Individuālie nodokļi Apvienotajā Karalistē
Atbildību pret Apvienotās Karalistes nodokli lielā mērā nosaka jēdzienu “dzīvesvieta” un “dzīvesvieta” piemērošana.
mājas
Apvienotās Karalistes tiesību akti par domicilu ir sarežģīti un atšķiras no vairuma citu valstu likumiem. Domicils atšķiras no pilsonības vai dzīvesvietas jēdzieniem. Būtībā jūs dzīvojat valstī, kurā uzskatāt sevi par piederīgu un kur ir jūsu īstās un pastāvīgās mājas.
Ierodoties dzīvot Apvienotajā Karalistē, jūs parasti nekļūsit par Apvienotās Karalistes domicilu, ja nākotnē plānojat atstāt Apvienoto Karalisti.
Uzturēšanās
Apvienotā Karaliste ieviesa likumā noteikto uzturēšanās pārbaudi 6. gada 2013. aprīlī. Uzturēšanās Apvienotajā Karalistē parasti ietekmē visu taksācijas gadu (6. aprīlis - nākamā gada 5. aprīlis), lai gan noteiktos apstākļos var piemērot “dalītā gada” režīmu.
Lai iegūtu sīkāku informāciju par dzīvesvietu, lūdzu, izlasiet mūsu atsevišķo AK rezidenta/nerezidenta tests informatīva piezīme.
Pārskaitījumu pamats
Privātpersona, kas ir Apvienotās Karalistes rezidents, bet kuras domicils nav, var izvēlēties ienākumus un ienākumus, kas nav Apvienotā Karaliste, aplikt ar nodokļiem Apvienotajā Karalistē tikai tādā apmērā, kādā tie tiek ievesti vai baudīti Apvienotajā Karalistē. Tos sauc par “pārskaitītajiem” ienākumiem un ieguvumiem. Ārvalstīs gūtos ienākumus un peļņu, kas paliek ārvalstīs, sauc par “neatlaidīgiem” ienākumiem un ieguvumiem. 2017. gada aprīlī tika īstenotas būtiskas reformas attiecībā uz to, kā tiek aplikti ar nodokļiem nodokļi ārpus Apvienotās Karalistes (“ārpus domēna”).
Noteikumi ir sarežģīti, bet kopsavilkumā pārskaitījuma pamats parasti tiks piemērots šādos apstākļos:
- Ja neatmaksātie ārvalstu ienākumi taksācijas gada beigās ir mazāki par 2,000 sterliņu mārciņām. Pārskaitīšanas pamats automātiski tiek piemērots bez oficiālas prasības, un indivīdam nav jāmaksā nodoklis. Apvienotās Karalistes nodoklis būs jāmaksā tikai par ārvalstu ienākumiem, kas nosūtīti Apvienotajai Karalistei.
- Ja nepārskaitītie ārvalstu ienākumi pārsniedz 2,000 sterliņu mārciņu, pārskaitījuma pamatu joprojām var pieprasīt, bet par maksu:
- Fiziskām personām, kuras Apvienotajā Karalistē ir dzīvojušas vismaz 7 no iepriekšējiem 9 taksācijas gadiem, ir jāmaksā naudas pārveduma pamatmaksa 30,000 XNUMX sterliņu mārciņu apmērā, lai izmantotu pārskaitījumu.
- Fiziskām personām, kuras Apvienotajā Karalistē ir dzīvojušas vismaz 12 no iepriekšējiem 14 taksācijas gadiem, ir jāmaksā naudas pārveduma pamatmaksa 60,000 XNUMX sterliņu mārciņu apmērā, lai izmantotu pārskaitījumu.
- Ikviens, kurš ir bijis Apvienotās Karalistes rezidents vairāk nekā 15 no iepriekšējiem 20 taksācijas gadiem, nevarēs izmantot naudas pārveduma principu, un tāpēc Apvienotajā Karalistē tiks aplikti ar nodokļiem visā pasaulē ienākuma un kapitāla pieauguma nodokļa aprēķināšanas nolūkā.
Visos gadījumos (izņemot gadījumus, kad nepārskaitāmie ienākumi ir mazāki par 2,000 sterliņu mārciņām), indivīds zaudēs iespēju izmantot Apvienotajā Karalistē neapliekamos personiskos atvieglojumus un atbrīvojumu no kapitāla pieauguma.
Ienākuma nodoklis
Pašreizējā taksācijas gadā Apvienotās Karalistes augstākā ienākuma nodokļa likme ir 45% no apliekamā ienākuma 150,000 XNUMX sterliņu mārciņu vai vairāk. Precētām personām (vai personām, kas ir civiltiesiskās partnerattiecībās) tiek uzlikti nodokļi neatkarīgi no viņu individuālajiem ienākumiem.
Kā aprakstīts iepriekš, ja jūs esat Apvienotās Karalistes rezidents, bet nedzīvojat, un izvēlaties, lai jums tiktu uzlikti nodokļi, pamatojoties uz “naudas pārveduma principu”, jums tiks uzlikti nodokļi Apvienotajā Karalistē tikai par ienākumiem, kas rodas Apvienotajā Karalistē vai tiek nogādāti Apvienotajā Karalistē jebkurā citā valstī. taksācijas gads.
Privātpersonas, kuru pastāvīgā dzīvesvieta un domicils ir Apvienotajā Karalistē, vai personas, kuras neizmanto naudas pārveduma principu, maksā nodokli par visiem ienākumiem visā pasaulē.
Pirms ierašanās Apvienotajā Karalistē ir rūpīgi jāplāno, lai izvairītos no nejaušiem naudas pārvedumiem. Katrā gadījumā uzmanība jāpievērš jebkuram atbilstošam līgumam par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Jebkuri ienākumu (vai peļņas) pārskaitījumi uz Apvienoto Karalisti, ko izmanto komerciāla ieguldījuma veikšanai Apvienotās Karalistes uzņēmumā, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa maksājuma.
Kapitāla pieauguma nodoklis
Apvienotās Karalistes kapitāla pieauguma nodokļa likme svārstās no 10% līdz 28% atkarībā no aktīva veida un indivīda ienākumu līmeņa. Precētām personām (vai personām, kas ir civiltiesiskās partnerattiecībās) nodokļi tiek uzlikti atsevišķi.
Tāpat kā iepriekš, ja esat Apvienotās Karalistes rezidents, bet nedzīvojat Apvienotajā Karalistē un izvēlaties tikt aplikts ar nodokļiem, pamatojoties uz "naudas pārveduma principu", jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par peļņu, kas gūta, pārdodot aktīvus, kas atrodas Apvienotajā Karalistē vai ārpus tiem Apvienotajai Karalistei, ja ieņēmumus pārskaitāt uz Apvienoto Karalisti. Valūtu, kas nav sterliņu mārciņa, uzskata par aktīvu kapitāla pieauguma nodokļa aprēķināšanai, un tāpēc jebkurš valūtas pieaugums (novērtēts pret sterliņu mārciņu) ir potenciāli iekasējams.
Tāpat kā ienākumu gadījumā, peļņu, ko gūst noteiktas ārzonas struktūras, var attiecināt uz Apvienotās Karalistes rezidentu saskaņā ar sarežģītiem noteikumiem par izvairīšanos no nodokļiem; piemēram, ieguvumus, ko guvuši “cieši kontrolēti” uzņēmumi, kas nav Apvienotās Karalistes uzņēmumi (kopumā uzņēmumi, kurus kontrolē pieci vai mazāk “dalībnieki”), tiek attiecināti uz dalībniekiem atsevišķi.
Peļņu no dažu veidu aktīvu, piemēram, galvenās dzīvesvietas, Apvienotās Karalistes valsts vērtspapīru, automašīnu, dzīvības apdrošināšanas polišu, uzkrājumu sertifikātu un prēmiju obligāciju atsavināšanas, var atbrīvot no kapitāla pieauguma nodokļa.
Mantojuma nodoklis
Mantojuma nodoklis (IHT) ir nodoklis par personas bagātību pēc nāves, un to var maksāt arī par dāvanām, kas veiktas indivīda dzīves laikā. Apvienotās Karalistes mantojuma likme ir 40%, un 325,000/2019 taksācijas gadā beznodokļu slieksnis ir 2020 XNUMX sterliņu mārciņu.
Mantojuma nodokļa saistības ir atkarīgas no jūsu dzīvesvietas. Ja jūs dzīvojat Apvienotajā Karalistē, jums ir jāmaksā nodoklis visā pasaulē.
Personai, kuras domicils nav Apvienotajā Karalistē, tiek uzlikti nodokļi tikai par Apvienotajā Karalistē esošo aktīvu nodošanu (ieskaitot pārskaitījumus pēctečiem/labuma guvējiem, kas rodas nāves gadījumā). Tikai attiecībā uz mantojuma nodokli tiek piemēroti īpaši noteikumi. Jebkura persona, kas Apvienotajā Karalistē (ienākuma nodokļa vajadzībām) ir nodzīvojusi vairāk nekā 15 gadus no nepārtraukta 20 gadu perioda, tiks uzskatīta par IHT domicilu. To sauc par “domicilu”.
Dažas mūža dāvanas ir atbrīvotas no mantojuma nodokļa, ja ziedotājs izdzīvo septiņus gadus un atsakās no jebkāda labuma. Stingri noteikumi ir ieviesti gadījumos, kad ziedotājs patur vai rezervē labumu no dāvanas (piemēram, atdod savu māju, bet turpina tajā dzīvot). Šo izmaiņu rezultātā donors IHT nolūkos tiks apstrādāts vairumā gadījumu tā, it kā viņš nekad nebūtu dāvinājis dāvanu.
Īpašuma nodošana starp laulātajiem ar tādu pašu domicila statusu ir atbrīvota no mantojuma nodokļa, tāpat kā laulātā, kura domicils nav Lielbritānijā, pārvedumi laulātajam, kura domicils ir Apvienotajā Karalistē. Tomēr summa, ko laulātais, kurš dzīvo Apvienotajā Karalistē, var pārskaitīt laulātajam, kas nedzīvo Lielbritānijā, neuzliekot mantojuma nodokli, ir ierobežots līdz 325,000 XNUMX sterliņu mārciņām. Tomēr ir iespējams, ka laulātais, kas nav domicils, var tikt uzskatīts par domicilu, kas ļautu pieprasīt pilnīgu atbrīvojumu no laulātā. Kad būs pieprasīta šāda domicila dzīvesvieta, laulātais tiks uzskatīts par domicilu, līdz vēlāk tiks atjaunota nedzīvošana vairākus gadus.
