikomi vietiniai įstatymai ir mokesčių režimas šiuolaikinės ofšorinės jurisdikcijos, tokios kaip Meno sala gali suteikti mokesčių neutralus ir atitinka pasauliniu mastu sprendimai.

Meno sala galutiniam naudos savininkui (UBO) ir jų patarėjams siūlo daugybę įvairių struktūrų; toks kaip Uždarosios akcinės bendrovės ir Komanditinės bendrijos. Kaip minėta, struktūrizavimo formą paprastai lemia kliento aplinkybės ir tikslai, pvz.:

• Numatytas laivo naudojimas, ty privatus arba komercinis
• UBO mokesčių padėtis

Dėl savo paprastumo ir lankstumo dažniausiai renkamos ribotos atsakomybės bendrijos (LP) arba uždarosios akcinės bendrovės (Private Co). Paprastai LP valdo specialios paskirties transporto priemonė (SPV) – dažnai privati ​​įmonė.

Jachtos nuosavybė ir ribotos atsakomybės bendrijos

Meno saloje suformuotus LP valdo Partnerystės įstatymas 1909 m. VP yra ribotos atsakomybės registruotasis subjektas ir iš pradžių gali kreiptis dėl atskiro juridinio asmens statuso 2011 m. ribotos atsakomybės (juridinio asmens) įstatymas.

VP sudaro bent vienas generalinis partneris ir vienas ribotos atsakomybės partneris. Valdymas priklauso generaliniam partneriui, kuris užsiima VP vykdoma veikla, ty kasdieniniu valdymu ir bet kokių reikalingų sprendimų priėmimu ir pan. Svarbu tai, kad Generalinis partneris turi neribotą atsakomybę, todėl yra atsakingas visa apimtimi. visos patirtos naštos ir įsipareigojimai. Dėl šios priežasties generalinis partneris paprastai būtų privati ​​bendrovė.   

Ribotas partneris suteikia VP turimą kapitalą – šiuo atveju jachtos finansavimo būdą (skolą ar nuosavą kapitalą). Riboto partnerio atsakomybė ribojama jų įnašo į VP dydžiu. Itin svarbu, kad ribotos atsakomybės partneris nedalyvautų aktyviame VP valdyme, kad nebūtų laikomas generaliniu partneriu – prarastų ribotą atsakomybę ir potencialiai sugadintų mokesčių planavimą, o tai sukeltų nenumatytų mokestinių pasekmių.

VP visada turi turėti Meno salos registruotą buveinę.

Generalinis partneris būtų specialios paskirties transporto priemonė (SPV), kurios forma būtų privati ​​bendrovė, kurią valdytų paslaugų teikėjas – pavyzdžiui, „Dixcart“ įsteigtų Meno salos uždarąją akcinę bendrovę kaip generalinį partnerį su Meno salos direktoriais, ir ribotos atsakomybės partneris būtų UBO.

Jachtos nuosavybė ir SPV

Gali būti naudinga apibrėžti, ką turime omenyje sakydami SPV. Specialiosios paskirties transporto priemonė (SPV) yra juridinis asmuo, įsteigtas siekiant apibrėžto tikslo, paprastai įtraukiamas siekiant apsaugoti nuo rizikos, nesvarbu, ar tai būtų teisinė, ar fiskalinė atsakomybė. Tai gali būti pritraukti finansavimą, atlikti sandorį, valdyti investicijas arba, mūsų atveju, veikti kaip generalinis partneris.

SPV sutvarkytų visus reikalus, reikalingus efektyviam ir efektyviam jachtos valdymui; įskaitant finansavimo suteikimą, jei reikia. Pavyzdžiui, instruktavimas statyti, pirkti konkursus, dirbti su įvairiais trečiųjų šalių ekspertais įgula, valdyti ir prižiūrėti jachtą ir pan.

Jei Meno sala yra tinkamiausia steigimo jurisdikcija, yra dviejų tipų privačios bendrovės – tai 1931 m. Bendrovių įstatymas ir 2006 m. Bendrovių įstatymas įmonės.

1931 m. įmonių įstatymas (CA 1931):

CA 1931 įmonė yra labiau tradicinis subjektas, kuriam reikalinga registruota buveinė, du direktoriai ir įmonės sekretorius.

2006 m. įmonių įstatymas (CA 2006):

Palyginimui, CA 2006 įmonė yra labiau supaprastinta administraciniu požiūriu, jai reikia registruotos buveinės, vieno direktoriaus (kuris gali būti juridinis asmuo) ir registruoto atstovo.

Nuo 2021 m. CA 2006 įmonės gali iš naujo registruotis pagal CA1931 įstatymą, o atvirkštinis variantas visada buvo įmanomas nuo CA 2006 įsigaliojimo – taigi, abu privačių įmonių tipai yra konvertuojami. Tu gali daugiau apie perregistravimą skaitykite čia.

Mes linkę matyti CA 2006 maršrutą, kurį renkasi dauguma jachtų struktūrų dėl siūlomo santykinio paprastumo. Tačiau įmonės transporto priemonės pasirinkimas priklausys nuo planavimo reikalavimų ir UBO tikslų.

Kur turėčiau užregistruoti superjachtą?

Užregistruodamas laivą viename iš daugelio galimų laivybos registrų, savininkas pasirenka, pagal kieno įstatymus ir jurisdikciją jis plauks. Šis pasirinkimas taip pat reglamentuos reikalavimus, susijusius su laivo reguliavimu ir tikrinimu.

Tam tikri registrai siūlo labiau išplėtotas mokesčių ir registracijos procedūras, o jurisdikcija taip pat gali pasiūlyti įvairių teisinių ir mokesčių lengvatų. Dėl šių priežasčių, Didžiosios Britanijos raudonasis praporščikas dažnai yra pasirinkimo vėliava – prieinama Sandraugos šalyse, įskaitant:

• Bermudų salos (1 kategorija)
• Didžiosios Britanijos Mergelių salos (1 kategorija)
• Kaimanų salos (1 kategorija)
• Gibraltaras (1 kategorija)
• Gernsio (2 kategorija)
• Meno sala (1 kategorija)
• apranga (2 kategorija)
• Turksas ir Kaikosas (1 kategorija)

Be registracijų Kaimanuose ir Manksuose, mes taip pat linkę matyti, kad klientai palankiai vertina Maršalo salos ir Malta. Dixcart turi biurą Malta kuris gali visapusiškai paaiškinti šios jurisdikcijos teikiamą naudą ir turi didelę plaukiojimo su laivais patirtį.

Visos keturios šios jurisdikcijos siūlo administracines naudą, modernią teisinę aplinką ir atitinka Paryžiaus susitarimo memorandumas dėl uosto valstybės kontrolės – tarptautinis susitarimas tarp 27 jūrų institucijų.

Vėliavos pasirinkimą vėlgi turėtų lemti UBO tikslai ir tai, kaip valtis ketinama naudoti.

Kokios yra superjachtos importo / eksporto pasekmės?

Priklausomai nuo įvairių veiksnių, susijusių su nuosavybe, registracija ir tt, plaukiojimas tarp teritorinių vandenų dažnai reikalauja rimtų svarstymų. Neteisingai elgiamasi aplinkybėmis gali būti sumokėti dideli muito mokesčiai.

Pavyzdžiui, ne ES jachtos turi būti įvežamos į ES ir joms taikomas visas jachtos vertės PVM tarifas, nebent būtų galima taikyti išimtį ar procedūrą. Tai gali sukelti didelių išlaidų superjachtos savininkui, kuris dabar gali būti atsakingas iki 20 %+ jachtos vertės importavimo metu.

Kaip minėta pirmiau, tinkamai planuojant gali būti taikomos procedūros, kurios gali sumažinti arba panaikinti šią atsakomybę. Išvardyti kelis:

PVM procedūros privačioms užsakomoms jachtoms

Laikinasis įėjimas (TA) – privačios jachtos

TA yra ES muitinės procedūra, leidžianti tam tikras prekes (įskaitant privačias jachtas) įvežti į Muitų teritoriją visiškai arba iš dalies atleidžiant nuo importo muitų ir mokesčių, laikantis sąlygų. Tai gali suteikti iki 18 mėnesių atleidimą nuo tokių mokesčių.

Trumpai:

• Tie ne ES laivai turi būti registruoti už ES ribų (pvz., Kaimanų salose, Meno salose ar Maršalo salose ir kt.);
• Teisėtas savininkas turi būti ne ES (pvz., Meno salos LP ir Private Co ir kt.); ir
• Laivą valdantis asmuo turi būti ne ES pilietis (ty UBO nėra ES pilietis). 

Jūs galite daugiau apie TA skaitykite čia.

Komercinių užsakomųjų jachtų PVM procedūros

Prancūzijos komercinė išimtis (FCE)

FCE procedūra leidžia komercinėms jachtoms, plaukiojančioms Prancūzijos teritoriniuose vandenyse, atleisti nuo PVM.

Kad jachta galėtų pasinaudoti FCE, ji turi atitikti 5 reikalavimus:

1. Registruota kaip komercinė jachta
2. Naudojamas komerciniais tikslais
3. Turėkite nuolatinę įgulą laive
4. Laivas turi būti 15 m+ ilgio
5. Bent 70 % chartijų turi būti vykdomos už Prancūzijos teritorinių vandenų ribų:
   • Reikalavimus atitinkančios kelionės apima tokius kruizus už Prancūzijos ir ES vandenų ribų, pavyzdžiui: kelionė prasideda iš kitos ES ar ne ES teritorijos arba kai jachta plaukioja tarptautiniuose vandenyse arba prasideda ar baigiasi Prancūzijoje ar Monake per tarptautinius vandenis.

Asmenys, kurie atitinka reikalavimus, gali pasinaudoti importo PVM atleidimu (paprastai skaičiuojant nuo korpuso vertės), be PVM perkant prekes ir paslaugas komercinės prekybos tikslais, įskaitant PVM perkant kurą.

Kaip matote, nors FCE yra naudinga, ji gali būti sudėtinga, ypač atsižvelgiant į 5 punkto laikymąsi. „Neišimčių“ alternatyva yra Prancūzijos atvirkštinio apmokestinimo schema (FRCS).

Prancūzijos atvirkštinio apmokestinimo schema (FRCS)

ES direktyvos dėl bendros pridėtinės vertės mokesčio sistemos 194 str įsigaliojo siekiant sumažinti administracinę PVM naštą tiek ES valstybėms narėms, tiek neįsisteigusiems asmenims, vykdantiems verslą ES valstybėse narėse. Dėl suteiktos diskrecijos įgyvendinimo, Prancūzijos valdžios institucijos galėjo išplėsti šią direktyvą ir siūlyti neįsisteigusiems subjektams tam tikras PVM lengvatas įgyvendindamos FRCS.

Nors ES subjektai turi importuoti 4 kartus per 12 mėnesių, kad galėtų gauti FRCS, ne ES subjektai (pvz., įregistruoti Meno salos VP) neprivalo atitikti šio kriterijaus. Tačiau jie vis tiek turės samdyti Prancūzijos PVM agentą, kuris padėtų atlikti vietines administracines pareigas ir formalumus.

Pagal FRCS importuojant korpusą PVM nebus mokamas, todėl jo mokėti nereikės. Tačiau PVM už prekes ir paslaugas vis tiek bus mokamas, tačiau vėliau jį galima susigrąžinti. Todėl teisingas FRCS taikymas gali būti grynųjų pinigų srautams neutralus PVM sprendimas. 

Užbaigus FRC importą ir įvežus jachtą į Prancūziją, jachta suteikiama laisvai apyvartai ir gali be apribojimų komerciškai eksploatuoti bet kurioje ES teritorijoje.

Kaip matote, dėl formalumų ir galimų mokestinių įsipareigojimų importas turi būti kruopščiai suplanuotas, o „Dixcart“ bendradarbiauja su specialistais partneriais, kad užtikrintų tinkamą formalumų laikymąsi.

Maltos PVM atidėjimas

Komercinės frachtavimo veiklos atveju Malta suteikia papildomos naudos importuojant.

Įprastomis aplinkybėmis jachtos importas į Maltą pritrauktų 18 proc. PVM. Tai reikės sumokėti importuojant. Vėliau, kai įmonė jachtą naudos komercinei veiklai, PVM deklaracijoje bendrovė pareikalautų grąžinti PVM.

Maltos valdžios institucijos parengė PVM atidėjimo susitarimą, dėl kurio nebereikia fiziškai mokėti importo PVM. PVM mokėjimas atidedamas iki pirmosios įmonės PVM deklaracijos, kurioje PVM elementas bus deklaruojamas kaip sumokėtas ir pareikalautas grąžinti, todėl importuojant pinigų srautų požiūriu PVM yra neutrali.

Jokių papildomų sąlygų šiam susitarimui nėra.

Kaip matote, dėl formalumų ir galimų mokestinių įsipareigojimų importas gali būti sudėtingas ir jį reikia kruopščiai planuoti. 

Dixcart turi biurus abiejose Meno sala ir Malta, ir esame pasirengę padėti, užtikrindami tinkamą formalumų laikymąsi.

Įgulos svarstymai

Įprasta, kad įgula įdarbinama per trečiosios šalies agentūrą. Tokiomis aplinkybėmis trečiosios šalies agentūra sudarys įgulos sutartį su savininku (ty VP). Agentūra bus atsakinga už visų stažo ir drausmės įgulos narių patikrinimą ir aprūpinimą – nuo ​​kapitono iki Deckhando. Jie dirbs kartu su paslaugų teikėjais, tokiais kaip Dixcart, siekdami užtikrinti geriausią įmanomą patirtį UBO ir jų svečiams.

Kaip Dixcart gali padėti jūsų superjachtos planavimui

Per pastaruosius 50 metų Dixcart užmezgė tvirtus darbo santykius su kai kuriais pirmaujančiais jachtų pramonės ekspertais – nuo ​​mokesčių ir teisinio planavimo iki statybos, jachtų valdymo ir įgulos.

Suderinus su mūsų ilgamete patirtimi efektyvaus ir efektyvaus įmonių valdymo, jachtų konstrukcijų registravimo ir administravimo srityse, galime padėti su visų dydžių ir paskirties superjachtomis.

Susisiekite

Jei jums reikia daugiau informacijos apie jachtos konstrukciją ir kaip mes galime padėti, nedvejodami susisiekite su Paulas Harvey prie Dixcart.

Arba galite prisijungti prie Paulius „LinkedIn“.

„Dixcart Management“ (IOM) Limited yra licencijuota Meno salos finansinių paslaugų tarnybos.

Atgal į sąrašą