Panduan Cukai Praktikal untuk Warisan dan Hadiah yang Diterima di Portugal
Perancangan harta pusaka adalah perlu, kerana Benjamin Franklin akan bersetuju dengan petikan beliau 'Tiada yang pasti kecuali kematian dan cukai'.
Portugal, tidak seperti sesetengah negara, tidak mempunyai cukai warisan, tetapi menggunakan cukai duti setem yang dinamakan 'Duti Setem' yang terpakai pada pemindahan aset selepas kematian atau hadiah seumur hidup.
Apakah Implikasi Penggantian Wujud di Portugal?
Undang-undang penggantian Portugal menggunakan pewarisan paksa – membayangkan bahawa bahagian tetap harta pusaka anda, iaitu aset seluruh dunia, akan berpindah secara automatik kepada keluarga langsung. Akibatnya, pasangan anda, anak-anak (biologi dan anak angkat), dan keturunan langsung (ibu bapa dan datuk nenek) menerima sebahagian daripada harta pusaka anda melainkan dinyatakan sebaliknya.
Jika anda berhasrat untuk mewujudkan pengaturan khusus untuk mengatasi peraturan ini, ini boleh dilakukan dengan penggubalan wasiat di Portugal.
Perhatikan pasangan yang belum berkahwin (melainkan bersekedudukan selama sekurang-kurangnya dua tahun dan telah memberitahu pihak berkuasa Portugis secara rasmi tentang kesatuan itu) dan anak tiri (kecuali anak angkat secara sah), tidak dianggap sebagai keluarga terdekat – dan oleh itu tidak akan menerima sebahagian daripada harta pusaka anda.
Bagaimanakah Penggantian Terpakai kepada Warganegara Asing?
Mengikut peraturan penggantian EU Brussels IV, undang-undang kediaman lazim anda biasanya terpakai pada warisan anda secara lalai. Walau bagaimanapun, sebagai warga asing, anda boleh memilih undang-undang kewarganegaraan anda untuk digunakan sebaliknya, yang berpotensi mengatasi peraturan pewarisan paksa Portugis.
Pilihan ini mesti dinyatakan dengan jelas dalam wasiat anda atau pengisytiharan berasingan yang dibuat semasa hayat anda.
Siapa yang Tertakluk kepada Duti Setem?
Kadar cukai am di Portugal ialah 10%, terpakai kepada benefisiari warisan atau penerima hadiah. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian tertentu untuk ahli keluarga terdekat, termasuk:
- Pasangan atau pasangan awam: Tiada cukai perlu dibayar ke atas warisan daripada pasangan atau rakan kongsi sivil.
- Anak, cucu dan anak angkat: Tiada cukai perlu dibayar ke atas warisan daripada ibu bapa, datuk dan nenek atau ibu bapa angkat.
- Ibu bapa dan datuk nenek: Tiada cukai perlu dibayar ke atas warisan daripada anak atau cucu.
Aset Tertakluk kepada Duti Setem
Duti Setem dikenakan ke atas pemindahan semua aset yang terletak di Portugal, tidak kira di mana si mati tinggal, atau penerima warisan tinggal. Ini termasuk:
- Hartanah: Hartanah, termasuk rumah, pangsapuri dan tanah.
- Aset alih: Barangan peribadi, kenderaan, bot, karya seni dan saham.
- Akaun bank: Akaun simpanan, akaun cek dan akaun pelaburan.
- Minat perniagaan: Pegangan pemilikan dalam syarikat atau perniagaan yang beroperasi di Portugal.
- Cryptocurrency
- harta intelek
Walaupun mewarisi aset boleh memberi manfaat, adalah penting untuk diingat bahawa ia juga mungkin datang dengan hutang tertunggak yang mesti diselesaikan.
Mengira Duti Setem
Untuk mengira Duti Setem yang perlu dibayar, nilai boleh cukai harta pusaka atau hadiah ditentukan. Nilai boleh cukai ialah nilai pasaran aset pada masa kematian atau hadiah, atau dalam kes hartanah yang berpangkalan di Portugal, nilai boleh cukai ialah nilai aset yang didaftarkan untuk tujuan cukai. Jika harta itu telah diwarisi/diberikan daripada pasangan atau rakan kongsi sivil dan telah dimiliki bersama semasa perkahwinan atau bersekedudukan, nilai bercukai dikongsi secara berkadar.
Setelah nilai bercukai ditetapkan, kadar cukai 10% digunakan. Liabiliti cukai akhir dikira berdasarkan aset bersih yang diterima oleh setiap benefisiari.
Potensi Pengecualian dan Pelepasan
Di luar pengecualian untuk ahli keluarga terdekat, terdapat pengecualian dan pelepasan tambahan yang mungkin mengurangkan atau menghapuskan liabiliti Duti Setem.
Ini termasuk:
- Warisan kepada organisasi kebajikan: Derma kepada institusi amal yang diiktiraf dikecualikan daripada cukai.
- Pindahan kepada benefisiari kurang upaya: Warisan yang diterima oleh individu tanggungan atau kurang upaya teruk mungkin layak untuk pelepasan cukai.
Dokumen, Penyerahan dan Tarikh Akhir
Di Portugal, walaupun anda menerima hadiah atau warisan yang dikecualikan, anda masih perlu membuat penyerahan dengan pihak berkuasa cukai. Dokumen berikut dengan tarikh akhir yang berkaitan adalah terpakai:
- Warisan: Borang Model 1 mesti diserahkan pada penghujung bulan ketiga selepas kematian.
- Hadiah: Borang Model 1 mesti diserahkan dalam masa 30 hari dari tarikh hadiah diterima.
Pembayaran dan Tarikh Akhir Duti Setem
Duti setem perlu dibayar, oleh orang yang menerima warisan atau hadiah, dalam tempoh dua bulan dari pemberitahuan kematian dan dalam kes penerimaan hadiah, pada akhir bulan berikutnya. Ambil perhatian bahawa pemilikan aset tidak boleh dipindahkan sehingga cukai dibayar –selain itu, anda tidak boleh menjual aset untuk membayar cukai.
Pembahagian Harta Pusaka dan Panduan Cukai
Anda boleh mempunyai satu wasiat "seluruh dunia" untuk melindungi aset anda di semua bidang kuasa, tetapi tidak digalakkan. Jika anda mempunyai aset penting dalam pelbagai bidang kuasa, anda harus mempertimbangkan wasiat berasingan untuk memenuhi setiap bidang kuasa.
Bagi mereka yang mempunyai aset di Portugal, dinasihatkan untuk mempunyai wasiat di Portugal.
Hubungi Sekarang untuk Maklumat Lanjut
Menavigasi urusan cukai warisan di Portugal boleh menjadi rumit, terutamanya untuk bukan pemastautin atau mereka yang mempunyai situasi pewarisan yang rumit.
Mendapatkan bimbingan profesional boleh memberikan bantuan yang diperibadikan, penilaian pintar senario pewarisan, dan membantu untuk meminimumkan atau mengoptimumkan liabiliti.
Jangkau Dixcart Portugal untuk maklumat lanjut nasihat.portugal@dixcart.com.
