Šveice

Šveices vienreizējās summas nodokļu režīms

Šveices vienreizējo nodokļu sistēmas pamatā ir pieņemtie ienākumi, kas parasti ir aptuveni septiņas reizes lielāki par Šveicē aizņemtā īpašuma gada nomas vērtību.

Saistība ar mantojuma nodokli dažādos kantonos ir atšķirīga. Daži kantoni nepiemēro mantojuma nodokli. Lielākā daļa to neiekasē starp laulātajiem vai starp vecākiem un bērniem, un iekasē tikai nelielu nodokli, kas ir mazāks par 10% no citiem pēcnācējiem.

Personas, kurām tiek uzlikti nodokļi saskaņā ar vienreizējo maksājumu režīmu, var pārvaldīt savus ieguldījumus visā pasaulē no Šveices.

Šveices vienreizējās summas nodokļu režīms

Šveices nodoklis tiek maksāts no pieņemtajiem ienākumiem, kas parasti ir aptuveni septiņas reizes lielāka par Šveicē aizņemtā īpašuma gada nomas vērtību. Precīzas nodokļu saistības būs atkarīgas no kantona un dzīvesvietas apgabala kantonā.

Šveices valdība 2014. gada novembrī apstiprināja savu apņemšanos saglabāt vienreizējo nodokļu sistēmu.

Šveices vienreizējās summas nodokļu režīms

Šis režīms attiecas uz ārzemniekiem, kuri pārceļas uz dzīvi Šveicē pirmo reizi vai pēc desmit gadu prombūtnes un kuri Šveicē nestrādās vai nestrādās komerciāli.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka ir 26 Šveices kantoni.

Vienreizējo nodokļu sistēmu 2013. gadā atcēla tikai trīs Šveices kantoni Apencelle, Šafhauzena un Cīrihe.

Šveices uzturēšanās atļauja ar darba atļauju

Šveices darba atļauja dod tiesības ne-Šveices pilsonim likumīgi kļūt par Šveices rezidentu.

Aplikšana ar nodokli

• Privātpersonas

Katrs kantons nosaka savas nodokļu likmes un parasti uzliek šādus nodokļus: ienākumu neto bagātības, nekustamā īpašuma, mantojuma un dāvinājuma nodokli. Ienākuma nodokļa likme atšķiras atkarībā no kantona un ir no 21% līdz 46%.

Šveicē aktīvu nodošana laulātajam, bērniem un/vai mazbērniem pēc nāves lielākajā daļā kantonu ir atbrīvota no dāvanu un mantojuma nodokļa.

Kapitāla pieaugums parasti ir bez nodokļiem, izņemot nekustamo īpašumu. Uzņēmuma akciju pārdošana tiek klasificēta kā aktīvs, kas ir atbrīvots no kapitāla pieauguma nodokļa.

• Šveices uzņēmumi

Šveices uzņēmumi atkarībā no apstākļiem var izmantot nulles nodokļa likmi kapitāla pieaugumam un ienākumiem no dividendēm.

Operatīvajiem uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi šādi:

• Federālais nodoklis par tīro peļņu ir 7.83%.
• Federālā līmenī nav kapitāla nodokļu. Kapitāla nodoklis svārstās no 0% līdz 0.2% atkarībā no Šveices kantona, kurā uzņēmums ir reģistrēts. Ženēvā kapitāla nodokļa likme ir 00012%. Tomēr apstākļos, kad ir “ievērojama” peļņa, kapitāla nodoklis nav jāmaksā.

Papildus federālajiem nodokļiem kantoniem ir savas nodokļu sistēmas:

• Efektīvā kantonu un federālā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme (UIN) lielākajā daļā kantonu ir no 12% līdz 14%. Ženēvas uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 13.99%.
• Šveices kontrolakciju sabiedrības gūst labumu no dalības atbrīvojuma un nemaksā nodokli par peļņu vai kapitāla pieaugumu, kas rodas no kvalificētām līdzdalībām. Tas nozīmē, ka tīra kontrolakciju sabiedrība ir atbrīvota no Šveices nodokļa.

Ieturētais nodoklis (WHT)

• Nav WHT par dividenžu sadali akcionāriem, kas atrodas Šveicē un/vai ES (sakarā ar ES mātesuzņēmumu/meitasuzņēmumu direktīvu).
• Ja akcionāru domicils ir ārpus Šveices un ārpus ES un tiek piemērots līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, galīgais nodoklis par sadali parasti būs no 5% līdz 15%.

Šveicei ir plašs nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkls ar piekļuvi nodokļu līgumiem ar vairāk nekā 100 valstīm.

Šveices uzturēšanās atļauja ar darba atļauju

Ir trīs veidi, kā iegūt tiesības strādāt Šveicē:

1. Tiek pieņemts darbā esošajā Šveices uzņēmumā

Personai būs jāatrod darbs un darba devējam jāreģistrē nodarbinātība, pirms persona faktiski sāk strādāt.

Darba devējam ir jāpiesakās Šveices iestādēm darba vīzai, savukārt darbiniekam jāieceļ ieceļošanas vīza no savas mītnes valsts. Darba vīza ļaus personai dzīvot un strādāt Šveicē.

2. Izveidot Šveices uzņēmumu un kļūt par Uzņēmuma direktoru vai darbinieku

Jebkurš ne-Šveices pilsonis var izveidot uzņēmumu un tādējādi potenciāli radīt darbavietas Šveices pilsoņiem un dot ieguldījumu valsts ekonomiskajā attīstībā. Uzņēmuma īpašniekam ir tiesības saņemt uzturēšanās atļauju Šveicē, ja vien viņš tajā strādā vadošā amatā.

Uzņēmuma mērķi, kas tiek uzskatīti par pozitīviem Šveices korporatīvajai struktūrai, ir: jaunu tirgu atvēršana, eksporta realizācijas nodrošināšana, ekonomiski nozīmīgu saikņu izveidošana ārvalstīs un jaunu nodokļu ieņēmumu radīšana. Precīzas prasības atšķiras atkarībā no kantona.

Trešo valstu/EBTA valstu pilsoņiem ir jāveido jauns Šveices uzņēmums vai jāiegulda līdzekļi esošā Šveices uzņēmumā. Ir arī jāievēro augstāks uzticamības pārbaudes kritēriju līmenis nekā ES/EBTA valstu pilsoņiem, un biznesa piedāvājumam arī būs jāpiedāvā lielāks potenciāls.

Principā uzņēmumam ir jārada minimālais gada apgrozījums 1 miljona CHF apmērā un jārada jaunas darba vietas, izmantojot jaunas tehnoloģijas un/vai reģiona attīstību.

Procedūras gan ES/EBTA, gan ārpus ES/EBTA pilsoņiem ir vienkāršākas, ja jaunais iedzīvotājs izveido Šveices uzņēmumu un ir tajā nodarbināts.

3. Investēt Šveices uzņēmumā un kļūt par Uzņēmuma direktoru vai darbinieku.

Pretendenti var izvēlēties investēt uzņēmumā, kuram ir grūtības paplašināties, jo tam trūkst nepieciešamā finansējuma. Šim jaunajam finansējumam vajadzētu ļaut uzņēmumam radīt darbavietas un palīdzēt Šveices ekonomikai paplašināties. Investīcijām ir jāpievieno ekonomiskā vērtība konkrētam Šveices reģionam

Šveices uzturēšanās atļauja ar darba atļauju

Piesakoties Šveices darba un/vai uzturēšanās atļaujām, ES un EBTA pilsoņiem, salīdzinot ar citiem pilsoņiem, tiek piemēroti atšķirīgi noteikumi.

ES/EBTA pilsoņiem ir prioritāra piekļuve darba tirgum Šveicē.

Trešo valstu valstspiederīgajiem ir atļauts ienākt Šveices darba tirgū tikai tad, ja viņiem ir atbilstoša kvalifikācija (vadītāji, speciālisti un/vai augstākās izglītības kvalifikācija).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka ir 26 Šveices kantoni. Vienreizējo nodokļu sistēmu 2013. gadā atcēla tikai trīs Šveices kantoni Apencelle, Šafhauzena un Cīrihe.