Penghantaran dan Kapal Layar di Portugal: Mengapa Madeira (Portugal) ialah Hab Utama untuk Perniagaan Maritim

Penerbitan Ogos 29 2025
| Rujukan IN518

Menetapkan Layar untuk Kejayaan

Madeira (Portugal), dengan lokasinya yang strategik dan Pusat Perniagaan Antarabangsa (MIBC) yang mantap, menawarkan cadangan yang menarik untuk syarikat maritim yang ingin mewujudkan kehadiran kukuh dalam pasaran Eropah. Bagi mereka yang terlibat dalam pengangkutan komoditi, seperti minyak bahan api, LNG (atau lain-lain), atau juga kapal layar komersial, Madeira menyediakan persekitaran perniagaan yang menggalakkan dengan rangka kerja cukai bereputasi yang diluluskan oleh Suruhanjaya EU dan proses pendaftaran yang diperkemas.

Sebagai sebahagian daripada MIBC, Daftar Penghantaran Antarabangsa Portugal Madeira (MAR), yang ditubuhkan pada tahun 1989, telah menjadi pilihan utama bagi pemilik kapal di seluruh dunia. Ia disenarai putih oleh MoU Paris dan MoU Med dan tidak dianggap sebagai bendera kemudahan. Kapal yang berdaftar dengan MAR mengibarkan bendera Portugis dan tertakluk kepada semua perjanjian antarabangsa yang ditandatangani oleh Portugal.

Artikel ini menyelami butiran yang perlu anda ketahui bagi mereka yang berminat untuk menempatkan kapal komersial (aktiviti penghantaran atau kapal layar) di sebuah syarikat maritim di Portugal, Madeira.

Menubuhkan Syarikat Maritim Anda di Madeira

Menubuhkan syarikat maritim di Portugal melibatkan proses langkah demi langkah yang jelas yang direka untuk memudahkan pemerbadanan dan operasi yang lancar. Syarikat biasanya didaftarkan di pulau Portugis Madeira kerana rangka kerja undang-undang yang wujud untuk memudahkan struktur sedemikian - iaitu, Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC). Rejim mendapat manfaat daripada kelulusan EU serta pematuhan terhadap keperluan antarabangsa OECD dan BEPS.

The Incorporation Journey

Proses ini bermula dengan Kelulusan Nama daripada Pendaftar Syarikat Kebangsaan (RNPC). Setelah diluluskan, syarikat itu menjalani Pemerbadanan, biasanya sebagai Syarikat Liabiliti Terhad (Lda), yang memerlukan surat ikatan awam. Berikutan itu, perniagaan tersebut mesti Didaftarkan dan Diterbitkan dalam Jurnal Rasmi Wilayah Autonomi Madeira (JORAM). Anda kemudiannya akan memfailkan Perisytiharan Permulaan Aktiviti dan mendaftar dengan Keselamatan Sosial.

Menggunakan Struktur MIBC

Permohonan Lesen dikemukakan melalui Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), pemegang konsesi rasmi MIBC. Aplikasi ini memerlukan butiran seperti nama syarikat, alamat, aktiviti perniagaan, nilai pelaburan dan bilangan pekerjaan yang anda rancang untuk wujudkan.

Jika entiti pemilik tidak diperbadankan di Madeira, Wakil Tempatan mesti dicalonkan. Yang penting, untuk melayakkan diri Faedah cukai MIBC, syarikat anda mesti memenuhi Keperluan Bahan, yang secara amnya termasuk mewujudkan sekurang-kurangnya satu pekerjaan tempatan bukan anak kapal (yang mesti menjadi pemastautin cukai di Madeira) dalam tempoh enam bulan dan pelaburan minimum sebanyak €75,000 dalam aset dalam tempoh dua tahun selepas pelesenan (jika kurang daripada 6 pekerjaan dibuat di Madeira).

Contoh Keperluan Bahan Pelaburan €75,000

Pelaburan minimum €75,000 ini, mestilah dalam aset tetap ketara atau tidak ketara dan berkaitan secara langsung dengan aktiviti perniagaan syarikat. Bagi syarikat maritim, pelaburan ini boleh termasuk:

Pemerolehan Kapal: Pengambilalihan kapal yang akan dikendalikan oleh syarikat Madeira. Ini amat relevan memandangkan sifat perniagaan maritim, kerana kapal itu merupakan aset produktif utama. Walau bagaimanapun, adalah penting bahawa kapal itu benar-benar digunakan dalam skop aktiviti berlesen MIBC syarikat dan menyumbang kepada penjanaan pendapatannya - dan yang penting, kapal itu sekurang-kurangnya digunakan di Madeira.
Perolehan premis pejabat di Madeira, untuk berkhidmat sebagai pangkalan operasi syarikat. Ini memberikan kehadiran fizikal dan menunjukkan aktiviti sebenar.
Pembelian perisian maritim khusus dan infrastruktur IT untuk pengurusan kapal, logistik, carta, komunikasi atau pengurusan anak kapal. Ini harus dibangunkan atau dibeli di pulau Madeira.
Pelaburan dalam peralatan profesional diperlukan untuk operasi syarikat, seperti sistem navigasi, peranti komunikasi atau alat khusus untuk penyelenggaraan kapal atau pengendalian kargo.
Pemerolehan hak harta intelek berkaitan secara langsung dengan perniagaan maritim, seperti paten untuk teknologi perkapalan yang inovatif atau tanda dagangan untuk perkhidmatan proprietari. Ini harus dibangunkan atau dibeli di pulau Madeira.

Pelaburan ini mesti boleh dikenal pasti, dikawal oleh syarikat, dan menjana manfaat ekonomi masa hadapan. Adalah penting bahawa mereka bersifat produktif atau aktif, bukannya pelaburan kewangan pasif. Pelaburan/portfolio kewangan tidak layak untuk keperluan pelaburan €75,000.

Gambaran Keseluruhan Rangka Kerja Cukai

MIBC beroperasi di bawah rejim yang boleh dipercayai dan disokong EU (dengan pengawasan penuh), membezakannya daripada bidang kuasa cukai rendah yang lain. Ia diterima sepenuhnya oleh OECD sebagai zon perdagangan bebas yang serasi dengan EU dan tidak termasuk dalam mana-mana senarai hitam antarabangsa.

Sebab MIBC menikmati kadar cukai yang lebih rendah adalah kerana rejim itu diiktiraf sebagai satu bentuk bantuan negara yang telah diluluskan oleh Suruhanjaya EU. Rejim ini mematuhi prinsip OECD, BEPS dan Arahan Cukai Eropah.

Rangka Kerja Cukai MIBC

MIBC Madeira menawarkan rangka kerja cukai berikut untuk syarikat maritim:

Cukai Pendapatan Korporat (CIT): Nikmati kadar cukai korporat yang dikurangkan sebanyak 5% atas pendapatan bercukai daripada operasi secara eksklusif dengan entiti Portugis bukan pemastautin atau syarikat MIBC lain. Keuntungan modal ke atas aset syarikat juga dikenakan cukai sebanyak 5%.
Pengecualian Cukai Pegangan: Pengecualian penuh ke atas kiriman dividen kepada pemegang saham bukan pemastautin (dengan syarat mereka bukan dari bidang kuasa "disenarai hitam").
Pengecualian Keuntungan Modal: Tiada cukai ke atas pembayaran keuntungan modal kepada pemegang saham ke atas saham yang dipegang yang tidak bermastautin dalam bidang kuasa "disenarai hitam".
Pengecualian ke atas Bayaran Lain: Tiada cukai pegangan ke atas pembayaran faedah, royalti dan perkhidmatan di seluruh dunia.
Pengecualian Penyertaan: Kelayakan untuk rejim pengecualian penyertaan Portugal ke atas dividen dan keuntungan modal mungkin dikenakan.
Pengecualian Cukai Pendapatan Krew: Anak kapal bukan Portugis di atas kapal komersial dan kapal layar yang didaftarkan di MAR dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi di Portugal, memandangkan mereka mempunyai insurans awam atau swasta.
Keselamatan Sosial untuk Krew: Anak kapal bukan Portugis mungkin tidak diwajibkan untuk menyumbang kepada rejim keselamatan sosial Portugis di bawah syarat-syarat tertentu. Bagi warganegara atau pemastautin Portugis, jumlah kadar caruman sebanyak 2.7% (2.0% majikan, 0.7% pekerja) dikenakan.
Perjanjian Percukaian Berganda: Akses kepada rangkaian perjanjian antarabangsa Portugal yang meluas untuk mengelakkan cukai berganda.
Duti Setem & Cukai Tempatan: An 80% pengecualian atas duti setem, cukai harta perbandaran, cukai pindahan harta, cukai tambahan wilayah dan perbandaran, dan cukai tempatan lain, dengan syarat pihak lain bukan pemastautin Portugis atau juga syarikat MIBC.
Perlindungan Pelaburan: Manfaat daripada perjanjian perlindungan pelaburan yang ditandatangani oleh Portugal (yang, dari pengalaman, telah dihormati).

Menavigasi VAT untuk Kapal di Portugal: Kelebihan Utama

Sebagai negara anggota EU, Portugal menawarkan faedah VAT yang ketara untuk kedua-dua penghantaran komersial dan kapal layar. Kelebihan ini amat relevan untuk syarikat yang beroperasi di bawah rangka kerja Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC). Memahami peraturan ini adalah penting untuk mengoptimumkan kos.

Memahami Status VAT Kapal Anda

Peraturan VAT mengenai pemerolehan atau pengimportan kapal bergantung pada saiz dan umurnya.

Kapal Bawah 7.5 Meter: Tiada VAT perlu dibayar ke atas kapal ini di Portugal, tidak kira sama ada ia baru atau terpakai.
Kapal Lebih 7.5 Meter (Baharu): VAT perlu dibayar di Portugal jika kapal itu dianggap "baru".

Sebuah kapal diklasifikasikan sebagai "baru" jika salah satu daripada syarat berikut dipenuhi:

Jualan berlaku kurang daripada tiga bulan selepas penggunaan pertama.
Enjin mempunyai kurang daripada 100 jam penggunaan.

Kapal Lebih 7.5 Meter (Digunakan): VAT tidak perlu dibayar di Portugal jika kapal itu tidak dianggap "baru" berdasarkan kriteria di atas.

Pengecualian & Potongan VAT

Kapal komersial tulen boleh mendapat manfaat daripada pengecualian VAT yang ketara yang secara drastik mengurangkan kos operasi.

Untuk Kapal Komersil	Untuk Kapal Layar Komersial
Pemerolehan, pengimportan, penyewaan, kelengkapan, penyediaan, pembaikan dan penyelenggaraan kapal yang digunakan terutamanya untuk navigasi komersial antarabangsa (cth, kapal kargo, kapal tangki) secara amnya dikecualikan daripada VAT di bawah undang-undang EU.	Kapal layar komersial yang benar-benar terlibat dalam aktiviti sewaan mendapat manfaat daripada layanan VAT yang sangat baik di Portugal. Ini termasuk pengecualian ke atas pemerolehan dan pendaftaran, serta ke atas aktiviti piagam itu sendiri.
Bekalan bahan api dan minyak untuk kapal ini juga biasanya berkadar sifar untuk tujuan VAT.	Tambahan pula, pembaikan dan penyelenggaraan, serta bekalan bahan api dan minyak untuk kapal layar komersial, juga lazimnya dikecualikan daripada VAT.
Kriteria penting adalah penggunaan komersial tulen kapal itu di perairan antarabangsa.	Untuk melayakkan diri, kapal layar mesti benar-benar terlibat dalam aktiviti piagam komersial di laut lepas dan mengekalkan perjanjian sewa dan rekod operasi yang sesuai.

Faedah VAT Tambahan

Kebolehpotongan VAT & Caj Terbalik: Bagi syarikat yang berdaftar untuk VAT di Portugal (termasuk entiti MIBC), mekanisme caj terbalik boleh digunakan untuk pemerolehan dalam Komuniti. Ini bermakna apabila anda membeli vesel terpakai daripada pembekal berdaftar VAT di negara EU yang lain, pembeli bertanggungjawab untuk mengakaunkan VAT, selalunya mengakibatkan pembayaran bersih sifar untuk operasi komersial yang layak. VAT ke atas perbelanjaan operasi yang layak juga boleh dituntut semula. Prinsip ini juga digunakan untuk pemerolehan dari luar Eropah.
Tiada VAT pada Jualan Eksport: Penjualan kapal untuk dieksport ke negara bukan EU tidak tertakluk kepada VAT Portugis.

Perbezaan Penting: Penggunaan Komersial vs. Persendirian

Adalah penting untuk memahami bahawa kelebihan VAT yang ketara ini digunakan hampir secara eksklusif operasi komersial tulen. Kapal layar atau kapal persendirian yang digunakan untuk riadah secara amnya akan tertakluk kepada kadar VAT penuh Portugis (22% di Madeira) apabila diimport ke EU. Perbezaan antara penggunaan komersial dan persendirian dikuatkuasakan dengan ketat oleh pihak berkuasa cukai, dan sebarang salah nyata boleh membawa kepada hukuman yang berat.

Kaedah Potongan Cukai Elaun Modal dan Susut Nilai

Di Portugal, keupayaan syarikat untuk menyusut nilai aset ketara seperti kapal layar dan kapal untuk tujuan cukai merupakan aspek utama pengurusan fiskal – yang mungkin memastikan pengoptimuman nilai masa wang dan pengurusan tunai yang lebih baik yang sebaliknya boleh digunakan dalam perniagaan. Peraturan direka bentuk untuk sejajar dengan penggunaan aset dan jangka hayat kegunaannya.

Kaedah Susut Nilai

Undang-undang cukai Portugis membenarkan syarikat memilih antara dua kaedah susut nilai utama:

Kaedah garis lurus: Ini adalah kaedah yang paling biasa dan paling mudah. Ia menyebarkan kos aset secara sama rata sepanjang hayat bergunanya, menggunakan kadar yang umumnya konsisten dengan amalan industri standard.
Kaedah imbangan menurun: Kaedah ini membolehkan susut nilai yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal hayat aset. Ia dikira dengan menggunakan pekali khusus pada kadar garis lurus. Ini amat bermanfaat untuk aset yang kehilangan nilai dengan cepat.

Pekali untuk kaedah imbangan menurun bergantung pada hayat berguna aset:

Kurang daripada 5 tahun: 1.5
5 atau 6 tahun: 2
Lebih daripada 6 tahun: 2.5

Prosedur Pendaftaran

Rujuk di bawah untuk prosedur pendaftaran kapal dan kapal layar masing-masing.

Pendaftaran Kapal

Daftar Penghantaran Antarabangsa Madeira (MAR) menawarkan pilihan yang kompetitif dan bereputasi untuk pendaftaran kapal, menikmati status EU penuh.

Kelayakan dan Pemilikan

Kapal perdagangan semua jenis layak untuk pendaftaran. Walaupun tiada sekatan umur langsung, Suruhanjaya Teknikal MAR meluluskan kapal kes demi kes, dengan mengambil kira umur, prestasi dan prestasi pengurus ISM.

Pemilikan tidak memerlukan kewarganegaraan Portugis. Entiti boleh berpangkalan di luar negara, dan tidak wajib untuk menggabungkan syarikat di IBC Madeira untuk mendaftarkan kapal. Walau bagaimanapun, wakil undang-undang yang mempunyai kuasa yang mencukupi mesti dicalonkan di Madeira jika entiti pemiliknya tidak diperbadankan secara tempatan.

Dokumentasi yang diperlukan

Mendaftarkan kapal memerlukan dokumentasi yang komprehensif, termasuk:

Surat Kuasa Wakil untuk wakil undang-undang tempatan (jika berkenaan).
Pengenalan pemohon.
Bil Jualan (salinan asal atau diperakui).
Sijil daripada pendaftaran sebelumnya dan Sijil Pemadaman (atau bukti permintaan).
Kebenaran daripada mana-mana pemegang gadai janji.
Dokumentasi teknikal yang luas: Sijil keselamatan, sijil radio, Lesen Stesen Kapal, sijil kelas, sijil pencegahan garis muatan/pencemaran, sijil tan, sijil pengendalian, penyata pematuhan, pelan dan dokumentasi anak kapal.

Tinjauan dan Kewarganegaraan Krew

Kapal mesti diklasifikasikan oleh salah satu pertubuhan pengelasan yang diiktiraf secara rasmi (cth, ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Untuk kapal yang melebihi 15 tahun, tinjauan prapendaftaran tambahan mungkin diminta.

Untuk kewarganegaraan anak kapal, kapten dan 30% anak kapal mestilah Eropah atau warganegara negara berbahasa Portugis. Pengecualian mungkin dikenakan atas sebab navigasi dan keselamatan, tanpa had untuk pelaut lain.

Operasi dan Faedah MAR yang lain

Walaupun entiti pemiliknya bukan MIBC, kapal yang didaftarkan di MAR mendapat manfaat daripada:

Pensijilan/Dokumentasi: Semua konvensyen antarabangsa yang disahkan oleh Portugal digunakan untuk kapal berdaftar MAR. MAR berada dalam Senarai Putih Memorandum Persefahaman Paris, menandakan kualiti tinggi. Sijil dikeluarkan dalam e-format.
Gadai janji: Gadai janji boleh dikawal oleh mana-mana undang-undang asing.

Pendaftaran Kapal Layar Komersial

Madeira juga merupakan pilihan yang menarik untuk pendaftaran kapal layar komersial.

Kelayakan dan Dokumentasi

Kapal layar komersial dengan panjang badan kapal antara 7 dan 50 meter dan kapasiti maksimum 12 penumpang serta anak kapal layak. Dokumentasi adalah seperti kapal komersial tetapi termasuk keperluan kapal layar khusus seperti Kelulusan Prototaip, Sijil Pembina, Laporan Tinjauan Terkini, Sijil Peperiksaan Jenis CE, Lesen Stesen dan foto berwarna kapal layar.

Warganegara Krew untuk Kapal Layar

Untuk kapal layar komersial, keperluan kewarganegaraan untuk anak kapal selalunya lebih fleksibel. Walaupun peraturan MAR am untuk kapal komersial terpakai, penepian boleh diberikan untuk justifikasi yang sah.

Cukai dan Faedah Operasi untuk Kapal Layar

Kapal layar komersial yang didaftarkan di bawah MAR menikmati:

Faedah Cukai Krew: Pengecualian cukai pendapatan untuk anak kapal dan pengurangan caj sosial (2.7%).
Akses: Akses penuh ke perairan Eropah dan antarabangsa.

Dixcart Portugal Lda

Dixcart Portugal telah membantu pelbagai syarikat perkapalan selama bertahun-tahun dan telah mengusahakan pelbagai penglibatan perkapalan antarabangsa. Untuk maklumat lanjut, sila hubungi kami di: nasihat.portugal@dixcart.com.

Kembali ke Penyenaraian