Praktinis mokesčių vadovas apie paveldėjimą ir gautas dovanas Portugalijoje
Turto planavimas yra būtinas, nes Benjaminas Franklinas sutiktų su jo citata „Niekas nėra tikras, išskyrus mirtį ir mokesčius“.
Portugalija, skirtingai nei kai kurios šalys, neturi paveldėjimo mokesčio, bet naudoja žyminį mokestį, pavadintą „Žyminis mokestis“, kuris taikomas turto perleidimui mirus arba dovanoms visam gyvenimui.
Kokios paveldėjimo pasekmės egzistuoja Portugalijoje?
Portugalijos paveldėjimo įstatymas taiko priverstinį paveldėjimą, o tai reiškia, kad fiksuota jūsų turto dalis, būtent visame pasaulyje esantis turtas, automatiškai pereis tiesioginei šeimai. Dėl to jūsų sutuoktinis, vaikai (biologiniai ir įvaikiai) ir tiesioginiai protėviai (tėvai ir seneliai) gauna jūsų turto dalį, nebent būtų aiškiai nurodyta kitaip.
Jei ketinate nustatyti konkrečius susitarimus, kad būtų nepaisoma šios taisyklės, tai gali būti padaryta surašant testamentą Portugalijoje.
Atkreipkite dėmesį, kad nesusituokę partneriai (nebent jie gyvena kartu bent dvejus metus ir oficialiai praneša Portugalijos valdžios institucijoms apie sąjungą) ir povaikai (nebent teisėtai įvaikinti) nėra laikomi artimiausiais šeimos nariais, todėl jie negaus jūsų turto dalies.
Kaip paveldėjimas taikomas užsienio piliečiams?
Pagal ES paveldėjimo reglamentą Briuselis IV, įprastai jūsų palikimui taikoma jūsų nuolatinės gyvenamosios vietos teisė. Tačiau, kaip užsienio pilietis, galite pasirinkti taikytiną savo pilietybės teisę, kuri gali būti viršesnė Portugalijos priverstinio paveldėjimo taisyklėms.
Šis pasirinkimas turi būti aiškiai nurodytas jūsų testamente arba atskiroje deklaracijoje, pateiktoje per jūsų gyvenimą.
Kam taikomas žyminis mokestis?
Bendras mokesčių tarifas Portugalijoje yra 10%, taikomas paveldėjimo gavėjams arba dovanų gavėjams. Tačiau artimiems šeimos nariams taikomos tam tikros išimtys, įskaitant:
- Sutuoktinis arba civilinis partneris: Paveldėjimo iš sutuoktinio ar civilinio partnerio mokestis nėra mokamas.
- Vaikai, anūkai ir įvaikiai: Paveldėjimo iš tėvų, senelių ar įtėvių mokestis nėra mokamas.
- Tėvai ir seneliai: Paveldėjimo iš vaikų ar anūkų mokestis nėra mokamas.
Turtas, apmokestinamas žyminiu mokesčiu
Žyminis mokestis taikomas perleidžiant visą Portugalijoje esantį turtą, neatsižvelgiant į tai, kur gyveno palikėjas arba palikimo gavėjas. Tai apima:
- Nekilnojamasis turtas: Nekilnojamas turtas, įskaitant namus, butus ir žemę.
- Kilnojamas turtas: Asmeniniai daiktai, transporto priemonės, valtys, meno kūriniai ir akcijos.
- Banko sąskaitos: Taupomosios sąskaitos, einamosios sąskaitos ir investicinės sąskaitos.
- Verslo interesai: Portugalijoje veikiančių įmonių ar verslo įmonių nuosavybės paketai.
- Cryptocurrency
- Intelektinė nuosavybė
Nors turto paveldėjimas gali būti naudingas, svarbu atsiminti, kad jis taip pat gali turėti neapmokėtą skolą, kurią reikia sumokėti.
Žyminio mokesčio apskaičiavimas
Apskaičiuojant mokėtiną žyminį mokestį, nustatoma palikimo ar dovanos apmokestinamoji vertė. Apmokestinamoji vertė yra turto rinkos vertė mirties ar dovanojimo metu, o jei nekilnojamasis turtas yra Portugalijoje, apmokestinamoji vertė yra mokesčių tikslais įregistruoto turto vertė. Jeigu turtas buvo paveldėtas/padovanotas iš sutuoktinio ar civilinio partnerio ir santuokos ar bendro gyvenimo metu buvo bendraturtė, apmokestinamoji vertė dalijama proporcingai.
Nustačius apmokestinamąją vertę, taikomas 10% mokesčio tarifas. Galutinė mokestinė prievolė apskaičiuojama pagal kiekvieno paramos gavėjo gautą grynąjį turtą.
Galimos išimtys ir lengvatos
Be išimčių, taikomų artimiems šeimos nariams, yra papildomų išimčių ir lengvatų, kurios gali sumažinti arba panaikinti žyminio mokesčio atsakomybę.
Tai apima:
- Palikimai labdaros organizacijoms: Aukos pripažintoms labdaros institucijoms yra neapmokestinamos.
- Pervedimai neįgaliesiems: Išlaikomų ar sunkią negalią turinčių asmenų gautam palikimui gali būti taikoma mokesčių lengvata.
Dokumentai, pateikimas ir terminai
Portugalijoje, net jei gaunate neapmokestinamą dovaną ar palikimą, vis tiek turite pateikti prašymą mokesčių inspekcijai. Taikomi šie dokumentai su susijusiais terminais:
- Paveldėjimas: 1 modelio forma turi būti pateikta iki trečio mėnesio po mirties pabaigos.
- Dovana: 1 modelio forma turi būti pateikta per 30 dienų nuo dovanos priėmimo dienos.
Žyminio mokesčio sumokėjimas ir mokėjimo terminas
Žyminį mokestį palikimą ar dovaną gaunantis asmuo privalo sumokėti per du mėnesius nuo pranešimo apie mirtį, o dovanos gavimo atveju – iki kito mėnesio pabaigos. Atminkite, kad nuosavybės teisės į turtą negali būti perleistos, kol nesumokėtas mokestis – be to, negalite parduoti turto, kad sumokėtumėte mokestį.
Rekomendacijos dėl nekilnojamojo turto platinimo ir mokesčių
Galite turėti vieną „pasaulio“ valią padengti savo turtą visose jurisdikcijose, tačiau tai nepatartina. Jei turite daug turto keliose jurisdikcijose, turėtumėte apsvarstyti atskirus testamentus, kad būtų patenkinti kiekvienos jurisdikcijos reikalavimai.
Tiems, kurie turi turto Portugalijoje, testamentą rekomenduojama turėti Portugalijoje.
Jei reikia daugiau informacijos, susisiekite dabar
Paveldėjimo mokesčių klausimai Portugalijoje gali būti sudėtingi, ypač nerezidentams arba tiems, kurie turi sudėtingas paveldėjimo situacijas.
Profesionalios konsultacijos gali suteikti asmeninę pagalbą, protingą paveldėjimo scenarijaus įvertinimą ir padėti sumažinti arba optimizuoti įsipareigojimus.
Kreipkitės į Dixcart Portugalija Daugiau informacijos patarimai.portugal@dixcart.com.
