Индивидуално оданочување во Обединетото Кралство
Обврската кон данокот во Обединетото Кралство е во голема мерка определена со примена на концептите за „живеалиште“ и „престој“.
дома
Законот за Обединетото Кралство во врска со престојувалиштето е сложен и се разликува од законите на повеќето други земји. Домицил се разликува од концептите за националност или престој. Во суштина, живеете во земјата во која сметате дека припаѓате и каде е вашиот вистински и постојан дом.
Кога ќе дојдете да живеете во Обединетото Кралство, обично нема да живеете во Обединетото кралство, доколку имате намера, во одреден момент во иднина, да ја напуштите Обединетото кралство.
Престој
Обединетото Кралство воведе законски тест за престој на 6 април 2013 година. Престојот во Обединетото кралство вообичаено влијае на цела даночна година (6 април - 5 април следната година), иако во одредени околности може да се примени третман за „поделена година“.
За повеќе детали за престој, прочитајте го нашиот оддел Тест за жител на Велика Британија/нерезидент информативна белешка.
Основа за дознака
Поединец кој е жител, но не е со седиште во Обединетото Кралство, може да избере да ги оданочи своите приходи и добивки што не се од Обединетото кралство во Обединетото Кралство само до степен до кој тие се донесени или уживаат во Обединетото кралство. Тие се нарекуваат „исфрлени“ приходи и добивки. Приходите и добивките остварени во странство, кои се оставени во странство, се нарекуваат „непрекинат“ приход и добивка. Во април 2017 година беа спроведени големи реформи во врска со тоа како се оданочуваат домашните домови на не-Обединетото Кралство („не-домови“). Треба да се побараат дополнителни совети.
Правилата се сложени, но накратко, основата за дознака главно ќе се применува во следниве околности:
- Ако непрекинатиот странски приход е помал од 2,000 фунти на крајот на даночната година. Основата за дознака автоматски се применува без формално побарување и нема даночни трошоци за поединецот. Данокот од Обединетото кралство ќе се плаќа само за странски приходи испратени во Обединетото Кралство.
- Ако непрекинатиот странски приход е над 2,000 фунти, тогаш основата на дознаката с still уште може да се бара, но по цена:
- Поединци кои престојувале во Обединетото Кралство најмалку 7 од претходните 9 даночни години, мора да платат основица за дознака од 30,000 фунти за да ја користат основата за дознака.
- Поединци кои престојувале во Обединетото Кралство најмалку 12 од претходните 14 даночни години, мора да платат основица за дознака од 60,000 фунти за да ја користат основата за дознака.
- Секој што престојувал во Обединетото Кралство во повеќе од 15 од претходните 20 даночни години, нема да може да ужива во основата на дознака и затоа ќе биде оданочен во Обединетото Кралство на светско ниво за данок на приход и капитални добивки.
Во сите случаи (освен кога непрекинатиот приход е помал од 2,000 фунти), поединецот ќе ја загуби употребата на неговите или нејзините лични додатоци без данок и ослободување од данок од капитални добивки.
Данок на доход
За тековната даночна година, највисоката стапка на данок на доход во Обединетото кралство е 45% на оданочен приход од 150,000 фунти или повеќе. Оженетите лица (или оние во граѓанско партнерство) се оданочуваат независно за нивните индивидуални приходи.
Како што е наведено погоре, ако сте жител, но не живеете, во Обединетото Кралство и изберете да бидете оданочени врз основа на „дознака“, вие се оданочувате во Обединетото Кралство само за приходот што или настанува или е донесен во Обединетото Кралство во која било даночна година.
Поединци кои живеат и престојуваат во Обединетото Кралство, или оние кои не користат основа за дознака, плаќаат данок на сите приходи низ целиот свет врз основа на нова основа.
Потребно е внимателно планирање пред да пристигнете во Обединетото Кралство за да избегнете ненамерни дознаки. Во секој случај, мора да се обрне внимание на секој релевантен договор за двојно оданочување.
Сите дознаки за приход (или добивки) во Обединетото Кралство што се користат за да се направи комерцијална инвестиција во бизнис во Обединетото Кралство се ослободени од такса за приход.
Данок на добивка од капитал
Стапката на данок на капитални добивки во Обединетото кралство се движи од 10% до 28% во зависност од природата на средството и нивото на приход на поединецот. Оженетите лица (или оние во граѓанско партнерство) се оданочуваат одделно.
Како и погоре, ако сте жител, но не живеете во Обединетото Кралство и избирате да се оданочувате врз основа на „дознака“, вие подлежите на данок на капитална добивка за добивки од располагање со средства лоцирани во Обединетото Кралство или од оние што се надвор Велика Британија ако ги вратите приходите во Обединетото Кралство. Валутата која не се стерилизира се третира како средство за цели на оданочување капитални добивки и затоа секоја валутна добивка (измерена во однос на фунтата) е потенцијално наплатлива.
Како и за приходите, добивките остварени од одредени оф-шор структури може да се припишат на жител на Обединетото Кралство според сложени правила за избегнување на избегнување; на пример, добивките остварени од „строго контролирани“ компании кои не се од Обединетото Кралство (во голема мерка компании под контрола на пет или помалку „учесници“) им се припишуваат на учесниците поединечно.
Добивките од располагање со одредени видови средства, како што се главната резиденција, државни хартии од вредност во Обединетото Кралство, автомобили, полиси за осигурување на живот, сертификати за штедење и премиум обврзници може да се ослободат од данок на капитална добивка.
Данок на наследство
Данокот на наследство (ИХТ) е данок на богатството на поединецот при смрт и исто така може да се плати за подароци направени за време на животот на поединецот. Стапката на наследство во Обединетото Кралство е 40% со праг на оданочување од 325,000 фунти за даночната година 2019/2020.
Одговорноста за данок на наследство зависи од вашата живеалиште. Ако сте со седиште во Обединетото Кралство, вие се оданочувате на светско ниво.
Лице кое не е со седиште во Обединетото Кралство се оданочува само за пренос на средства лоцирани во Обединетото Кралство (вклучително и трансфери на наследници/корисници што се случуваат по смрт). Само за целите на данокот на наследство, се применуваат посебни правила. Секое лице кое престојувало во Обединетото Кралство (за цели на данок на доход) повеќе од 15 години во континуиран период од 20 години, ќе се третира како живеалиште во Обединетото кралство за ИХТ. Ова се нарекува „сметано живеалиште“.
Одредени доживотни подароци се ослободени од данок на наследство под услов донаторот да преживее седум години и да се лиши од каква било корист. Воведени се строги правила во случаи кога донаторот задржува или задржува корист од подарокот (на пр. Ја дава својата куќа, но продолжува да живее во неа). Ефектот од овие промени ќе биде да се однесува донаторот за ИХТ цели, во повеќето случаи, како никогаш да не го направил подарокот.
Трансферот на имот помеѓу брачните другари со ист статус на живеалиште се ослободени од данок на наследство, како и трансферот на брачен другар со живеалиште надвор од Обединетото кралство на брачен другар со седиште во Обединетото кралство. Меѓутоа, износот што може да го пренесе брачен другар со седиште во Обединетото кралство на брачен другар со живеалиште без Обединетото Кралство, без да наплати данок на наследство, е ограничен на 325,000 фунти. Меѓутоа, можно е брачниот другар без живеалиште да избере да се третира како престојувалиште, што би овозможило да се бара целосно ослободување од брачниот другар. Откако ќе се тврдеше за такво сметано живеалиште, брачниот другар ќе се смета за живеалиште додека последователно не се воспостави повеќегодишен не-престој.
