Categorie: Uncategorized

Introductie

Vermogende Indiërs herzien steeds vaker hoe en waar ze hun wereldwijde vermogen aanhouden. Terwijl velen hun vermogen en activiteiten in India consolideren, richt een groeiend aantal niet-ingezetenen van India (NRI's) internationale structuren op om de efficiëntie, flexibiliteit en bescherming te verbeteren.

Hoewel de VAE nog steeds een geliefde bestemming is, kijken steeds meer gezinnen en ondernemers verder. Ze zijn op zoek naar rechtsgebieden die stabiliteit, transparantie en strategische waarde op de lange termijn combineren.

Een rechtsgebied dat de afgelopen jaren aanzienlijk aan populariteit heeft gewonnen bij zowel inwoners van India als NRI-beleggers, is Cyprus. De afstemming op het Engelse Common Law, het EU-lidmaatschap en het beleggersvriendelijke belastingkader maken het ideaal voor diegenen die activa in Europa willen aanhouden en tegelijkertijd sterke banden met India en het Midden-Oosten willen behouden.

In dit artikel wordt beschreven hoe een Cypriotische holdingmaatschappij een praktisch, compliant en efficiënt instrument kan zijn voor Indiase personen en families om hun internationale vermogen te structureren en te behouden.

De voordelen van het gebruik van een Cypriotische holdingmaatschappij

Cyprus biedt een van de meest concurrerende vennootschapsbelastingstelsels in de EU, met een standaardtarief van 12.5%. Notionele interestaftrek (NID) mechanisme, kan dit effectief worden teruggebracht tot zo laag als 2.5%, onder specifieke voorwaarden

Verschillende inkomstenstromen profiteren van volledige of gedeeltelijke belastingvrijstellingen, waaronder:

• Dividendinkomen
• Rente-inkomsten (met uitzondering van rente uit normale bedrijfsactiviteiten, die belastbaar is)
• Wisselkoerswinsten (met uitzondering van die welke verband houden met valutahandel of daaraan gerelateerde derivaten)
• Winsten uit de verkoop van effecten

Bovendien wordt er geen bronbelasting geheven op dividenden, rente of royalty's die worden betaald aan niet-ingezeten aandeelhouders. Er wordt ook geen vermogenswinstbelasting geheven, behalve op de verkoop van onroerend goed op Cyprus of aandelen in een bedrijf dat dergelijk onroerend goed in bezit heeft.

Cyprus beschikt ook over een uitgebreid netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing (DTT's), waaronder die van India, de VAE en andere populaire investeringslanden. Als EU-lidstaat profiteert Cyprus van EU-richtlijnen, met name de EU-moeder-dochterrichtlijn, die fiscaal efficiënte winstrepatriëring tussen groepsmaatschappijen binnen de EU mogelijk maakt, mits aan de relevante criteria voor substantie en vestiging wordt voldaan.

Voor Indiase families die wereldwijde beleggingsportefeuilles beheren, maken deze kenmerken Cyprus een aantrekkelijk rechtsgebied om activa aan te houden en te beheren, te investeren in Europa of het eigendom van internationaal opererende bedrijven te consolideren.

Economische substantie

In het huidige mondiale belastinglandschap, economische substantie is niet langer optioneel. Cyprus heeft zich volledig aangepast aan de OESO- en EU-normen voor stoffen, waardoor eerlijke bedrijfsactiviteiten en transparant bestuur worden aangemoedigd.

In plaats van deze eisen als beperkend te beschouwen, kunnen Indiase investeerders ze als een strategisch voordeel beschouwen. Het opzetten van een Cypriotische holding met een reële waarde vergroot niet alleen de geloofwaardigheid bij toezichthouders en financiële instellingen, maar biedt ook een betere bescherming tegen bezwaren van belastingautoriteiten in zowel het land van vestiging als de bronrechtsgebieden.

Een goed gestructureerde Cypriotische entiteit voldoet aan de internationale normen voor naleving en transparantie, zorgt ervoor dat deze voldoet aan de OESO-normen en op de witte lijst staat, en vereenvoudigt bankieren, investeren en grensoverschrijdende transacties.

Naarmate internationale belastingkaders zich blijven ontwikkelen, helpt het handhaven van een conforme structuur in een robuust rechtsgebied zoals Cyprus uw vermogensplanningsstrategie toekomstbestendig te maken. Hierdoor wordt de kans op toekomstige verstoringen of herstructureringsbehoeften verkleind.

Hoe kan Dixcart u helpen?

Dixcart Cyprus biedt efficiënte, oplossingsgerichte zakelijke ondersteuning binnen een van de meest flexibele en gereguleerde rechtsgebieden van de EU. Ons team combineert lokale technische expertise met de kracht van het internationale Dixcart-netwerk en biedt duidelijke, praktische begeleiding van oprichting tot en met de lopende administratie.

Wij assisteren cliënten bij het opzetten en onderhouden van Cypriotische vennootschappen die voldoen aan alle governance- en substance-eisen. Onze diensten omvatten:

• Bedrijfsoprichting en -administratie
• Boekhoudkundige en managementondersteuning
• Het leveren van gekwalificeerde lokale directeuren en bedrijfssecretariaatsdiensten
• Hulp bij de coördinatie van bankzaken, investeringen en vermogensbeheer

Voor cliënten die een operationele aanwezigheid willen opzetten, bieden we ook serviced office-faciliteiten aan in het Dixcart Business Centre in Limassol. Daarmee creëren we een kant-en-klare, professionele basis op Cyprus.

Als familiebedrijf met meer dan 50 jaar ervaring begrijpt Dixcart hoe vermogen generaties lang beschermd en opgebouwd kan worden. Of u nu in India of daarbuiten gevestigd bent, ons doel is om efficiënte, conforme structuren te creëren die aansluiten bij uw langetermijnambities.

Toen het Verenigd Koninkrijk in april 2025 een einde maakte aan zijn belastingregime voor niet-ingezetenen, was die verandering meer dan slechts een technische belastinghervorming; het was een signaal dat de relatie van het land met de wereldwijde rijkdom fundamenteel was veranderd. Meer dan een eeuw lang stonden de regels voor niet-ingezetenen internationaal mobiele personen toe hun belastingdruk in het Verenigd Koninkrijk te beperken; dat kader is nu verdwenen.

De nieuwe realiteit gebaseerd op verblijf

Het Verenigd Koninkrijk belast inwoners nu wereldwijd. Vanaf het moment dat u inwoner van het Verenigd Koninkrijk wordt, zijn uw wereldwijde inkomsten en winsten onderworpen aan Britse belasting. Na een bepaalde periode kunnen uw wereldwijde bezittingen ook onderworpen zijn aan erfbelasting.

Deze verschuiving heeft niet alleen gevolgen voor de superrijken, maar ook voor iedereen met bezittingen in het buitenland, onroerend goed in eigen land of zakelijke belangen in het buitenland. Er bestaan ​​overgangsmaatregelen, maar die zijn tijdelijk.

Waarom uw testament nu belangrijker is

In het tijdperk van de non-dom-erfgenamen was estate planning vaak gebaseerd op trusts, offshore structuren of de remittance-basis om de blootstelling te beheersen. Tegenwoordig zijn deze instrumenten beperkter. Dat maakt het testament meer dan een formaliteit, maar een cruciaal instrument om ervoor te zorgen dat uw vermogen wordt doorgegeven volgens uw wensen.

De drie essentiële functies van een testament vandaag de dag

In het Verenigd Koninkrijk, waar geen erfgenamen meer zijn, heeft een testament drie functies:

1. Het legt het verhaal van uw nalatenschap vast op een manier die de wet niet kan: wie erft wat, in welk rechtsgebied en onder welke voorwaarden.
2. Het biedt uw executeurs een kader voor grensoverschrijdende nalatenschapsprocedures en de complexiteit van conflicterende erfrechtwetten.
3. Misschien wel het belangrijkste is dat u hiermee direct kunt inspelen op de nieuwe belastingomgeving. U kunt bijvoorbeeld legaten structureren, de timing van verkopen bepalen en belastingvoordelen integreren, zodat de waarde wordt doorgegeven zoals bedoeld, en niet zoals voorgeschreven door de botte regels bij intestacy.

De realiteit is dat de HMRC nu een veel ruimere claim heeft op het vermogen van inwoners van het Verenigd Koninkrijk. Zonder testament wordt die claim met de grootste inefficiëntie en minimale afstemming op persoonlijke wensen uitgeoefend. De staat bepaalt hoe uw nalatenschap wordt verdeeld, vaak op manieren die inefficiënt zijn en niet aansluiten bij uw wensen.

We gaan een periode in waarin de structurering van particulier vermogen veel bewuster moet gebeuren. Wie internationaal actief is, moet mondiaal denken, maar lokaal handelen. Testamenten moeten rekening houden met meerdere rechtssystemen en niet alleen rekening houden met de belastingdruk, maar ook met de menselijke dynamiek van de nalatenschap. In deze context is het testament niet langer de laatste stap in het regelen van uw zaken; het vormt de basis.

Wat we doen

Onze adviseurs voor particuliere cliënten bieden een service op maat, afgestemd op de unieke behoeften van onze cliënten. Of u nu alleen een testament nodig heeft voor uw Britse vermogen of een meer gedetailleerd testament met belastingplanning of trustregelingen, wij stemmen het af op uw persoonlijke behoeften en omstandigheden.

Bij Dixcart UKWij beseffen dat de situatie van elke klant uniek is. Daarom streven wij ernaar om persoonlijke oplossingen te bieden die aansluiten bij uw specifieke doelstellingen en zorgen.

Voor meer informatie over testamenten kunt u contact met ons opnemen: advies.uk@dixcart.com.

Het plannen van de toekomst van uw vermogen gaat niet alleen over fiscale efficiëntie of juridische structuren; het gaat om het beschermen van wat het belangrijkst is en het creëren van een nalatenschap die uw waarden weerspiegelt. Doordachte estate planning geeft u de zekerheid dat uw vermogen niet alleen beschermd is, maar ook op zinvolle wijze ten goede komt aan uw familie. Het stelt u in staat om de controle te nemen over hoe uw vermogen wordt overgedragen, zodat het de volgende generatie ondersteunt en tegelijkertijd onnodige risico's of belastingen minimaliseert.

Hieronder vindt u enkele van de belangrijkste instrumenten die bij estate planning worden gebruikt, met daarbij de voordelen die ze kunnen bieden.

1. Familie-investeringsmaatschappijen (FIC's)

Een familie-investeringsmaatschappij is een besloten vennootschap die wordt gebruikt om familievermogen te beheren. Ze stellen individuen in staat om activa uit hun persoonlijke nalatenschap over te brengen naar een vennootschapsstructuur, terwijl ze de controle over die activa behouden, inclusief beslissingen over de samenstelling van de raad van bestuur.

Het is echter meer dan alleen een holdingvehikel. Als de oprichters geld lenen aan de FIC, kan de lening geleidelijk worden terugbetaald met de winst na belasting van de FIC, plus eventuele dividenduitkeringen uit de winst. Deze regeling kan de oprichters een continue inkomstenstroom bieden.

Als alternatief kunnen de oprichters, indien het kapitaal van de lening niet langer nodig is, ervoor kiezen om de waarde ervan aan andere familieleden te schenken. Dit zou de waarde van de lening van hun belastbare nalatenschap voor de erfbelasting aftrekken, mits zij zeven jaar na de datum van de schenking in leven blijven.

Er zijn een aantal potentiële fiscale voordelen verbonden aan het gebruik van FIC's, waaronder erfbelasting. Deze variëren echter afhankelijk van de omvang van de investeringen/leningen, de activa van de FIC en de persoonlijke omstandigheden van de oprichters. Het is daarom van groot belang om vanaf het begin met een belastingspecialist te spreken. Deze kan u adviseren over de fiscale voordelen van een FIC, afgestemd op de specifieke omstandigheden en doelstellingen van elke potentiële oprichter.

2. Vertrouwensstructuren

Ze bieden een gestructureerd kader voor het afstemmen van vermogensoverdracht op de langetermijndoelen en -waarden van de familie, waardoor trustees hun vermogen doelgericht en strategisch kunnen beheren en verdelen. Tegelijkertijd kunnen trusts veerkracht bieden bij echtscheidingsregelingen, claims van schuldeisers of onvoorzichtige financiële beslissingen, terwijl ze een naadloze vermogensoverdracht mogelijk maken zonder de vertragingen en publieke controle van de nalatenschap. Wanneer ze worden geïntegreerd in een alomvattende strategie, kunnen trusts ook de fiscale efficiëntie verbeteren, waardoor de blootstelling aan erfbelasting en vermogenswinstbelasting wordt verminderd en de integriteit van het familievermogen behouden blijft.

Trusts kunnen worden opgericht tijdens iemands leven of via een testament. De bezittingen worden dan overgedragen aan trustees die de bezittingen beheren ten behoeve van de gekozen begunstigden.

3. Levenslang schenken

Schenken tijdens het leven is een andere strategie die financiële efficiëntie combineert met relationele impact. Door tijdens iemands leven vermogen over te dragen, kunnen families de uiteindelijke belastbare nalatenschap verminderen. Schenken maakt ook een geleidelijke vermogensoverdracht mogelijk, waardoor plotselinge verstoringen in de financiële dynamiek van het gezin worden beperkt en financiële educatie over de generaties heen wordt bevorderd.

Schenkingen die ruim van tevoren worden gedaan, vallen mogelijk niet onder de nalatenschap voor de erfbelasting. Dit maakt dergelijke overdrachten op de lange termijn efficiënter.

4. Alomvattende belastingplanning

Aan de basis van al deze strategieën ligt een uitgebreide belastingplanning. Het op holistische wijze coördineren van persoonlijke, familie- en zakelijke financiën is essentieel voor het behoud en de groei van vermogen. Een effectieve planning zorgt ervoor dat alle beschikbare vrijstellingen en belastingvoordelen worden gemaximaliseerd, vermindert strategisch de blootstelling aan inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting en erfbelasting en beperkt, voor internationaal verbonden families, het risico op dubbele belastingheffing.

Over ons

Dixcart UK heeft ruime ervaring in het ontwerpen van op maat gemaakte nalatenschapsplannen voor een breed scala aan klanten, waaronder families, ondernemers en particulieren die zowel in het Verenigd Koninkrijk als daarbuiten wonen. Geen twee situaties zijn hetzelfde. Daarom nemen we de tijd om uw persoonlijke, zakelijke en familieprioriteiten te begrijpen voordat we een strategie op maat voor u ontwikkelen.

Voor meer informatie over bovenstaand onderwerp kunt u contact met ons opnemen: advice.uk@dixcart.com.

Het vestigen van EU-aanwezigheid via Malta

Het internationaal uitbreiden van een bedrijf biedt waardevolle kansen, maar succes hangt af van structuur en vooruitziende blik. Ondernemers en bedrijfsleiders staan ​​vaak voor uitdagingen bij het kiezen van de juiste bedrijfsstructuur, het navigeren door onbekende juridische kaders en het effectief toewijzen van middelen. Voor wie een vestiging in de EU zoekt, biedt Malta een strategische, stabiele en gunstige locatie. Toch kan het proces complex lijken.

At Dixcart Malta, wij vereenvoudigen die reis. Ons multidisciplinaire team ondersteunt klanten in alle sectoren en biedt begeleiding op maat en administratieve ondersteuning om ervoor te zorgen dat elk bedrijf correct is gestructureerd, vanaf dag één voldoet aan de regelgeving en optimaal gepositioneerd is om te profiteren van Malta's robuuste en bedrijfsvriendelijke omgeving.

Stap 1: Selectie van de bedrijfsnaam

Het proces begint met het kiezen van een onderscheidende bedrijfsnaam. Volgens de procedures van het Maltese Bedrijfsregister (MBR) moet de voorgestelde naam uniek, niet misleidend en geschikt zijn voor openbaar gebruik.

Entiteiten kunnen in verschillende vormen worden opgericht, waaronder:

• Eenpersoons besloten vennootschap met vrijstelling
• Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
• Naamloze vennootschap (aanbod aan gegadigden groter dan 50)

Stap 2: Aandelenkapitaalvereisten

Het vereiste minimumkapitaal hangt af van het type bedrijf dat wordt opgericht:

• Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid:
  • Minimum maatschappelijk kapitaal: € 1,165
  • Minimum gestort kapitaal bij oprichting: 20%
• Naamloze vennootschap met beperkte aansprakelijkheid:
  • Minimum maatschappelijk kapitaal: € 46,588
  • Minimum gestort kapitaal bij oprichting: 25%

Stap 3: Benoeming van bedrijfsfunctionarissen en verklaring van economisch eigendom

Bedrijfsfunctionarissen, waaronder directeuren en een secretaris, moeten formeel worden benoemd. Deze personen zijn verantwoordelijk voor het waarborgen van governance, compliance en de dagelijkse leiding van het bedrijf.

Daarnaast moet er een Verklaring van Uiteindelijk Belang worden ingediend, waarin wordt bevestigd welke personen uiteindelijk zeggenschap over de onderneming uitoefenen of voordeel halen uit de entiteit.

Stap 4: Geregistreerd kantoor in Malta

Elk bedrijf dat in Malta is geregistreerd, is wettelijk verplicht een geregistreerd kantooradres in het land te hebben. Dit dient als officieel correspondentieadres voor juridische en administratieve doeleinden, inclusief communicatie van de Maltese autoriteiten. Het geregistreerde kantoor moet een fysieke locatie zijn (niet alleen een postbus) en wordt doorgaans beheerd door een zakelijke dienstverlener of advocatenkantoor als het bedrijf geen eigen vestiging in Malta heeft.

Stap 5: Opstellen van de oprichtingsakte en de statuten

De oprichtingsakte is een belangrijk juridisch document waarin de essentiële gegevens van de onderneming worden beschreven, waaronder:

• De doelstellingen van het bedrijf
• Geregistreerd kantooradres in Malta
• Gegevens van aandeelhouders en bestuurders
• Aandelenkapitaal en daaraan verbonden rechten

Dit document vormt de statuten van de onderneming en kan vergezeld gaan van de statuten. Samen regelen deze de interne structuur, regels en bedrijfsvoering.

Stap 6: Registratie bij het Maltese bedrijfsregister

Zodra de documentatie compleet is en is goedgekeurd door het Maltese Handelsregister, wordt deze ingediend bij de Kamer van Koophandel. Na goedkeuring wordt een registratiecertificaat afgegeven, samen met een uniek bedrijfsnummer.

Na registratie verkrijgt de onderneming rechtspersoonlijkheid en kan zij:

• Contracten aangaan
• Eigen eigendom
• Bankrekeningen aanhouden
• Betrek krediet- en financiële instellingen

Indien de onderneming een economische activiteit uitoefent, is registratie bij de BTW-afdeling vereist.

Hoe Dixcart Malta u kan helpen

Dixcart Malta combineert lokale inzichten met internationale expertise voor een naadloze ervaring. Onze adviseurs begeleiden elke fase, van oprichting tot voortdurende naleving, en zorgen ervoor dat aan elke vereiste efficiënt en nauwkeurig wordt voldaan. Na de oprichting bieden we continu toezicht en ondersteuning om volledige naleving van de wettelijke vereisten te garanderen.

Het oprichten van een bedrijf is nog maar het begin. Eenmaal opgericht, moet de entiteit goed worden onderhouden, inclusief boekhouding, bedrijfssecretariaat, registratie, belastingaangiften en meer. Dixcart Malta is uitgerust om al deze aspecten efficiënt te beheren. Onze volledig uitgeruste kantoorfaciliteiten bieden een directe operationele basis voor klanten die zich fysiek in Malta vestigen.

Ons doel is om langdurige relaties op te bouwen met onze klanten. Dit doen we door uitgebreide, voortdurende ondersteuning te bieden, waaronder:

• Onderhoud en archivering van wettelijke documentatie
• Opstellen en indienen van jaarrekeningen en financiële overzichten
• Het bijeenroepen en vastleggen van jaarlijkse algemene vergaderingen (indien van toepassing)

Conclusie: Waarom kiezen voor Malta en Dixcart?

Malta is een geliefde bestemming geworden rechtsgebied van keuze voor bedrijven die zich binnen de Europese Unie willen vestigen. Het biedt een volledig EU-conform regelgevingskader, een concurrerend belastingstelsel, toegang tot meer dan 70 belastingverdragen en efficiënte juridische structuren zoals de deelnemingsvrijstelling en belastingteruggavemechanismen.

Met een aanwezigheid in zeven rechtsgebieden biedt Dixcart geïntegreerde expertise en grensoverschrijdende structureringsoplossingen. In Malta combineren we dit wereldwijde bereik met lokale kennis, waardoor klanten entiteiten met duidelijkheid, vertrouwen en controle kunnen opzetten en beheren.

Voor meer informatie of om het oprichtingsproces te starten, kunt u contact met ons opnemen via advies.malta@dixcart.com.

De jurisdictie van Zwitserland biedt tal van voordelen.

Het is gevestigd in het hart van Europa en heeft een lange traditie als internationaal gerespecteerde financiële en bancaire hub. Het staat bekend als een centrum voor privévermogen.

De Uitdaging

Zwitserland wordt beschouwd als een rechtsgebied van het hoogste niveau, in termen van internationale normen.

Dit heeft een impact op de oprichting en het management van bedrijven, net zoals het andere gebieden van het leven in Zwitserland beïnvloedt.

• We krijgen vaak van klanten de vraag of er misschien een alternatief is, een eerste stap naar het opzetten van een bedrijf in Zwitserland.

Het antwoord is ja.

De Solutions

Niet-Zwitserse bedrijven hebben vaak in Zwitserland gevestigde werknemers nodig, vooral wanneer ze voor het eerst uitbreiden naar de Zwitserse markt. Vaak is dit om een ​​bedrijfsontwikkelingsrol uit te voeren, maar er zijn veel andere situaties waarin een Zwitserse werknemer of werknemers nodig zijn.

Vaak is er een lokale vertegenwoordiger nodig in Zwitserland, maar het kan wat vroeg zijn om een ​​Zwitsers bedrijf op te richten.

Twee opties

Er zijn twee opties:

• Het niet-Zwitserse bedrijf neemt de werknemers rechtstreeks in dienst en Dixcart Switzerland vertegenwoordigt het bedrijf;

OR

• Dixcart Switzerland opent een vestiging in Zwitserland voor het niet-Zwitserse bedrijf en runt de vestiging. Dit biedt het voordeel dat er in Zwitserland meer inhoud wordt gegeven.

Welk advies en welke ondersteuning kan Dixcart in Zwitserland bieden?

We kunnen advies geven over de beste oplossing voor de specifieke omstandigheden en kunnen helpen bij het opstellen van een effectief businessplan. Daarnaast kunnen we dagelijkse administratieve diensten leveren om deze eerste stap op de Zwitserse markt soepel te laten verlopen.

Dixcart Zwitserland diensten omvatten:

• Boekhouding
• Bedrijfsplannen
• Loonlijst
• Opstellen jaarrekening
• Opstellen van jaarrekeningen
• Zwitserse verzekeringsexpertise
• Zwitserse expertise op het gebied van sociale zekerheid
• Belastingaangifte en betaling (btw)

Payroll Services

Specifieke diensten met betrekking tot de payrollfunctie zijn onder meer:

• Salarisberekeningen
• Sociale zekerheid berekeningen en betalingen
• Loonbelastingberekeningen en betalingen

Servicekantoren

Serviced kantoren zijn beschikbaar in hetzelfde pand als Dixcart Zwitserland. Bureaus met internetverbinding, worden gebruikt door bedienden kantoorklanten, met telefoonlijnen en secretariële ondersteuning, indien nodig.

Welke aanvullende ondersteuning is beschikbaar - wanneer een bedrijf in Zwitserland is gevestigd?

Als het bedrijf in Zwitserland groeit en het levensvatbaar en voordelig wordt om een ​​Zwitsers bedrijf op te richten, kan Dixcart Switzerland helpen met:

• Accounting

Door met klanten in elke fase van hun zakelijke levenscyclus te werken, zijn we in staat om desgewenst de volledige interne financiële functie op te zetten. 

• Management accounts

Dixcart levert regelmatig managementaccounts voor een grote verscheidenheid aan verschillende bedrijven. Deze kunnen maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks worden gegenereerd om het runnen van het bedrijf zo efficiënt mogelijk te maken.

• Terbeschikkingstelling van bestuurders

Een aantal van de bedrijven die Dixcart beheert, heeft een Dixcart-professional in de Raad van Bestuur. De technische vakkennis, onpartijdige blik en uitgebreide ervaring op directieniveau die een Dixcart-directeur kan bieden, is vaak een groot voordeel.

Extra informatie

Als u meer informatie wilt over de eerste stappen naar het opzetten van een bedrijf in Zwitserland, neem dan contact op met: Christine Breitler bij het Dixcart-kantoor in Zwitserland: advies.switzerland@dixcart.com.

Malta: een strategische grootmacht in de jachtindustrie

Voortbouwend op de introductie van de Code voor kleine commerciële jachten In 2024 versterkt Malta opnieuw zijn status als wereldleider in de jachtsector, ditmaal door de bestaande Commercial Yacht Code te actualiseren.

Malta's natuurlijke diepwaterhavens, centrale Middellandse Zee-ligging en gunstige klimaat maken het een uitstekende bestemming voor jachteigenaren en -exploitanten. Het wijdverbreide Engelstalige taalgebruik, de hoge levensstandaard en de moderne infrastructuur dragen verder bij aan de aantrekkingskracht.

Het land profiteert ook van een stabiel, transparant regelgevingskader, innovatieve jachthavens en een gerenommeerd netwerk van internationale maritieme professionals. Malta, gesteund door een trotse maritieme traditie, herbergt een van 's werelds grootste en meest gerespecteerde jacht- en scheepsregisters. Maltese vlag staat internationaal bekend om zijn efficiëntie, betrouwbaarheid en strenge nalevingsnormen.

De nieuwe commerciële jachtcode: CYC 2025

De afdeling Koopvaardij van Transport Malta heeft de vijfde editie van de Commercial Yacht Code (CYC 2025) uitgegeven, die officieel van kracht is geworden op 1^st Juli 2025. Bestaande commerciële jachten moeten overstappen op de herziene eisen bij hun eerste hernieuwingsonderzoek na 31 juli.^st December 2025.

CYC 2025 vervangt de vorige versie uit 2020 en weerspiegelt Malta's streven om zijn regelgeving af te stemmen op de nieuwste internationale normen op het gebied van maritieme veiligheid, ecologische duurzaamheid en technologische innovatie.

Reikwijdte en toepasbaarheid

De herziene Code is van toepassing op commerciële jachten met een laadlijn van 24 meter of meer, die maximaal 12 passagiers vervoeren. Het omvat zowel vaartuigen van minder dan 500 brutotonnage (GT) als vaartuigen van 500 GT of meer. 

Belangrijke updates onder CYC 2025

Enkele opvallende wijzigingen in de nieuwe Code zijn:

• Duidelijkere navigatienotaties: Introductie van de categorie “Extended Short Range” (tot 150 zeemijl), waarmee deze wordt onderscheiden van zowel de 60 zeemijl “Short Range” als “Unrestricted Navigation” aanduidingen.
• Sterkere focus op ecologische duurzaamheid: Implementatie van milieunormen voor nieuwbouwschepen tot en met grote renovaties, met ondersteuning voor hybride en elektrische aandrijfsystemen.
• Verbeterde veiligheidsnormen: Verplichte bliksembeveiliging, verbod op asbest in nieuwe installaties en naleving van de Polar Code van de Internationale Maritieme Organisatie (IMO).
• Bepalingen voor het welzijn van de bemanning: Bijgewerkte vereisten onder het Maritiem Arbeidsverdrag (MLC) en nieuwe richtlijnen betreffende niet-bemanningspersoneel aan boord.
• Herzieningen van structurele integriteit: Bijgewerkte eisen met betrekking tot structurele sterkte, stabiliteit, vrijboord en waterdichte integriteit.

Conclusie: Gedeelde inspanningen om de mondiale positie van Malta te versterken

De bijgewerkte Code weerspiegelt de voortdurende inspanningen van de verantwoordelijke autoriteit, samen met de waardevolle input van diverse belanghebbenden, waaronder jachteigenaren, beheermaatschappijen, erkende organisaties, overheidsinspecteurs en gespecialiseerde dienstverleners. Deze gezamenlijke aanpak zorgt ervoor dat de Code zowel relevant als praktisch blijft en tegelijkertijd de hoogste normen handhaaft.

CYC 2025 is een voorbeeld van Malta's voortdurende investering in een toekomstgericht, internationaal afgestemd maritiem regelgevingsstelsel. Het consolideert de reputatie van het land als een alomvattend maritiem knooppunt dat de volledige levenscyclus van een jacht kan ondersteunen, van registratie en naleving tot exploitatie en innovatie.

Hoe Dixcart Malta u kan helpen

At Dixcart MaltaWij ondersteunen jachteigenaren en -exploitanten bij het navigeren door de regelgeving van Malta. Onze diensten omvatten:

• Jachtimport en registratie
• Zorgen voor volledige naleving van de regelgevingskaders
• Advies over de commerciële voordelen van Malta, waaronder belastingvoordelen, efficiënte rechtspraak en regelgevende voordelen

Voor gedetailleerde begeleiding of ondersteuning kunt u contact opnemen met Jonathan Vassallo of een van onze deskundige teamleden op advies.malta@dixcart.com.

Companies House zal nieuwe wettelijke vereisten invoeren voor identiteitsverificatie voor bestuurders van bedrijven en mensen met significante controle (PSC's) van Dinsdag 18 november 2025Iedereen kan er echter voor kiezen om zijn of haar identiteit nu al te verifiëren tijdens de vrijwillige fase.

Identiteitsverificatie ("IDV") is het proces om te bevestigen dat iemand is wie hij of zij beweert te zijn. Het doel van de IDV-regeling is om het risico op fraude te verminderen door de registratie van fictieve bestuurders en uiteindelijk belanghebbenden te bemoeilijken en de integriteit en nauwkeurigheid van de openbare registers bij Companies House te verbeteren.

Van wie moet de identiteit worden geverifieerd?

• Nieuwe directeuren moeten hun identiteit verifiëren voordat ze een bedrijf kunnen oprichten of bij een bestaand bedrijf kunnen worden aangesteld.
• Bestaande directeuren moeten tijdens een overgangsperiode van 12 maanden bevestigen dat hun identiteit is geverifieerd bij het indienen van hun volgende jaarlijkse bevestigingsverklaring.
• Bestaande PSC's moeten hun identiteit verifiëren op een vastgestelde datum, die eveneens binnen dezelfde periode van een jaar moet worden bevestigd.
• Iedereen die namens een bedrijf optreedt (bijvoorbeeld bedrijfssecretarissen)
• Leden van LLP's en andere registratietypen

Personen die bij meerdere entiteiten vermeld staan, hoeven hun identiteit slechts één keer te verifiëren.

De nieuwe IDV-vereisten gelden ook voor individuele bestuurders van buitenlandse vennootschappen met een Britse vestiging geregistreerd bij Companies House. De implementatieperiode is hetzelfde als voor Britse vennootschappen, maar met specifieke overgangsbepalingen voor bestaande bestuurders van buitenlandse vennootschappen.

Implementatie tijdlijn

• 8 april 2025: vrijwillige IDV voor individuen werd geïntroduceerd
• 18 November 2025 : IDV wordt verplicht. Er gaat ook een overgangsperiode van twaalf maanden in voor zittende bestuurders, LLP-leden en PSC's.
• Spring 2026: IDV wordt verplicht voor iedereen die documenten indient bij Companies House. Derden die namens een bedrijf een aanvraag indienen, moeten zich registreren als een erkende zakelijke dienstverlener ("ACSP").
• Tegen het einde van 2026: de overgangsperiode van 12 maanden eindigt en Companies House begint met nalevingscontroles.

Deze maatregelen maken deel uit van een bredere inspanning om fraude aan te pakken, misbruik van bedrijven te voorkomen en de nauwkeurigheid van het bedrijvenregister te verbeteren. Zo krijgen investeerders, toezichthouders en het bedrijfsleven meer zekerheid over wie de zeggenschap heeft over Britse bedrijven.

Companies House schat dat tussen de 6 en 7 miljoen personen het identiteitsverificatieproces moeten voltooien vóór november 2026. Sinds de zachte lancering in april 2025 hebben meer dan 300,000 personen het proces al vrijwillig voltooid.

Om vertragingen, mogelijke boetes of afwijzingen van bedrijfsaanvragen te voorkomen, raden wij u aan om zo snel mogelijk met het proces te beginnen.

Praat met een expert

Wij nemen de moeite van de identiteitsverificatie uit handen door het proces met zorg en betrouwbaarheid voor u te beheren. Wilt u met een van onze medewerkers spreken, neem dan contact met ons op: advies.uk@dixcart.com.

De toetreding van Zwitserland tot het Haags Trustverdrag in 2007 markeerde een belangrijke stap in de erkenning en integratie van buitenlandse trusts in het Zwitserse rechtskader. Sindsdien hebben Zwitserse rechtbanken geleidelijk jurisprudentie opgebouwd die zowel duidelijkheid als voorspelbaarheid biedt aan professionals en internationale families.

In het afgelopen decennium is een consistent thema naar voren gekomen: de rechtbanken hebben een pragmatische aanpak gehanteerd, waarbij ze gevestigde beginselen van het Zwitserse recht toepassen en tegelijkertijd rekening houden met de specifieke kenmerken van trusts. Dit heeft geleid tot een reeks evoluerende uitspraken die de rol van Zwitserland als betrouwbare jurisdictie voor het beheer en toezicht op deze structuren versterken.

Trusts en opvolging – Uitsluiting van het landgoed

In 2024 leverde het Zwitserse Federale Hooggerechtshof een belangrijke bijdrage aan de beperkte Zwitserse jurisprudentie over de behandeling van trusts in Zwitserse nalatenschappen.

In TF 5A_89/2024 (16 december 2024) heeft het Federale Hooggerechtshof zich gebogen over de vraag of activa die in een onherroepelijk discretionair trust worden gehouden, deel uitmaken van de nalatenschap van de insteller, de aard van de benoeming van begunstigden verduidelijkt en de rol van mengelmoes (vereffening) bij de verdeling van de nalatenschap.

De zaak betrof een overleden insteller die tijdens zijn leven een onherroepelijk discretionair trustfonds had opgericht. Na zijn overlijden betwistten de wettelijke erfgenamen of de trustactiva, die pas na de verdeling van de erfenis aan het licht kwamen, deel uitmaakten van de nalatenschap van de overledene.

Het Federale Hooggerechtshof oordeelde dat de gelden binnen de trust al belast waren tijdens het leven van de insteller en daarom geen deel uitmaakten van de nalatenschap. Het oordeelde verder dat het verlenen van de status van begunstigde een schenking onder levenden vormde, aangezien deze van kracht werd tijdens het leven van de insteller.

Een ander twistpunt betrof de statuten, die bepaalden dat na het overlijden van de insteller twee van zijn kinderen zouden profiteren van het kapitaal en de inkomsten van de trust. De vraag was of deze begunstigden verplicht waren om dergelijke voordelen in de balans (vereffening) op te nemen bij de verdeling van de nalatenschap. Het Federale Hooggerechtshof concludeerde dat, in het geval van een discretionaire trust, de enkele benoeming van een begunstigde bij het overlijden van de insteller geen schenking tijdens het leven vormt die vereffening binnen de nalatenschapsverdeling vereist.

Deze verduidelijkingen bieden essentiële zekerheid voor internationale estate planning. Ze versterken de stabiliteit van grensoverschrijdende truststructuren en geven families de zekerheid dat de activa die in een correct opgerichte discretionaire trust worden ondergebracht, buiten de nalatenschap van de insteller blijven en later niet zullen worden geherclassificeerd als schenkingen tijdens het leven.

Vertegenwoordiging in strafprocedures – Trustee-autoriteit

In 1B_319/2022 (17 november 2022) heeft het Federale Hooggerechtshof verduidelijkt dat alleen een bewindvoerder bevoegd is om een ​​strafklacht in te dienen wanneer trustvermogen wordt verduisterd; begunstigden, zelfs vertegenwoordigers van de trust, kunnen niet rechtstreeks voor de Zwitserse rechtbank optreden.

Met deze beslissing wordt de centrale rol van de trustee als wettelijk vertegenwoordiger van de trust benadrukt en worden tegenstrijdige claims van begunstigden voorkomen. Bovendien wordt hiermee benadrukt hoe belangrijk het is om een ​​trustee te benoemen die over de vereiste deskundigheid, oordeelsvermogen en onafhankelijkheid beschikt.

Echtscheidingsprocedure – Bevriezingsorders

Zwitserse rechtbanken hebben ook blijk gegeven van een pragmatische benadering van trusts in huwelijkszaken. In de bekende zaak Rybolovlev richtte de heer Rybolovlev in 2005 twee onherroepelijke Cypriotische discretionaire trusts op zonder medeweten van zijn vrouw, kort nadat zij een huwelijksovereenkomst had afgewezen.

De voornaamste begunstigden van het fonds waren hijzelf en zijn twee dochters, met uitzondering van zijn vrouw, die volgens zijn testament als begunstigde zou optreden.

Na hun scheiding probeerde mevrouw Rybolovleva de trustactiva van haar man bij de huwelijksboedel te betrekken. De Zwitserse rechtbanken, die het Haags Verdrag inzake de erkenning van trusts toepasten, erkenden de geldigheid van de trusts en vaardigden voorlopige maatregelen uit, zoals bevriezingsbevelen, om haar potentiële vorderingen te beschermen. Na drieënhalf jaar van geschillen over voorlopige maatregelen, behandelden de echtgenoten eindelijk de gronden van hun zaak, waarbij ze zich richtten op de vereffening van hun huwelijksvermogen. De rechtbanken in Genève waardeerden de trustactiva op de datum waarop ze werden afgewikkeld, in plaats van op het moment van de scheiding, en benadrukten dat onherroepelijke overdrachten zonder toestemming van de echtgenoot moeten worden beoordeeld op het moment van vervreemding. Het Federale Hooggerechtshof bevestigde dat het Zwitserse recht de voorwaarden van buitenlandse discretionaire trusts respecteert en tegelijkertijd eerlijkheid in huwelijksgeschillen waarborgt.

Het accepteren van bevriezingsbevelen voor activa in buitenlandse trusts toont aan dat de rechtbanken, met respect voor de integriteit van truststructuren, zullen ingrijpen om een ​​rechtvaardige uitkomst te garanderen in complexe grensoverschrijdende geschillen. Dit biedt geruststelling aan echtgenoten die een eerlijke uitkomst nastreven, en herinnert trustees eraan dat trustactiva in Zwitserland onderhevig kunnen zijn aan voorlopige maatregelen.

(Federaal Hooggerechtshof van Zwitserland, 5A_259/2010 van 26 april 2012).

Belastingheffing en transparantie – Het CRS-raamwerk

In 2C_946/2021 (6 juni 2023) bevestigde het Bundesverwaltungsgericht dat trustgerelateerde informatie onder de Common Reporting Standard (CRS) openbaarmaking kan vallen, zelfs wanneer trustees of protectors zich in het buitenland bevinden.

De zaak betrof een trust met twee Argentijnse oprichters, van wie de gegevens waren doorgegeven aan de Federale Belastingdienst (FTA) als onderdeel van de automatische uitwisseling van belastinggegevens in Zwitserland. De oprichters stelden dat de overdracht van de gegevens naar Argentinië hen persoonlijk in gevaar zou brengen en verzochten de FTA om een ​​beslissing, waartegen beroep kon worden aangetekend, tegen de overdracht.

Het Federale Hooggerechtshof bevestigde de beslissing van de FTA en bevestigde dat alleen een schending van de openbare orde het achterhouden van informatie kan rechtvaardigen en dat er in dit geval geen sprake was van een dergelijke schending.

Deze afstemming op internationale normen weerspiegelt Zwitserlands sterke commitment aan wereldwijde naleving. Trustees, beschermers en adviseurs dienen er rekening mee te houden dat trustinformatie automatisch kan worden gedeeld met andere rechtsgebieden.

Jurisdictie en toepasselijk recht – Buitenlandse Trust

In LF160056-03 (25 november 2016) bevestigde het Hooggerechtshof van Zürich dat Zwitserse rechtbanken jurisdictie kunnen uitoefenen in trustgeschillen, zelfs als de trust zelf wordt beheerst door buitenlands recht, mits de trustee in Zwitserland is gevestigd. In deze zaak aanvaardde de rechtbank van Zürich jurisdictie, maar paste het recht van Guernsey toe als toepasselijk recht op de trust.

Dit onderscheid is belangrijk: het bevoegde forum kan zich in Zwitserland bevinden, maar het materiële recht dat van toepassing is, blijft dat van het rechtsgebied dat voor de trust is gekozen. De uitspraak waarborgt dat begunstigden en andere belanghebbenden toegang hebben tot een Zwitsers forum voor geschillenbeslechting, en onderstreept tevens de verantwoordelijkheden van trustees die vanuit Zwitserland opereren.

Conclusie

Al deze beslissingen samen markeren de gestage consolidatie van de Zwitserse benadering van trusts. Hoewel trusts nog steeds rechtsvormen van buitenlands recht zijn, zijn ze consequent gehandhaafd en geïntegreerd in de Zwitserse rechtsorde op het gebied van erfopvolging, strafrechtelijke en huwelijksrechtelijke geschillen, belastingen en jurisdictie.

De richting is duidelijk: Zwitserland blijft zijn positie versterken als een stabiel, internationaal georiënteerd rechtsgebied dat een veilige omgeving kan bieden voor het beheer van trusts in een grensoverschrijdende context.

Houd er rekening mee dat trusts onderworpen blijven aan buitenlands recht, aangezien Zwitserland geen eigen wetgeving inzake trusts kent. Zorgvuldige structurering en administratie zijn daarom essentieel en het is sterk aan te raden om advies in te winnen bij professionals met de nodige expertise.

Als u meer wilt weten over Swiss Trusts of als u vragen heeft over hoe wij u kunnen ondersteunen, neem dan contact met ons op. Christine Breitler op: christine.breitler@dixcart.com or advies.switzerland@dixcart.com.

In Portugal zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd in het stelsel voor niet-habituele ingezetenen (NHR).

Het ‘oude’ NHR-regime

Voor personen die vóór eind 2023 een aanvraag voor de NHR-regeling hebben ingediend (of aan specifieke overgangscriteria hebben voldaan), gelden de voordelen nog 10 jaar vanaf het moment dat zij fiscaal inwoner zijn.

Belangrijkste aspecten van vermogenswinst onder de oude NHR

Het “nieuwe” NHR-regime (NHR 2.0 / IFICI)

Het "nieuwe" NHR-regime, officieel bekend als de "Incentive to Scientific Research and Innovation" (IFICI), trad in werking op 1 januari 2024. Het is aanzienlijk restrictiever dan zijn voorganger en richt zich op het aantrekken van hooggekwalificeerde professionals in specifieke wetenschappelijke, onderzoeks- en innovatieactiviteiten. Details van het registratie en belasting zijn beschikbaar – met meer details over de gevolgen voor de vermogenswinst hieronder.

Belangrijkste aspecten van vermogenswinst onder de nieuwe NHR

Vergelijking van beide regimes

De onderstaande tabel vat enkele belangrijke verschillen tussen de oude en de nieuwe regeling samen.

Kenmerk	Oud NHR-regime	Nieuw NHR-regime (NHR 2.0)
Verkiesbaarheid	Breed beschikbaar voor nieuwe belastingplichtigen.	Beperkt tot specifieke hooggekwalificeerde beroepen in wetenschap, onderzoek en innovatie.
Buitenlandse kapitaalwinsten	Voorwaardelijke vrijstelling: Alleen vrijgesteld als de winst in het bronland belastbaar was op grond van een DTA. Dit betekende vaak dat winsten uit aandelen/obligaties nog steeds in Portugal belast werden.	Expliciete vrijstelling: Over het algemeen vrijgesteld van Portugese belasting, waardoor de regels eenvoudiger zijn voor degenen die ervoor in aanmerking komen.
Portugese kapitaalwinsten	Over het algemeen wordt het belast met een vast tarief van 28% (effecten) of een progressief tarief (onroerend goed of effecten die minder dan 365 dagen in bezit zijn). De behandeling is voor beide regimes hetzelfde.

Belangrijke overwegingen voor beide regimes

• Dubbelbelastingverdragen (DTA’s): Portugal beschikt over een uitgebreid netwerk van DTA's, die cruciaal zijn voor het bepalen van heffingsrechten en het voorkomen van dubbele belasting. De specifieke DTA tussen Portugal en het land van herkomst van de vermogenswinst heeft altijd voorrang.
• Rechtsgebieden op de ‘zwarte lijst’: Kapitaalwinsten (en andere inkomsten) uit rechtsgebieden die door Portugal als “belastingparadijzen” worden beschouwd, zijn vaak onderworpen aan een hoger belastingtarief (bijv. 35%) en komen mogelijk niet in aanmerking voor NHR-vrijstellingen.
• Crypto-activa: Portugal heeft in 2023 specifieke regels voor cryptoactiva ingevoerd. Winsten uit cryptoactiva die minder dan 365 dagen worden aangehouden, worden belast tegen een vast tarief van 28%. Winsten uit cryptoactiva die 365 dagen of langer worden aangehouden of onder het nieuwe NHR-regime vallen, zijn vrijgesteld. Zie hier voor meer informatie.

Contact

Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Dixcart Portugal: advies.portugal@dixcart.com.

Voor Portugese belastingbetalers worden royalty-inkomsten over het algemeen beschouwd als onderdeel van hun normale belastbare inkomen en zijn ze onderworpen aan het normale tarief voor de vennootschapsbelasting (Vpb). Alle bronbelasting die over deze inkomsten wordt betaald, wordt beschouwd als een vooruitbetaling voor de uiteindelijke Vpb-schuld. Als de bronbelasting de uiteindelijk verschuldigde belasting overschrijdt, is het verschil terugvorderbaar of aftrekbaar in de volgende vijf jaar, zelfs als er uiteindelijk geen Vpb verschuldigd is, met name in het geval van binnenlandse royalty-inkomsten.

Bepaalde royalty-inkomsten kunnen echter profiteren van de Portugese "patent box"-regeling, die een belangrijke stimulans vormt voor innovatie en de ontwikkeling van intellectueel eigendom (IE). Deze regeling is ontworpen in lijn met BEPS Actie 5 (Authorized Nexus Approach) om ervoor te zorgen dat belastingvoordelen gekoppeld zijn aan daadwerkelijke economische activiteit.

Belangrijkste kenmerken van het Portugese patentboxregime

Het regime biedt een belastingvrijstelling van 85% op inkomsten die voortvloeien uit het gebruik of de exploitatie van verschillende intellectuele eigendomsrechten, waaronder:

• Auteursrechten op computerprogramma's.
• Geregistreerde patenten, ontwerpen en industriële modellen.

Dit verlaagt de belastingdruk op in aanmerking komende royalty-inkomsten aanzienlijk.

Madeira International Business Centre en het Portugese Patent Box-regime

Door een bedrijf op te richten binnen het Madeira International Business Centre (MIBC), kan een belastingplichtige de voordelen van beide regimes combineren. Het Madeira IBC biedt een aantrekkelijk juridisch kader voor internationale bedrijven die zich binnen de EU-zone willen positioneren.

MIBC-bedrijven die door de EU zijn goedgekeurd en voldoen aan de internationale OESO- en BEPS-normen, kunnen een vennootschapsbelasting van 5% betalen, mits aan de substantiecriteria wordt voldaan. Bedrijven kunnen zowel de patentbox als de MIBC-regelingen samen versterken om te profiteren van de respectievelijke activiteiten.

Dit kan betekenen dat de vennootschapsbelasting met 5% wordt verlaagd door toepassing van de vrijstelling van 85% op royalty-inkomsten in de patentbox.

Lees hier voor meer informatie over het Madeira International Business Centre.

In essentie biedt de Portugese patentboxregeling bedrijven een stimulans om zich bezig te houden met R&D en de ontwikkeling van intellectueel eigendom. De regeling stimuleert innovatie en draagt ​​bij aan de positionering van Portugal als een concurrerend centrum voor IE-intensieve activiteiten. Neem contact op met Dixcart Portugal voor meer informatie (advies.portugal@dixcart.com).