Tirdzniecības iespējas ar zemiem nodokļiem Izmantojot: Kipru un Maltu, kā arī izmantojot Apvienoto Karalisti un Kipru
Ir iespējams, ka uzņēmums ir reģistrēts vienā jurisdikcijā un ir rezidents citā. Noteiktos apstākļos tas var palielināt nodokļu efektivitāti.
Ir ļoti svarīgi vienmēr nodrošināt, ka uzņēmums tiek pareizi pārvaldīts un kontrolēts no jurisdikcijas, kurā tas ir rezidents.
Kipras, Maltas un Apvienotās Karalistes jurisdikcijās ir vairākas tirdzniecības iespējas ar zemiem nodokļiem, kā aprakstīts turpmāk.
Priekšrocības, kas pieejamas Kipras uzņēmuma rezidentam Maltā
Ārvalstu uzņēmumiem, kas vēlas izveidot noteiktas vienības Eiropā, piemēram, uzņēmumam, kas izveidots, lai finansētu darbības, būtu jāapsver iespēja izveidot Kipras uzņēmumu un pārvaldīt to no Maltas. Tas var izraisīt divkāršu neaplikšanu ar nodokli pasīvajiem ārvalstu ienākumiem.
Uzņēmumam, kas ir Kipras rezidents, tiek uzlikti nodokļi par ienākumiem visā pasaulē. Lai uzņēmums būtu Kipras rezidents, tas ir jāpārvalda un jākontrolē no Kipras. Ja uzņēmums nav Kipras rezidents, Kipra apliks ar nodokli tikai Kipras ienākumus.
Uzņēmums tiek uzskatīts par Maltas rezidentu, ja tas ir reģistrēts Maltā, vai, ja tas ir ārvalstu uzņēmums, ja to pārvalda un kontrolē no Maltas.
Parasti ārvalstu uzņēmumi Maltā tiek aplikti ar nodokļiem tikai no Maltas ienākumiem un ienākumiem, kas tiek pārskaitīti uz Maltu. Izņēmums ir ienākumi no tirdzniecības darbībām, kas vienmēr tiek uzskatīti par ienākumiem, kas rodas Maltā.
- Maltas un Kipras nodokļu dubultās uzlikšanas līgumā ir iekļauta klauzula, kas paredz, ka uzņēmuma nodokļu rezidence ir tur, kur tā faktiskā vadības vieta ir. Kipras uzņēmums, kura faktiskā vadības vieta ir Maltā, būs Maltas rezidents, un tāpēc no tā Kipras ienākumi tiks aplikti tikai ar Kipras nodokli. Tā nemaksās Maltas nodokli par ne-maltiešu pasīvajiem ienākumiem, kas nav pārskaitīti uz Maltu.
Tāpēc ir iespējams, ka Maltā ir Kipras uzņēmums, kas gūst peļņu no nodokļiem, kamēr ieņēmumi netiek pārskaitīti uz Maltu.
Priekšrocības, kas pieejamas Apvienotās Karalistes uzņēmuma rezidentam Kiprā
Vairāki ārvalstu uzņēmumi, kas vēlas Eiropā izveidot tirdzniecības uzņēmumu, ir piesaistīti Apvienotajai Karalistei vairāku iemeslu dēļ. 2017. gada aprīlī Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodokļa likme tika samazināta līdz 19%.
Mērķis varētu būt vēl zemāka nodokļu likme.
Ja nav būtiski vadīt un kontrolēt uzņēmumu no Apvienotās Karalistes, nodokļu likmi var samazināt līdz 12.5%, vadot un kontrolējot Apvienotās Karalistes uzņēmumu no Kipras.
Kamēr Apvienotās Karalistes uzņēmums ir Apvienotās Karalistes rezidents tās dibināšanas dēļ, Apvienotās Karalistes un Kipras nodokļu dubultās uzlikšanas līgums nosaka, ka tad, ja persona, kas nav fiziska persona, ir abu līgumslēdzēju valstu rezidents, tā būs līgumslēdzējas valsts rezidents. kurā atrodas tās efektīvas vadības vieta.
- Tādējādi Apvienotās Karalistes uzņēmums ar efektīvu pārvaldības vietu Kiprā tiks aplikts ar nodokli tikai par Apvienotās Karalistes ienākumiem no Apvienotās Karalistes. Tas tiks aplikts ar Kipras uzņēmumu ienākuma nodokli no tā ienākumiem visā pasaulē, un Kipras uzņēmumu ienākuma nodokļa likme pašlaik ir 12.5%.
Efektīva vadības un kontroles vieta
Abas iepriekš aprakstītās struktūras ir atkarīgas no faktiskās vadības un kontroles atrašanās vietas, kas ir izveidota jurisdikcijā, kas nav dibināšanas jurisdikcija.
Lai izveidotu efektīvu vadības un kontroles vietu, uzņēmumam gandrīz vienmēr ir:
- Šajā jurisdikcijā ir direktoru vairākums
- Notiek visas valdes sēdes šajā jurisdikcijā
- Īstenot lēmumus šajā jurisdikcijā
- Vingrinājumu vadība un kontrole no šīs jurisdikcijas
Ja tiek apstrīdēta efektīvas pārvaldības un kontroles vieta, tiesa, visticamāk, ņems vērā saglabātos ierakstus. Ir ļoti svarīgi, lai šie ieraksti neliktu domāt, ka patiesie lēmumi tiek iecerēti un izpildīti citur. Ir svarīgi, lai vadība un kontrole notiktu pareizā jurisdikcijā.
Kā Dixcart var palīdzēt?
Dixcart var sniegt šādus pakalpojumus:
- Uzņēmuma dibināšana Kiprā, Maltā un Lielbritānijā.
- Profesionālu direktoru nodrošināšana, kuriem ir atbilstoša kvalifikācija, lai izprastu katras vienības uzņēmējdarbību un to atbilstoši pārvaldītu.
- Apkalpotu biroju nodrošināšana ar pilnu grāmatvedības, juridisko un IT atbalstu.
Papildus informācija
Ja vēlaties iegūt papildu informāciju, lūdzu, sazinieties ar Robertu Homemu: consult.cyprus@dixcart.com, Pīters Robertsons: consult.uk@dixcart.com vai parasto Dixcart kontaktu.
Lūdzu, skatiet arī mūsu Korporatīvie pakalpojumi lapu, lai iegūtu papildinformāciju.
Atjaunināts 2018 oktobris
