Percukaian Individu di UK
Tanggungjawab terhadap cukai UK ditentukan secara luas oleh penerapan konsep "tempat tinggal" dan "tempat tinggal".
rumah
Undang-undang UK yang berkaitan dengan tempat tinggal adalah kompleks dan berbeza dengan undang-undang di kebanyakan negara lain. Tempat tinggal berbeza dengan konsep kewarganegaraan atau tempat tinggal. Pada hakikatnya, anda berkedudukan di negara di mana anda menganggap anda berada dan di mana tempat tinggal anda yang sebenarnya dan kekal.
Apabila anda tinggal di UK, anda tidak akan biasanya tinggal di UK sekiranya anda berhasrat, pada suatu masa nanti, untuk meninggalkan UK.
Residence
UK memperkenalkan ujian kediaman berkanun pada 6 April 2013. Kediaman di UK biasanya mempengaruhi keseluruhan tahun pajak (6 April - 5 April tahun berikutnya) walaupun dalam keadaan tertentu rawatan "split year" mungkin berlaku.
Untuk maklumat lebih lanjut mengenai kediaman sila baca bahagian kami yang terpisah Ujian Kediaman / Bukan Pemastautin di UK nota maklumat.
Asas Kiriman Wang
Seseorang yang bermastautin tetapi tidak bermastautin di UK boleh memilih untuk mendapatkan pendapatan dan keuntungan bukan UK mereka yang dikenakan cukai di UK hanya sehingga mereka dibawa masuk atau dinikmati di UK. Ini dipanggil pendapatan dan keuntungan yang 'dilunaskan'. Pendapatan dan keuntungan yang dibuat di luar negeri, yang ditinggalkan di luar negara, disebut sebagai pendapatan dan keuntungan 'belum dikeluarkan'. Pembaharuan besar mengenai bagaimana cukai penduduk bukan Inggeris ("bukan dom") dilaksanakan pada bulan April 2017. Nasihat tambahan harus diminta.
Peraturannya rumit tetapi secara ringkas, asas pengiriman wang biasanya berlaku dalam keadaan berikut:
- Sekiranya pendapatan asing yang tidak dikeluarkan kurang dari £ 2,000 pada akhir tahun cukai. Dasar pengiriman wang secara automatik berlaku tanpa tuntutan rasmi dan tidak ada kos cukai bagi individu tersebut. Cukai UK akan dikenakan hanya atas pendapatan asing yang dihantar ke UK.
- Sekiranya pendapatan asing yang tidak dihantar melebihi £ 2,000 maka asas pengiriman wang masih boleh dituntut, tetapi dengan kos:
- Individu yang telah menetap di UK sekurang-kurangnya 7 dari 9 tahun pajak sebelumnya mesti membayar Caj Dasar Imbuhan sebanyak £ 30,000 untuk menggunakan asas pengiriman wang.
- Individu yang telah menetap di UK sekurang-kurangnya 12 dari 14 tahun pajak sebelumnya mesti membayar Caj Dasar Imbuhan sebanyak £ 60,000 untuk menggunakan asas pengiriman wang.
- Sesiapa sahaja yang telah menetap di UK dalam lebih daripada 15 daripada 20 tahun cukai sebelumnya, tidak akan dapat menikmati dasar pengiriman wang dan oleh itu akan dikenakan cukai di UK secara global untuk tujuan pendapatan dan cukai keuntungan modal.
Dalam semua kes (kecuali di mana pendapatan tidak terkirim kurang dari £ 2,000) individu tersebut akan kehilangan penggunaan elaun peribadi bebas cukai UK dan pengecualian cukai keuntungan modal.
Cukai pendapatan
Untuk tahun cukai semasa, kadar cukai pendapatan tertinggi Inggeris adalah 45% daripada pendapatan bercukai £ 150,000 atau lebih. Orang yang sudah berkahwin (atau mereka dalam perkongsian sivil) dikenakan cukai secara bebas atas pendapatan individu mereka.
Seperti yang diperincikan di atas, jika anda tinggal, tetapi tidak bermastautin, di UK dan memilih untuk dikenakan cukai atas dasar "pengiriman wang" anda akan dikenakan cukai di UK hanya atas pendapatan yang timbul atau dibawa ke, UK di mana-mana tahun cukai.
Individu yang bermastautin dan bermastautin di UK, atau mereka yang tidak menggunakan dasar pengiriman wang, membayar cukai ke atas semua pendapatan di seluruh dunia pada asas yang timbul.
Perancangan yang teliti sebelum tiba di UK diperlukan untuk mengelakkan pengiriman wang yang tidak disengajakan. Dalam setiap kes, perhatian mesti diberikan kepada setiap perjanjian percukaian berganda yang relevan.
Sebarang kiriman wang ke UK dari pendapatan (atau keuntungan) yang digunakan untuk membuat pelaburan komersial dalam perniagaan UK dikecualikan daripada caj cukai pendapatan.
Cukai Keuntungan Modal
Kadar cukai keuntungan modal UK berkisar antara 10% hingga 28% bergantung pada sifat aset dan tahap pendapatan individu. Orang yang sudah berkahwin (atau mereka dalam perkongsian sivil) dikenakan cukai secara berasingan.
Seperti di atas jika anda bermastautin, tetapi tidak berkedudukan di, UK dan memilih untuk dikenakan cukai atas dasar "pengiriman wang", anda akan dikenakan cukai keuntungan modal ke atas keuntungan yang dibuat dari pelupusan aset yang terletak di UK atau dari yang berada di luar Inggeris jika anda menyerahkan hasil ke UK. Mata wang bukan sterling dianggap sebagai aset untuk tujuan cukai keuntungan modal dan oleh itu sebarang keuntungan mata wang (diukur berbanding sterling) berpotensi dikenakan.
Seperti pendapatan, keuntungan yang dicapai oleh struktur luar pesisir tertentu dapat dikaitkan dengan individu penduduk Inggeris di bawah peraturan anti-penghindaran yang kompleks; sebagai contoh, keuntungan yang dicapai oleh syarikat bukan UK yang "dikawal ketat" (secara amnya syarikat di bawah kawalan lima atau lebih sedikit "peserta") dikaitkan dengan peserta secara individu.
Keuntungan pelupusan jenis aset tertentu, seperti kediaman utama, sekuriti kerajaan UK, kereta, polisi jaminan nyawa, sijil simpanan dan bon premium mungkin dilepaskan dari cukai keuntungan modal.
Cukai harta pusaka
Cukai warisan (IHT) adalah cukai ke atas kekayaan seseorang ketika meninggal dunia dan mungkin juga dibayar atas hadiah yang dibuat sepanjang hayat seseorang. Kadar pewarisan UK adalah 40% dengan had bebas cukai sebanyak £ 325,000 untuk tahun cukai 2019/2020.
Tanggungjawab terhadap cukai warisan bergantung kepada tempat tinggal anda. Sekiranya anda berkedudukan di UK, anda akan dikenakan cukai di seluruh dunia.
Seseorang yang tidak berkedudukan di UK dikenakan cukai hanya atas pemindahan aset yang terletak di UK (termasuk pemindahan kepada pengganti / benefisiari yang berlaku semasa kematian). Untuk tujuan cukai pusaka sahaja, peraturan khas dikenakan. Mana-mana orang yang telah menetap di UK (untuk tujuan cukai pendapatan) selama lebih dari 15 tahun dari jangka masa berterusan 20 tahun akan dianggap sebagai berkedudukan di UK untuk IHT. Ini disebut "dianggap domicile".
Hadiah seumur hidup tertentu dikecualikan daripada cukai warisan dengan syarat penderma bertahan selama tujuh tahun dan melepaskan sebarang faedah. Peraturan yang ketat telah diperkenalkan dalam kes di mana penderma menyimpan atau menyimpan keuntungan dari hadiah tersebut (mis. Menyerahkan rumahnya tetapi terus tinggal di dalamnya). Kesan daripada perubahan ini akan memperlakukan penderma untuk tujuan IHT, dalam kebanyakan kes, seolah-olah dia tidak pernah membuat hadiah itu.
Pindahan harta antara pasangan dengan status tempat tinggal yang sama dikecualikan dari cukai warisan, seperti juga pemindahan oleh pasangan dengan tempat tinggal bukan Inggeris kepada pasangan yang berdomisili di UK. Walau bagaimanapun, jumlah yang boleh dipindahkan oleh pasangan yang berkedudukan di UK kepada pasangan yang tidak berkedudukan di UK tanpa dikenakan caj cukai pusaka adalah terhad kepada £ 325,000. Akan tetapi, adalah mungkin bagi pasangan yang tidak berkedudukan untuk memilih diperlakukan sebagai tempat tinggal, yang memungkinkan pengecualian pasangan sepenuhnya untuk dituntut. Setelah tempat tinggal yang dianggap seperti itu dituntut, pasangan tersebut akan tetap tinggal sehingga beberapa tahun kemudiannya tempat tinggal tidak didirikan semula.
