आयल ऑफ मॅन आणि ग्वेर्नसे मधील पदार्थ आवश्यकता - तुम्ही सुसंगत आहात का?

पार्श्वभूमी

2017 मध्ये, युरोपियन युनियन (“EU”) आचारसंहिता गट (व्यवसाय कर) (“COCG”) ने आयल ऑफ मॅन (IOM) आणि ग्वेर्नसे यासह गैर-ईयू देशांच्या मोठ्या संख्येच्या कर धोरणांची चौकशी केली. कर पारदर्शकता, निष्पक्ष करप्रणाली आणि बेस-इरोशन अँड प्रॉफिट शिफ्टिंग ("BEPS") उपायांचे "चांगले कर प्रशासन" ही संकल्पना.

सीओसीजीला आयओएम आणि ग्वेर्नसे आणि इतर अनेक अधिकारक्षेत्रांशी संबंधित असलेल्या चांगल्या कर प्रशासनाच्या बहुतांश तत्त्वांची चिंता नसली तरी कॉर्पोरेट नफा शून्य किंवा जवळ शून्य दराच्या अधीन आहे किंवा कॉर्पोरेट कर व्यवस्था नाही, त्यांनी व्यक्त केले या अधिकारक्षेत्रात आणि त्याद्वारे व्यवसाय करणाऱ्या संस्थांसाठी आर्थिक पदार्थांच्या आवश्यकतेच्या अभावाविषयी चिंता.

परिणामी, नोव्हेंबर 2017 मध्ये आयओएम आणि ग्वेर्नसे (इतर अनेक अधिकारक्षेत्रांसह) या चिंता दूर करण्यासाठी वचनबद्ध आहेत. ही वचनबद्धता स्वतःला पदार्थ आवश्यकतांच्या स्वरूपात प्रकट झाली जी 11 डिसेंबर 2018 रोजी मंजूर झाली. हा कायदा 1 जानेवारी 2019 रोजी किंवा नंतर सुरू होणाऱ्या लेखा कालावधीवर लागू होतो.

क्राउन डिपेंडन्सीज (IOM, ग्वेर्नसे आणि जर्सी म्हणून परिभाषित), डिसेंबर 22 मध्ये जारी करण्यात आलेल्या मुख्य पैलू दस्तऐवजाला पूरक करण्यासाठी 2019 नोव्हेंबर 2018 रोजी पदार्थ आवश्यकतांबाबत अंतिम मार्गदर्शन ("पदार्थ मार्गदर्शन") जारी केले.

आर्थिक पदार्थांचे नियम काय आहेत?

पदार्थ नियमांची मुख्य आवश्यकता अशी आहे की आयल ऑफ मॅन किंवा ग्वेर्नसे (प्रत्येकाला "द्वीप" म्हणून संबोधले जाते) कर निवासी कंपनीने, प्रत्येक लेखा कालावधीसाठी, ज्यात संबंधित क्षेत्रातून कोणतेही उत्पन्न मिळते, "पुरेसे पदार्थ" असणे आवश्यक आहे. त्याच्या कार्यक्षेत्रात.

संबंधित क्षेत्रांचा समावेश आहे

• बँकिंग
• विमा
• शिपिंग
• निधी व्यवस्थापन (यामध्ये सामूहिक गुंतवणूक वाहने असलेल्या कंपन्यांचा समावेश नाही)
• वित्तपुरवठा आणि भाड्याने देणे
• मुख्यालय
• वितरण आणि सेवा केंद्रे
• शुद्ध इक्विटी होल्डिंग कंपन्या; आणि
• बौद्धिक संपदा (ज्यासाठी उच्च जोखमीमध्ये विशिष्ट आवश्यकता आहेत

उच्च स्तरावर, संबंधित क्षेत्रातील उत्पन्न असलेल्या कंपन्या, शुद्ध इक्विटी होल्डिंग कंपन्यांव्यतिरिक्त, बेटावर पुरेसे पदार्थ असतील, जर त्यांना अधिकारक्षेत्रात निर्देशित आणि व्यवस्थापित केले गेले असेल तर, अधिकार क्षेत्रातील मुख्य उत्पन्न-निर्माण उपक्रम ("CIGA") आयोजित करा आणि अधिकारक्षेत्रात पुरेसे लोक, परिसर आणि खर्च आहे.

दिग्दर्शित आणि व्यवस्थापित

'मॅनेजमेंट अँड कंट्रोल' च्या रेसिडेन्सी टेस्टपेक्षा 'बेटात निर्देशित आणि व्यवस्थापित' असणे वेगळे आहे. 

कंपन्यांनी हे सुनिश्चित केले पाहिजे की कंपनीकडे पदार्थ आहेत हे दर्शविण्यासाठी संबंधित बेटामध्ये पुरेशा संख्येने बोर्ड बैठका आयोजित केल्या जातात आणि उपस्थित राहतात. या आवश्यकताचा अर्थ असा नाही की सर्व बैठका संबंधित बेटावर आयोजित केल्या पाहिजेत. ही चाचणी पूर्ण करण्यासाठी विचारात घेण्याचे मुख्य मुद्दे आहेत:

• बैठकांची वारंवारता - कंपनीच्या व्यावसायिक गरजा पूर्ण करण्यासाठी पुरेसे असावे;
• संचालक मंडळाच्या बैठकीस कसे उपस्थित राहतात - बेटात कोरम शारीरिकरित्या उपस्थित असावा आणि कर अधिकाऱ्यांनी शिफारस केली आहे की बहुतेक संचालक शारीरिकरित्या उपस्थित असावेत. शिवाय, संचालकांनी बहुसंख्य सभांना शारीरिकरीत्या उपस्थित राहणे अपेक्षित आहे;
• मंडळाला संबंधित तांत्रिक ज्ञान आणि अनुभव असावा;
• धोरणात्मक आणि महत्त्वपूर्ण निर्णय मंडळाच्या बैठकीत घेणे आवश्यक आहे.

*बोर्ड मिनिट्स कमीतकमी, योग्य ठिकाणी आयोजित बैठकीत मुख्य धोरणात्मक निर्णय घेताना पुरावा असावा. जर संचालक मंडळ, प्रत्यक्ष व्यवहारात महत्त्वाचे निर्णय घेत नसेल, तर कर अधिकारी कोण आणि कोठे आहेत हे समजून घेतील.

मुख्य उत्पन्न निर्माण उपक्रम (CIGA)

• संबंधित बेटांच्या नियमांमध्ये सूचीबद्ध असलेल्या सर्व CIGAs पूर्ण करणे आवश्यक आहे, परंतु जे आहेत त्यांनी पदार्थांच्या आवश्यकतांचे पालन केले पाहिजे.
• काही बॅक ऑफिस भूमिका जसे की आयटी आणि अकाउंटिंग सपोर्टमध्ये सीआयजीएचा समावेश नाही.
• सर्वसाधारणपणे, पदार्थांची आवश्यकता आऊटसोर्सिंग मॉडेल्सचा आदर करण्यासाठी तयार केली गेली आहे, जरी जेथे सीआयजीए आउटसोर्स केले जातात तरीही ते बेटावर चालवावेत आणि पुरेसे पर्यवेक्षण केले जावे.

पुरेशी शारीरिक उपस्थिती

• पुरेसे पात्र कर्मचारी, परिसर आणि बेटावरील खर्च करून प्रात्यक्षिक.
• ही एक सामान्य प्रथा आहे की बेट-आधारित प्रशासक किंवा कॉर्पोरेट सेवा प्रदात्याकडे आउटसोर्सिंगद्वारे शारीरिक उपस्थिती दर्शविली जाऊ शकते, जरी असे प्रदाते प्रदान केलेल्या संसाधनांची दुप्पट गणना करू शकत नाहीत.

कोणती माहिती पुरवणे आवश्यक आहे?

आयकर भरण्याच्या प्रक्रियेचा एक भाग म्हणून, संबंधित क्रियाकलाप करणाऱ्या कंपन्यांना खालील माहिती प्रदान करणे आवश्यक असेल:

• व्यवसाय/उत्पन्नाचे प्रकार, संबंधित क्रियाकलापाचे प्रकार ओळखण्यासाठी;
• संबंधित क्रियाकलापांद्वारे एकूण उत्पन्नाची रक्कम आणि प्रकार - हे सामान्यत: आर्थिक विवरणांमधून उलाढाल आकृती असेल;
• संबंधित क्रियाकलापांद्वारे ऑपरेटिंग खर्चाची रक्कम - सामान्यत: भांडवली वगळता आर्थिक स्टेटमेंटमधून कंपनीचा ऑपरेटिंग खर्च असेल;
• परिसर तपशील - व्यवसाय पत्ता;
• (पात्र) कर्मचाऱ्यांची संख्या, पूर्णवेळ समकक्षांची संख्या निर्दिष्ट करणे;
• प्रत्येक संबंधित क्रियाकलापांसाठी आयोजित मुख्य उत्पन्न उत्पन्न उपक्रमांची (CIGA) पुष्टी;
• कोणत्याही CIGA ला आउटसोर्स केले गेले आहे की नाही याची पुष्टीकरण आणि तसे असल्यास संबंधित तपशील;
• आर्थिक स्टेटमेन्ट; आणि
• मूर्त मालमत्तेचे निव्वळ पुस्तक मूल्य.

प्रत्येक बेटावरील कायद्यात आयकर परताव्यावर किंवा त्याच्याशी प्रदान केलेल्या कोणत्याही पदार्थाच्या माहितीच्या संदर्भात अतिरिक्त माहितीची विनंती करण्याचे विशिष्ट अधिकार देखील समाविष्ट आहेत.

कायद्याने आयकर अधिकाऱ्यांना कॉर्पोरेट करदात्याच्या आयकर परताव्याची चौकशी करण्याची परवानगी दिली आहे, जर इन्कम टॅक्स रिटर्न मिळाल्यानंतर 12 महिन्यांच्या आत चौकशीची नोटीस दिली गेली असेल किंवा त्या रिटर्नमध्ये सुधारणा केली गेली असेल.

पालन ​​करण्यात अयशस्वी

हे देखील महत्त्वाचे आहे की, क्लायंट कंपनीच्या क्रियाकलापांचे निरीक्षण करत राहतात जेणेकरून पदार्थांच्या आवश्यकतांचे सतत पालन केले जाईल, कारण कंपनी एका वर्षात पदार्थ चाचणीच्या अधीन असू शकत नाही परंतु त्यानंतरच्या वर्षात राजवटीत येऊ शकते.  

पहिल्या गुन्ह्यासाठी k 50k आणि £ 100k दरम्यानच्या दंडांसह, नंतरच्या गुन्ह्यासाठी अतिरिक्त आर्थिक दंडांसह प्रतिबंध लागू केले जाऊ शकतात. याव्यतिरिक्त, जिथे निर्धारकाचा असा विश्वास आहे की कंपनीची पदार्थांची आवश्यकता पूर्ण करण्याची कोणतीही वास्तविक शक्यता नाही, तो कंपनीने रजिस्टर बंद करण्याचा प्रयत्न करू शकतो.

आपण बेटावरील कर निवासाची निवड रद्द करू शकता?

आयल ऑफ मॅन मध्ये, उदाहरणार्थ, जर बर्याचदा असे असेल तर, अशा कंपन्या प्रत्यक्षात इतरत्र कर रहिवासी आहेत (आणि अशा प्रकारे नोंदणीकृत), संचालक मंडळ निवडू शकते (कलम 2 एन (2) आयटीए 1970 मध्ये) गैर-आयओएम कर रहिवासी म्हणून मानले जाते. याचा अर्थ ते आयओएम कॉर्पोरेट करदाते म्हणून थांबतील आणि ऑर्डर त्या कंपन्यांना लागू होणार नाही, जरी कंपनी अजूनही अस्तित्वात असेल.

कलम 2 एन (2) मध्ये म्हटले आहे की 'कंपनी आयल ऑफ मॅनमध्ये रहिवासी नाही जर ती निर्धारकाच्या समाधानासाठी सिद्ध केली जाऊ शकते की:

(a) त्याचा व्यवसाय दुसऱ्या देशात मध्यवर्ती पद्धतीने व्यवस्थापित आणि नियंत्रित केला जातो; आणि

(b) तो इतर देशाच्या कायद्यानुसार कर हेतूने रहिवासी आहे; आणि

(c) एकतर -

• हे आयल ऑफ मॅन आणि दुसर्या देशामध्ये दुहेरी कर आकारणी कराराच्या अंतर्गत दुसर्या देशाच्या कायद्यानुसार कर प्रयोजनांसाठी रहिवासी आहे ज्यामध्ये टाय ब्रेकर कलम लागू आहे; किंवा
• इतर देशात त्याच्या नफ्याच्या कोणत्याही भागावर कोणत्याही कंपनीवर कर आकारला जाणारा सर्वोच्च दर 15% किंवा त्याहून अधिक आहे; आणि

(d) इतर देशात त्याच्या निवासाच्या स्थितीसाठी एक प्रामाणिक व्यावसायिक कारण आहे, जी स्थिती कोणत्याही व्यक्तीसाठी आयल ऑफ मॅन आयकर टाळण्याची किंवा कमी करण्याच्या इच्छेने प्रेरित नाही.

आयर्ल ऑफ मॅन प्रमाणे ग्वेर्नसे मध्ये, जर एखादी कंपनी इतरत्र कर रहिवासी आहे आणि पुरावा देऊ शकते, तर ती '707 कंपनी रिक्वेस्टिंग नॉन टॅक्स रेसिडेंट स्टेटस' दाखल करू शकते, ज्याला आर्थिक पदार्थांच्या आवश्यकतांचे पालन करण्यापासून मुक्त केले जाऊ शकते.

ग्वेर्नसे आणि आइल ऑफ मॅन - आम्ही कशी मदत करू शकतो?

डिक्कार्टची ग्वेर्नसे आणि आइल ऑफ मॅनमध्ये कार्यालये आहेत आणि प्रत्येकजण या अधिकारक्षेत्रात लागू केलेल्या उपाययोजनांशी पूर्णपणे संवाद साधत आहेत आणि पुरेशा पदार्थांच्या गरजा पूर्ण केल्याची खात्री करण्यासाठी आपल्या ग्राहकांना मदत करत आहेत.

आपल्याला आर्थिक पदार्थ आणि स्वीकारलेल्या उपायांविषयी अतिरिक्त माहिती आवश्यक असल्यास कृपया आमच्या ग्वेर्नसे कार्यालयात स्टीव्ह डी जर्सीशी संपर्क साधा: सलाह.guernsey@dixcart.com, किंवा आयल ऑफ मॅनमधील डिक्सकार्ट कार्यालयातील डेव्हिड वॉल्श या अधिकारक्षेत्रातील पदार्थ नियम लागू करण्याबाबत: सल्ला. iom@dixcart.com

आपल्याकडे आर्थिक पदार्थाविषयी सामान्य प्रश्न असल्यास कृपया संपर्क साधा: सलाह@dixcart.com.

डिक्कार्ट ट्रस्ट कॉर्पोरेशन लिमिटेड, ग्वेर्नसे: ग्वेर्नसे वित्तीय सेवा आयोगाने दिलेला पूर्ण विश्वासार्ह परवाना. ग्वेर्नसे नोंदणीकृत कंपनी क्रमांक: 6512.

डिक्सकार्ट मॅनेजमेंट (आयओएम) लिमिटेड ला आयल ऑफ मॅन फायनान्शियल सर्व्हिसेस अथॉरिटीने परवाना दिला आहे.

सूचीकडे परत