Peluang Perdagangan Cukai Rendah Menggunakan: Cyprus dan Malta, dan Menggunakan UK dan Cyprus
Ada kemungkinan syarikat diperbadankan dalam satu bidang kuasa dan bermastautin di syarikat yang lain. Dalam keadaan tertentu ini dapat menghasilkan kecekapan cukai.
Adalah sangat penting untuk selalu memastikan bahawa syarikat itu dikendalikan dan dikendalikan dengan betul dari bidang kuasa di mana syarikat tersebut berada.
Bidang kuasa di Cyprus, Malta dan UK memberikan sejumlah peluang perdagangan cukai rendah, seperti yang diperincikan di bawah.
Kelebihan yang ada pada Residen Syarikat Cyprus di Malta
Syarikat asing yang ingin menubuhkan entiti tertentu di Eropah, misalnya syarikat yang ditubuhkan untuk kegiatan pembiayaan, harus mempertimbangkan untuk menubuhkan syarikat Cyprus dan menguruskannya dari Malta. Ini boleh menyebabkan berlakunya dua kali ganda cukai untuk pendapatan sumber asing pasif.
Syarikat yang bermastautin di Cyprus dikenakan cukai atas pendapatannya di seluruh dunia. Agar syarikat dapat menetap di Cyprus mesti diurus dan dikendalikan dari Cyprus. Sekiranya syarikat tidak bermastautin di Cyprus, Cyprus hanya akan mengenakan cukai ke atas sumber pendapatan Cyprus.
Sebuah syarikat dianggap bermastautin di Malta jika diperbadankan di Malta, atau, dalam hal syarikat asing, jika dikendalikan dan dikendalikan dari Malta.
Umumnya syarikat asing di Malta hanya dikenakan cukai ke atas sumber pendapatan Malta mereka dan pendapatan yang diserahkan kepada Malta. Pengecualian adalah pendapatan yang timbul dari aktiviti perdagangan, yang selalu dianggap sebagai pendapatan yang timbul di Malta.
- Perjanjian Cukai Berkembar Malta-Cyprus mengandungi klausa pemisah yang menyatakan bahawa kediaman cukai syarikat adalah tempat pengurusannya yang berkesan. Sebuah syarikat Cyprus yang mempunyai tempat pengurusannya yang efektif di Malta akan bermastautin di Malta dan oleh itu hanya akan dikenakan cukai Cyprus atas pendapatan sumbernya di Cyprus. Ia tidak akan membayar cukai Malta atas pendapatan sumber pasif bukan Malta yang tidak dihantar ke Malta.
Oleh itu, ada kemungkinan syarikat Cyprus yang menetap di Malta yang menikmati keuntungan bebas cukai, selagi hasilnya tidak diserahkan kepada Malta.
Kelebihan yang ada pada Residen Syarikat UK di Cyprus
Sebilangan syarikat asing yang ingin menubuhkan syarikat perdagangan di Eropah tertarik dengan UK, kerana beberapa sebab. Pada bulan April 2017, kadar cukai syarikat Inggeris dikurangkan menjadi 19%.
Untuk menikmati kadar cukai yang lebih rendah mungkin menjadi objektif.
Sekiranya tidak penting untuk mengurus dan mengawal syarikat dari UK, kadar cukai dapat dikurangkan menjadi 12.5% dengan mengurus dan mengawal syarikat UK dari Cyprus.
Walaupun syarikat UK bermastautin di UK berdasarkan penggabungannya, Perjanjian Cukai Berkembar UK-Cyprus menetapkan bahawa apabila seseorang, selain individu, adalah penduduk kedua-dua negara kontraktor, entiti tersebut akan bermastautin di negara kontraktor di mana tempat pengurusannya berkesan.
- Oleh itu, syarikat UK yang mempunyai pengurusannya yang berkesan di Cyprus hanya akan dikenakan cukai UK ke atas sumber pendapatan UK. Ia akan dikenakan cukai perbadanan Cyprus atas pendapatannya di seluruh dunia, dengan kadar cukai syarikat Cyprus pada masa ini adalah 12.5%.
Tempat Pengurusan dan Kawalan Berkesan
Kedua-dua struktur yang diperincikan di atas bergantung pada lokasi pengurusan dan kawalan yang efektif ditubuhkan di bidang kuasa selain bidang kuasa penggabungan.
Untuk mewujudkan lokasi pengurusan dan kawalan yang berkesan, syarikat mesti hampir selalu:
- Mempunyai majoriti pengarah dalam bidang kuasa tersebut
- Mengadakan semua mesyuarat dewan dalam bidang kuasa tersebut
- Melaksanakan keputusan dalam bidang kuasa tersebut
- Menjalankan pengurusan dan kawalan dari bidang kuasa tersebut
Sekiranya tempat pengurusan dan kawalan yang berkesan ditentang, pengadilan kemungkinan akan mempertimbangkan catatan yang telah disimpan. Sangat penting bahawa catatan ini tidak menunjukkan bahawa keputusan sebenar sedang disusun dan dilaksanakan di tempat lain. Adalah mustahak bahawa pengurusan dan kawalan berlaku dalam bidang kuasa yang betul.
Bagaimana Dixcart Boleh Membantu?
Dixcart boleh menyediakan perkhidmatan berikut:
- Syarikat diperbadankan di Cyprus, Malta dan UK.
- Penyediaan pengarah profesional yang berkelayakan untuk memahami perniagaan setiap entiti dan menguruskannya dengan betul.
- Penyediaan pejabat yang diservis dengan sokongan perakaunan, perundangan dan IT sepenuhnya.
Maklumat tambahan
Sekiranya anda mahukan maklumat tambahan, sila hubungi Robert Homem: nasihat.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: nasihat.uk@dixcart.com atau kenalan Dixcart biasa anda.
Sila lihat juga kami Perkhidmatan Korporat halaman untuk maklumat lebih lanjut.
Dikemas kini Oktober 2018
