Rejim Kotak Paten Baru Malta
Malta menerbitkan Peraturan Regent Box Patent (Potongan) baru pada bulan Ogos 2019. Peraturan tersebut berlaku untuk pendapatan yang relevan yang berasal dari harta intelek yang layak ("IP" yang memenuhi syarat) mulai 1 Januari 2019.
Memiliki Harta Intelek yang Berkelayakan
IP yang layak ditakrifkan sebagai:
- paten atau paten, sama ada dikeluarkan atau dipohon (jika dipohon menganggap paten itu diberikan);
- aset yang hak perlindungannya telah diberikan berkaitan dengan perundangan nasional, Eropah atau antarabangsa;
- model utiliti;
- perisian, dilindungi oleh hak cipta, di bawah undang-undang nasional atau antarabangsa;
- berkaitan dengan entiti kecil, aset IP lain yang ditakrifkan sebagai, 'berguna, baru dan mempunyai ciri yang serupa dengan paten'. Malta Enterprise akan menentukan dan mengesahkan kategori ini dengan mengeluarkan sijil yang sesuai
Aset harta intelek berkaitan pemasaran termasuk; jenama, nama dagang tanda dagangan bukan merupakan IP yang layak.
Syarat
Maklumat terperinci mengenai syarat-syarat, untuk menuntut pemotongan, boleh didapati dari pejabat Dixcart di Malta.
Pengiraan Potongan
Potongan Regimen Kotak Paten dikira menggunakan formula berikut:
Angka yang dihasilkan adalah jumlah yang dapat dikurangkan dari pendapatan kasar syarikat, yang membuat dan mengembangkan IP di Malta, sehingga mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai.
Perbelanjaan IP yang Memenuhi Syarat
. pendapatan atau keuntungan yang diperoleh daripada IP yang layak termasuk:
- pendapatan bercukai yang diperoleh daripada penggunaan, kesenangan dan penggunaan IP yang layak;
- royalti atau pendapatan serupa;
- pendahuluan dan pendapatan serupa yang diperoleh dari IP yang layak;
- apa-apa jumlah yang dibayar untuk pemberian lesen berhubung dengan IP yang memenuhi syarat;
- pampasan untuk pelanggaran berkenaan dengan IP yang memenuhi syarat;
- keuntungan pelupusan IP yang layak.
Penentuan pendapatan atau keuntungan yang layak mesti selalu dibuat menggunakan kaedah Transfer Pricing yang sesuai.
Kos yang diambil kira semasa mengira Perbelanjaan IP Berkelayakan terdiri daripada:
- perbelanjaan yang dilakukan secara langsung dan / atau kos subkontrak yang berkaitan; dan
- perbelanjaan setara lain tetapi tidak termasuk; pembayaran faedah, kos bangunan, kos perolehan dan / atau kos yang tidak dapat dihubungkan secara langsung dengan aset IP yang memenuhi syarat tertentu.
Perbelanjaan untuk R&D umum dan spekulatif yang tidak dapat dimasukkan dalam pengeluaran IP yang memenuhi syarat dari aset IP yang memenuhi syarat dapat dibagi secara pro rata di semua aset IP yang memenuhi syarat.
Jumlah Perbelanjaan IP
Perbelanjaan IP yang memenuhi syarat tidak boleh melebihi Jumlah Perbelanjaan IP.
Jumlah Perbelanjaan IP merangkumi perbelanjaan yang dilakukan secara langsung dalam pemerolehan, penciptaan, pengembangan, peningkatan atau perlindungan IP yang memenuhi syarat:
- perbelanjaan yang relevan yang ditanggung oleh benefisiari dan merupakan perbelanjaan IP yang memenuhi syarat dan perbelanjaan lain yang ditanggung oleh orang lain yang merupakan perbelanjaan IP yang layak sekiranya ditanggung oleh benefisiari; dan
- kos perolehan dan perbelanjaan untuk aktiviti penyumberan luar.
Kerugian dari IP Berkelayakan
Sekiranya benefisiari mengalami kerugian sehubungan dengan IP yang memenuhi syarat yang berhak dia tetapkan terhadap pendapatan atau keuntungan, dia dapat memilih untuk mendapat manfaat dari salah satu dari yang berikut:
- potongan yang bersamaan dengan 5% kerugian; or
- potongan yang sepadan dengan jumlah kerugian yang tertakluk kepada:
- benefisiari tidak berhak menuntut rawatan cukai untuk tahun taksiran berikutnya; and
- pada tahun taksiran berikutnya, kerugian seperti itu ditolak dari "Pendapatan atau Keuntungan yang berasal dari IP yang layak" sehingga kerugian tersebut digunakan sepenuhnya.
Maklumat tambahan
Sekiranya anda ingin mendapatkan maklumat lebih lanjut mengenai perkara ini, sila hubungi pejabat Dixcart di Malta: nasihat.malta@dixcart.com atau kenalan Dixcart biasa anda.
