JK ne Domų mokesčių lengvatų pabaiga: likti ar išvykti?
Įvadas
Kalbos apie nuolatinės gyvenamosios vietos neturinčių asmenų apmokestinimą JK jau keletą metų buvo karšta tema spaudoje, o pastaruoju metu ir politinėje arenoje. Kovo mėn. ankstesnė vyriausybė paskelbė apie naują pasiūlymą, kuriuo iš esmės panaikinamas perlaidų pagrindas ir jis pakeičiamas gyvenamąja vieta pagrįsta sistema. Po daugybės diskusijų, visuotinių rinkimų ir naujos vyriausybės naujosios taisyklės buvo patvirtintos.
Kaip ir dauguma JK mokesčių įstatymų, jie nėra paprasti, ir šis straipsnis nėra skirtas išsamiai išdėstyti kiekvieną naujų taisyklių elementą, o padėti atsakyti į kai kuriuos dažniausiai pasitaikančius klausimus, kurie kyla ne dom bendruomenės lūpose. Norėdami gauti daugiau informacijos apie naują tvarką ir kitus pranešimus apie 30 m. spalio 2024 d. biudžetą, apsilankykite mūsų 2024 m. rudens biudžeto suvestinė čia.
Žemiau pateikiamas hipotetinis asmens, kurio padėtis labai panaši į daugelio šiuo metu JK gyvenančių ne domybių, pavyzdys.
Ponia Non-Dom
Ponia Non-Dom (draugų ir šeimos žinoma kaip ND) gyveno JK 12 metų, gimusi užsienyje, tėvams, kurie nėra JK, todėl pagal dabartines taisykles jos nuolatinė gyvenamoji vieta (non-dom) yra ne JK. Jai patiko gyventi JK, mėgaudamasi puikiu maistu ir dar geresniu oru. Ji yra užsienio biržoje esančio subjekto reklamuotojų šeimos narė ir jai priklauso 10 % akcijų, kurių vertė atitinka 100 mln. Kiekvienais metais ji gauna 1 milijono dolerių dividendus ir turi banko sąskaitų, kuriose yra 5 milijonai JAV dolerių, per metus moka 250,000 XNUMX JAV dolerių palūkanų.
Prieš persikeldama į JK, ji pasinaudojo keletu puikių patarimų ir sukūrė sveiką švaraus kapitalo puodą, iš kurio galėtų gyventi. JK mokesčių deklaracijose ji reikalavo pinigų pervedimo pagrindo ir gyveno iš savo švaraus kapitalo.
Praėjus keleriems metams po atvykimo į JK, ji sudarė ne JK patikos fondą su tam tikru ne JK priklausančiu turtu ir kartu su savo sutuoktiniu ir vaikais yra fondo naudos gavėja savo nuožiūra. Jai taip pat priklauso 100 % ne JK bendrovės, kuri turi pasyvių investicijų, akcijų.
Dabartinė padėtis
Kaip perlaidų vartotoja, ji mokėjo mokesčius tik nuo JK gaunamų pajamų ir pajamų, taip pat JK perlaidų pagrindo mokestį. ND teisingai atskyrė savo gryną kapitalą nuo naujų pajamų ir pelno, ir jie nebuvo pervesti į JK.
Jos patikos fondas yra neįtraukiamas nuosavybės patikos fondas, o tai reiškia, kad patikos fonde laikomas turtas yra apsaugotas nuo paveldėjimo mokesčio tuo metu, kai ji tampa nuolatine gyvenamąja vieta po 15 metų gyvenimo JK.
Pajamos ir pelnas, gautas jos investicinėje bendrovėje, JK neapmokestinamos, nes ji teigia, kad perlaida.
Pareigos 5 m. balandžio 2025 d
Kadangi ji jau daugiau nei 4 metus yra mokesčių rezidentė JK, ji neturės teisės į jokias lengvatas pagal naują FIG režimą. Dėl to jos užjūrio dividendai ir palūkanos JK bus apmokestinamos nuo 6 m. balandžio 2025 d.
Kadangi steigėja domisi Trustu, fondo mokesčių padėtis dabar atitiks jos JK mokesčių padėtį. Kol ji lieka JK mokesčių rezidente, patikos fondo pajamos ir pelnas bus apmokestinami. Pagrindinis turtas taip pat dabar pateks į jos JK turtą paveldėjimo mokesčių tikslais, nes ji JK gyvena daugiau nei 10 metų.
Investicinės bendrovės gaunamos pajamos ir pelnas dabar taip pat bus tiesiogiai apmokestinami. Pačios įmonės vertė taip pat pateks į jos JK paveldėjimo mokesčių turtą, kaip ir visas jos užsienyje esantis turtas, nes ji daugiau nei 10 metų yra JK mokesčių rezidentė.
Kokių veiksmų ji gali imtis?
Pajamos ir pelnas
Ji galės pasinaudoti siūlomomis pereinamojo laikotarpio nuostatomis, kurios pirmiausia leis jai nurodyti iki 6 m. balandžio 2025 d. gautas pajamas ir prieaugį ir nuo jų sumokėti 12 % JK mokesčių (be užsienio mokesčių kredito) iki 5 m. balandžio 2027 d., o vėliau 15 d. % kitais mokestiniais metais. Tai taip pat reiškia, kad bet koks turtas, parduotas pelningai po 6 m. balandžio 2025 d., gali būti perskaičiuotas į 2017 m. balandžio mėn.
Tai gali reikšti, kad ji norės paankstinti tam tikras pajamas (jei įmanoma), kol neįsigalioja naujos mokesčių taisyklės, kad pagal šias pereinamojo laikotarpio nuostatas jas būtų galima panaudoti JK taikant mažesnį mokesčių tarifą.
Ji taip pat turėtų apsvarstyti bet kokio turto, kurį ketina parduoti, padėtį. Kiekviena pozicija bus subjektyvi, todėl nereikėtų ignoruoti finansinių ir komercinių sprendimo aspektų, tačiau kai kurie iš jų gali būti geriau parduoti iki 6 m. balandžio 2025 d. būtų geriau parduodami pagal naujas taisykles ir, nors tada apmokestinami pagal vyraujančius kapitalo prieaugio mokesčio tarifus (dabar 12 % daugumai turto), gali pasinaudoti perskaičiavimu. Kiekvienas scenarijus turėtų būti vertinamas atskirai, nes kiekvienas turtas gali patekti į skirtingą kategoriją.
Nors naujos pajamos ir pelnas nuo 6 m. balandžio 2025 d. bus apmokestinami visame pasaulyje, ji turėtų atsižvelgti į bet kokius užsienio mokesčius, kuriuos ji taip pat patiria (o perlaidos vartotojas galbūt anksčiau nesvarstė), kad užtikrintų, jog gali reikalauti bet kokių užsienio mokesčių kreditų. . Atkreipkite dėmesį, kad pagal pereinamojo laikotarpio nuostatas užsienio mokesčių kreditas negalimas.
JK turi platų dvigubo apmokestinimo sutarties tinklą, todėl ji turėtų pagalvoti, ar gali pasinaudoti kokiomis nors lengvatomis pagal jas.
Paveldėjimo mokesčiai
Be plataus JK dvigubo apmokestinimo sutarties tinklo, ji turi 10 nekilnojamojo turto mokesčių sutarčių, todėl ji turėtų apsvarstyti, ar pagal jas ji gali pasinaudoti kokiomis nors lengvatomis paveldėjimo mokesčių tikslais.
Nereikėtų ignoruoti ir tradiciškesnių paveldėjimo mokesčių planavimo galimybių dovanoti visą gyvenimą ir dovanas iš perteklinių pajamų.
Pagal naujas taisykles dabar ji yra JK mokesčių rezidentė daugiau nei 10 metų, o jei išvyktų po 6 m. balandžio 2025 d., jai būtų taikomas JK paveldėjimo mokestis dar 3 metus. Taip būtų, jei ji išvažiuotų ir po 13 metų, bet po to ši „uodega“ seks ją papildomus metus, per metus. Taigi, pavyzdžiui, jei ji išeis po 16 metų, uodega bus 6 metai ir toliau didės metais iki daugiausiai 10 metų.
Išvykimas iš JK
Dėl naujų taisyklių M. Non-Dom JK bus taikomi didesni mokesčiai nei anksčiau. Todėl ji gali nuspręsti persikelti į mokesčiams palankesnę jurisdikciją. Kaip ir bet kokio perkėlimo atveju, reikia atsižvelgti į mokestines pasekmes abiejose jurisdikcijose.
JK įstatymų nustatytos gyvenamosios vietos testas diktuos, kiek dienų ji gali toliau likti JK. Ji turėtų pasinaudoti patarimais ir parengti planą savo dienoms JK ateinantiems metams, kad įsitikintų, jog ji netaps ne JK mokesčių rezidente. Daugiau informacijos rasite mūsų pastaboje čia.
Ji gali pastebėti, kad ten, kur ji nusprendė persikelti, mokesčių požiūriu nėra veiksmingiau. Dixcart gali pasiūlyti imigracijos ir mokesčių paramą daugelyje mokesčių požiūriu efektyvių jurisdikcijų ir mielai jums padės. Daugiau informacijos galima rasti čia.
Išvada
Naujasis FIG režimas yra reikšmingas mokesčių įstatymų pokytis ir, dar svarbiau, daugelio JK mokesčių rezidentų gyvenime. Dixcart UK ir platesnė Dixcart grupė gali padėti patarti dėl naujų taisyklių ir parengti ateities planą, deja, galbūt ne JK.
Kaip visada, mokesčių konsultacijos negali būti gautos pakankamai greitai, todėl susisiekite su įprastu Dixcart kontaktiniu asmeniu arba per mūsų kontaktas puslapis pradėti šias diskusijas: patarimai.uk@dixcart.com.
