Trusts Offshore: Tipi u Użi (2 minn 3)

Din is-sensiela tqis l-elementi ewlenin ta’ Offshore Trusts, partikolarment Isle of Man Trusts. Dan huwa t-tieni minn tliet artikoli, li jeżamina uħud mit-tipi l-aktar komuni ta’ Trusts Offshore u l-użi tagħhom. Jekk tixtieq taqra l-artikoli l-oħra fis-sensiela tista’ ssibhom hawn:

• Trusts Offshore: Introduzzjoni (1 minn 3)
• Trusts Offshore: Nuqqas ta' ftehim, Żvantaġġi u Soluzzjonijiet (3 minn 3)

Mill-protezzjoni tal-legati tal-familja, għall-iżgurar ta 'ppjanar xieraq tas-suċċessjoni, li jipprovdi għal dipendenti jew saħansitra impjegati, l-Offshore Trust għadu għodda estremament flessibbli għad-dispożizzjoni tal-konsulenti - nisperaw li l-artikolu li ġej jgħin biex juri dan il-punt.

L-Artikolu 2 ta' 3, Trusts Offshore: Tipi u Użi se jesplora dan li ġej:

• Trusts Diskrezzjonarji
• Interess f'Trustijiet ta' Pussess
• Trusts ta' Akkumulazzjoni u Manutenzjoni
• Forom Oħra ta' Trust Offshore
• Naħdem ma 'Dixcart

Trusts Diskrezzjonali Offshore

It-Trust Diskrezzjonali huwa wieħed mit-tipi ta' Trust l-aktar użati b'mod komuni u jista' jipprovdi flessibbiltà massima għas-Settlor u t-Trustees f'termini ta' kif it-Trust jilħaq l-għanijiet mixtieqa.

Pereżempju, Trust Diskrezzjonarju jista’ jipprovdi lit-Trustees bil-kapaċità li jagħmlu distribuzzjonijiet b’mod li jevita l-ħela jew it-tnaqqis tal-Fond Fiduċjarju bla bżonn u f’konformità maċ-ċirkostanzi li jinbidlu – dan jista’ jkun għal ħafna raġunijiet, inkluża l-protezzjoni ta’ Benefiċjarji vulnerabbli, taxxa. ippjanar jew saħansitra protezzjoni tal-assi fir-rigward tal-obbligazzjonijiet personali tal-Benefiċjarji, u aktar.

Barra minn hekk, filwaqt li klassi ta’ Benefiċjarji tista’ tkun apparenti, is-Settlor jista’ ma jkunx jaf x’se jkun l-aħjar mod ta’ qsim tal-fond u jista’ jixtieq jippermetti bidliet futuri fiċ-ċirkostanzi u anke benefiċjarji addizzjonali li għandhom jiġu kkunsidrati – pereżempju, neputijiet fil-ġuf.

Trusts Diskrezzjonali jistgħu jiġu ffurmati matul il-ħajja tas-Settlor, jew bħala soluzzjoni ħaj jew miktuba fit-Testment tagħhom, li jidħlu fis-seħħ mal-mewt. Jekk maħluq bħala Trust ħaj, is-Settlor jista' jkun suġġett għal tassazzjoni fuq il-valur tat-trasferiment taxxabbli. Barra minn hekk, it-Trustees jistgħu wkoll ikunu responsabbli għal responsabbiltà perjodika f'anniversarji ta' 10 snin, u fuq kwalunkwe distribuzzjoni lill-Benefiċjarji. Għal din ir-raġuni, għandu jintalab parir dwar it-taxxa mill-bidu fir-rigward taċ-ċirkostanzi tas-Settlor u t-Trustees.

Is-Settlor m'għandux iżomm l-ebda interess benefiċjarju fil-pussess jew kontroll fuq l-assi settled fit-Trust Diskrezzjonali, inkella t-Trust jista' jitqies bħala sham jew annullabbli, u l-assi xorta jistgħu jiffurmaw parti mill-patrimonju tas-Settlor.

Minflok, it-Trustees għandhom is-setgħa li jamministraw il-Fond Fiduċjarju fl-interessi tal-Benefiċjarji u t-Trust innifsu. It-Trustees jistgħu wkoll jagħmlu distribuzzjonijiet fid-diskrezzjoni tagħhom, lil kwalunkwe benefiċjarju fi żmien li jqisu xieraq. Filwaqt li t-Trust Diskrezzjonali jipprovdi lit-Trustees b'kontroll sħiħ fuq l-arranġament, l-azzjonijiet tagħhom xorta jridu jkunu konformi mal-Att ta' Fiduċja.

Id-dispożizzjonijiet tal-Att ta’ Fiduċja jistgħu jipprovdu għal restrizzjonijiet li s-Settlor jixtieq idaħħal fis-seħħ. Barra minn hekk, is-Settlor jista’ jagħżel li jaħtar Protettur, li normalment ikun konsulent professjonali ta’ fiduċja, biex jissorvelja t-Trustees u jiżgura l-konformità mad-dispożizzjonijiet tat-Trust. Il-Protettur iżomm ċerti setgħat kif mixtieq, biex jiżgura li t-Trustees jilħqu l-għanijiet tat-Trust f'konformità mal-Att ta' Trust. Filwaqt li l-inklużjoni tal-Protettur tista' tipprovdi kontrolli, huwa importanti li t-Trustees ma jiġux ristretti sabiex titnaqqar l-effettività tat-Trust Diskrezzjonali.

Fl-aħħarnett, is-Settlor jista’ jiggwida lit-Trustees billi jipprovdi Ittra tax-Xewqat. L-Ittra tax-Xewqat tipprovdi dikjarazzjoni tal-intenzjonijiet tas-Settlor f'dak il-mument, li tippermetti lit-Trustees biex iqisu dan meta jieħdu deċiżjonijiet u distribuzzjonijiet. Sakemm l-Ittra tax-Xewqat tiġi riveduta regolarment, tista' tipprovdi ħarsa meraviljuża fil-moħħ tas-Settlor hekk kif iċ-ċirkostanzi jinbidlu – għalkemm, dan id-dokument huwa persważiv u mhux vinkolanti; ma toħloq l-ebda obbligu legali min-naħa tat-Trustees.

Id-Discretionary Trust hija soluzzjoni attraenti ħafna li tagħti flessibbiltà massima u tagħti l-potenzjal li titneħħa r-responsabbiltà tat-taxxa mill-patrimonju tas-Settlor – għalkemm din il-flessibbiltà għandha prezz. Trusts Diskrezzjonarji jistgħu jkunu kumplessi, li jeħtieġu għarfien speċjalizzat biex jiġu evitati żvantaġġi – is-Settlor jeħtieġ li jifhem li qed iqiegħed l-assi tagħhom taħt il-kontroll tat-Trustees magħżula tagħhom, li għandhom jaġixxu bona fide f’konformità mal-Att ta’ Fiduċja, iżda mhux neċessarjament f’konformità mal-Att ta’ Fiduċja. ix-xewqat tagħhom – sakemm iqisu li huwa fl-aħjar interess tat-Trust u tal-Benefiċjarji.  

Interess Offshore fi Trusts ta' Pussess

Inqas komuni, iżda għadu użat ħafna, huwa l-Interess in Possession Trust. Dan it-tip ta’ Trust jista’ jkollu numru kbir ta’ użi, li kollha jiddependu fuq il-kapaċità ta’ dan l-istrument li jipprovdi lis-Settlor b’aċċess għall-Fond Fiduċjarju matul ħajjithom – fil-fatt, xi drabi dan it-tip ta’ Trust jissejjaħ Lifetime Possession Trust.

L-imgħax fil-pussess jista' jkun jew għal perjodu fiss ta' żmien jew indefinit. Huwa komuni ħafna li jsir provvediment għall-bqija tal-ħajja tas-Settlor.

F'arranġament ta' interess fil-pussess, is-Setlor iqiegħed l-assi fi Trust, u b'hekk jittrasferixxi titolu legali lit-Trustees (bħal kull arranġament ta' Trust) - iżda hawnhekk is-settlor jaqta' interess fil-pussess, u jagħti lilhom infushom dritt immedjat u awtomatiku lill- dħul li joħroġ mill-assi tat-Trust.

Xi drabi s-Settlor ta’ Interess in Possession Trust jissejjaħ Benefiċjarju tad-Dħul jew Inkwilin tal-Ħajja, minħabba dan id-dritt legali. Il-carveout jista' jipprovdi lis-Settlor bid-drittijiet li jgawdi l-assi u/jew id-dħul kollu ġġenerat mill-assi matul ħajjithom. Pereżempju, biex tgħix fi proprjetà, tħallas l-ispejjeż tal-għajxien jew tħallas għall-kura fit-tul eċċ mill-qligħ ta 'investimenti jew assi oħra bħal dividendi minn ishma f'negozju tal-familja.

Jista' jkun hemm aktar minn Benefiċjarju tad-Dħul jew Kerrej tal-Ħajja wieħed, li tipikament ma jkollu ebda dritt ta' benefiċċju għall-assi saldati nfushom, bħal konjuġi. Fil-każ ta’ ħlasijiet ta’ dħul, dan jitħallas lilhom perjodikament kif stabbilit fit-Trust Deed.

Id-dħul riċevut se jkun inqas l-ispejjeż tat-Trust – huwa importanti li wieħed jiftakar li dan se jinkludi kwalunkwe spiża ta’ amministrazzjoni ta’ l-assi (miżati tal-kustodju, ħlasijiet ta’ konsulent ta’ investiment, ġestjoni tal-proprjetà eċċ.) flimkien ma’ rimunerazzjoni potenzjali ta’ Trustees, li sakemm kif ġust huwa permess taħt il-Liġi dwar il-Fiduċja.

Meta jieħdu deċiżjonijiet ta’ investimenti, it-Trustees se jkollhom dmir kemm lejn il-Benefiċjarju tad-Dħul/Kerrrej tal-Ħajja kif ukoll lejn il-Benefiċjarji li huma intitolati għall-assi, billi jieħdu deċiżjonijiet bħal dawn billi jqisu l-ħtiġijiet konkorrenti tad-dħul u l-lonġevità, sakemm ma jkunx iddikjarat mod ieħor fl-Att ta’ Fiduċja.

Skont it-Trust Diskrezzjonali, l-assi tat-Trust se jinżammu mit-Trustees għall-benefiċċju tal-klassijiet imsemmija ta' benefiċjarji jew Benefiċjarji individwali msemmija li jinsabu fi ħdan l-Att ta' Fiduċja. Dawn il-Benefiċjarji jistgħu jibbenefikaw wara l-perjodu stabbilit li l-Benefiċjarju tad-Dħul jew l-Inkwilin tal-Ħajja jista’ jgawdi l-imgħax fil-pussess – dan normalment ikun wara l-mewt.

Hemm implikazzjonijiet fiskali għall-implimentazzjoni ta 'dan it-tip ta' Trust, u bħal qatt qabel, jista 'jkun pjuttost kumpless. Għalhekk, għandu jintalab parir dwar it-taxxa fil-każijiet kollha.

Trusts ta' Akkumulazzjoni u Manutenzjoni Offshore

Trusts ta' Akkumulazzjoni u Manutenzjoni huma kemmxejn ta' approċċ ibridu bejn Trust Diskrezzjonali u Trust Bare. Fil-qalba tiegħu, dan it-tip ta’ trust iqiegħed il-Fond Fiduċjarju taħt il-kura tat-Trustees sakemm tifel jew Benefiċjarju żagħżugħ jilħaq età speċifikata, sa 25 sena.

Għall-perjodu ta’ intervent, it-Trustees se jkollhom diskrezzjoni fuq l-amministrazzjoni tal-assi saldati u kif l-aħjar jużawhom għall-benefiċċju tal-Benefiċjarju – ovvjament f’konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Att ta’ Fiduċja. Ġeneralment it-Trustees jistgħu jakkumulaw id-dħul u l-qligħ biex jibnu l-intitolament kapitali tal-Benefiċjarji jew jistgħu jqassmu elementi għaż-żamma kontinwa tal-Benefiċjarju.

Qabel il-bidliet tal-Att tal-Finanzi tal-2006 fit-trattament ta' Trusts ta' Akkumulazzjoni u Manutenzjoni, dawn l-arranġamenti ta' Trust ġew stabbiliti biex jinkisbu ċerti benefiċċji tal-ippjanar tal-IHT – madankollu, fil-ġurnata moderna, u minħabba l-bidliet fir-Reġim tal-Proprjetà Rilevanti (RPR), dan il-benefiċċju issa tneħħa. Trusts ta' Akkumulazzjoni u Manutenzjoni se jkollhom bżonn iqisu l-RPR, li jistgħu jirriżultaw fi ħlasijiet perjodiċi ta' 10 snin anniversarju, skont Trusts Diskrezzjonali diskussi hawn fuq.

Għal dawk Trusts ta’ Akkumulazzjoni u Manutenzjoni stabbiliti qabel l-2006, kien hemm tieqa sal-5.^th ta’ April 2008, fejn l-età tal-maġġoranza tista’ tiżdied minn 18-il sena għal massimu ta’ 25 sena. Dawn it-Trusts se jkomplu jirċievu l-istess trattament IHT ta' qabel l-2006 tul il-ħajja tat-Trust jiġifieri qabel ma l-Benefiċjarju jilħaq l-età tal-maġġoranza. Madankollu, huwa importanti li wieħed jinnota li kwalunkwe soluzzjoni addizzjonali wara l-2006 se tirrendi t-trust soġġetta għall-bidliet RPR. Barra minn hekk, jekk ma jkunx hemm interess assolut fit-trust jiġifieri huwa Trust ta’ Akkumulazzjoni u Manutenzjoni Diskrezzjonali, u l-età tal-maġġoranza ma ġietx emendata qabel is-6.^th April 2008, il-bidliet RPR u ħlasijiet perjodiċi se jkunu applikabbli.

Qabel il-maturità, filwaqt li t-Trustees jistgħu jagħżlu li jġorru d-dħul u t-tkabbir tal-assi tat-Trust, jistgħu wkoll jiddeferixxu jew saħansitra jallokawhom mill-ġdid skont l-Istrument Fiduċjarju. Dan jista' jsir biss qabel il-Benefiċjarju jikseb interess fil-pussess fl-età ta' 18 jew 25 skont it-termini tat-trust.

Jekk isir hekk in bona fide u f'konformità mal-Att ta' Fiduċja, it-Trustees jistgħu jinvestu l-Fond Fiduċjarju f'ċerti assi speċifiċi ta' forma fissa qabel it-18 tal-Benefiċjarju.^th għeluq iż-żmien eż. proprjetà immobbli, bonds, depożiti b’terminu fiss eċċ. Dan ifisser li l-valur jista’ jiġi rilaxxat f’porzjonijiet maż-żmien jew jipproduċi dħul kontinwu permezz ta’ investimenti li jimmaturaw, kera eċċ. imbagħad tiġi evitata mġiba ta’ ħela u tippermetti lill-Benefiċjarju jimmatura lil hinn mill-età ta’ sena. Maġġoranza.

Fil-qosor, Settlors jistgħu jħossuhom aktar komdi li jistabbilixxu Trust ta’ Akkumulazzjoni u Manutenzjoni, aktar milli Trust Diskrezzjonarju sħiħ – dan għaliex it-Trustees se jkollhom il-flessibilità ta’ amministrazzjoni matul il-ħajja tat-Trusts, filwaqt li l-pożizzjoni tal-Benefiċjarji tista’ tiġi ffissata. Madankollu, l-iżvantaġġ huwa li l-Benefiċjarju tifel ikollu dritt awtomatiku għall-Fond Fiduċjarju fl-età tal-maġġoranza, li jista' jitqies ta' detriment skont il-karattru u l-livell ta' maturità tagħhom.

Forom Oħra ta' Trust Offshore

Minbarra dan ta 'hawn fuq, ta' min jinnota xi tipi oħra ta 'Trust użati komunement. Għall-qosor dawn ġew elenkati hawn taħt b'deskrizzjoni qasira:

• Għan Trust – Minflok ma jitwaqqaf għall-benefiċċju ta’ Benefiċjarju individwali, l-Għan ta’ Trust bi Skop huwa li jikseb objettiv kummerċjali jew karitattiv speċifikat eż. finanzjament ta’ tranżazzjonijiet, akkwist jew tneħħija ta’ proprjetà eċċ. Fil-Isle of Man, hemm leġiżlazzjoni ddedikata li tkopri dan it-Trust – l-Att dwar it-Trusts bi Skop tal-1996.

• Trust tal-Benefiċċju tal-Impjegati (EBT) – Trusts tal-Benefiċċji tal-Impjegati huma maħluqa minn min iħaddem għall-benefiċċju tal-impjegati, dipendenti u relazzjonijiet tal-passat, preżenti jew futuri. Jistgħu jkunu mezz biex iwasslu kull numru ta 'benefiċċji, u utli għal kumpaniji ta' kull daqs - speċjalment dawk li għandhom footprint globali. Użi komuni jinkludu skemi operattivi ta’ xiri ta’ ishma, bonusijiet diskrezzjonali, pensjonijiet eċċ.

Naturalment hemm ħafna aktar Trusts disponibbli, u nirrakkomandaw li titkellem mal-konsulent professjonali tiegħek biex tgħin fl-għażla tat-tip it-tajjeb ta' Trust biex tilħaq l-għanijiet tiegħek.

Naħdem ma 'Dixcart

Dixcart ilha tipprovdi Servizzi ta' Trustee u gwida dwar Trusts Offshore għal aktar minn 50 sena; jgħinu lill-klijenti u lill-konsulenti tagħhom iwettqu l-ippjanar offshore tagħhom.

Għandna esperti interni b'esperjenza kbira fil-kwistjonijiet kollha relatati mat-Trusts; dan ifisser li aħna f'pożizzjoni tajba biex nappoġġjaw u nieħdu r-responsabbiltà għal kwalunkwe Trust Offshore, billi naġixxu bħala Trustee u nipprovdu servizzi ta' konsulenza speċjalizzata fejn xieraq.

Minħabba l-offerta diversa tagħna, li tinkludi firxa ta 'strutturi tal-Isle of Man, nistgħu ngħinu Mill-ippjanar u pariri ta' qabel l-istabbiliment għall-ġestjoni ta 'kuljum tal-vettura u kwistjonijiet ta' soluzzjoni tal-problemi. Nistgħu nappoġġjaw il-miri tiegħek f'kull stadju.

Ikkuntattja

Jekk teħtieġ aktar informazzjoni dwar l-użu ta’ Offshore Trusts, jew strutturi ta’ Isle of Man, jekk jogħġbok tħossok liberu li tagħmel kuntatt ma’ Paul Harvey f’Dixcart: parir.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited hija liċenzjata mill-Isle of Man Financial Services Authority.

Lura għall Elenku