Praktische belastinggids voor erfenissen en ontvangen schenkingen in Portugal
Estate planning is noodzakelijk, zoals Benjamin Franklin het eens zou zijn met zijn quote ‘Niets is zeker behalve de dood en belastingen’.
Portugal kent, in tegenstelling tot sommige andere landen, geen erfbelasting, maar hanteert wel een zegelrecht, het zogenaamde 'zegelrecht', dat van toepassing is op de overdracht van bezittingen bij overlijden of schenkingen tijdens leven.
Welke gevolgen voor de opvolging bestaan er in Portugal?
De Portugese erfrechtwetgeving is van toepassing op gedwongen erfgenamen, wat betekent dat een vast deel van uw nalatenschap, namelijk wereldwijde activa, automatisch naar directe familie gaat. Als gevolg hiervan ontvangen uw echtgenoot, kinderen (biologisch en geadopteerd) en directe ascendenten (ouders en grootouders) een deel van uw nalatenschap, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld.
Als u van plan bent specifieke regelingen vast te stellen om deze regel te omzeilen, kunt u dit doen door een testament op te stellen in Portugal.
Houd er rekening mee dat ongehuwde partners (tenzij ze minstens twee jaar samenwonen en de Portugese autoriteiten formeel op de hoogte hebben gesteld van de verbintenis) en stiefkinderen (tenzij wettelijk geadopteerd) niet als directe familie worden beschouwd – en dus geen deel van uw nalatenschap zullen ontvangen.
Hoe is opvolging van toepassing op buitenlanders?
Volgens de EU-erfrechtverordening Brussel IV is het recht van uw gewone verblijfplaats doorgaans standaard van toepassing op uw erfenis. Als vreemdeling kunt u er echter voor kiezen om in plaats daarvan het recht van uw nationaliteit toe te passen, waardoor de Portugese regels inzake gedwongen erfgenaamschap mogelijk terzijde worden geschoven.
Deze keuze moet duidelijk in uw testament of in een afzonderlijke verklaring tijdens uw leven worden vastgelegd.
Wie is onderworpen aan zegelrecht?
Het algemene belastingtarief in Portugal bedraagt 10%, van toepassing op begunstigden van erfenissen of ontvangers van schenkingen. Er zijn echter bepaalde uitzonderingen voor naaste familieleden, waaronder:
- Echtgenoot of geregistreerde partner: Over de erfenis van een echtgenoot of geregistreerde partner is geen belasting verschuldigd.
- Kinderen, kleinkinderen en adoptiekinderen: Er is geen belasting verschuldigd over de erfenis van ouders, grootouders of adoptieouders.
- Ouders en grootouders: Over de erfenis van kinderen of kleinkinderen is geen belasting verschuldigd.
Activa die onderhevig zijn aan zegelrecht
Zegelrecht is van toepassing op de overdracht van alle activa die zich in Portugal bevinden, ongeacht waar de overledene woonde of de begunstigde van de erfenis woont. Dit omvat:
- Onroerend goed: Vastgoed, waaronder woningen, appartementen en grond.
- Roerende goederen: Persoonlijke bezittingen, voertuigen, boten, kunstwerken en aandelen.
- Bankrekeningen: Spaarrekeningen, betaalrekeningen en beleggingsrekeningen.
- Zakelijke belangen: Eigendomsbelangen in bedrijven of bedrijven die actief zijn in Portugal.
- Cryptovaluta
- Intellectueel eigendom
Hoewel het erven van een goed voordelig kan zijn, is het belangrijk om te onthouden dat dit ook gepaard kan gaan met uitstaande schulden die moeten worden afgelost.
Berekening van zegelrecht
Om de verschuldigde zegelbelasting te berekenen, wordt de belastbare waarde van de erfenis of schenking bepaald. De belastbare waarde is de marktwaarde van de activa op het moment van overlijden of schenking, of in het geval van eigendommen in Portugal, is de belastbare waarde de waarde van de activa die voor belastingdoeleinden zijn geregistreerd. Als het eigendom is geërfd/geschonken van een echtgenoot of geregistreerde partner en mede-eigenaar is geweest tijdens het huwelijk of samenwonen, wordt de belastbare waarde evenredig gedeeld.
Zodra de belastbare waarde is vastgesteld, wordt het belastingtarief van 10% toegepast. De uiteindelijke belastingschuld wordt berekend op basis van de door elke begunstigde ontvangen nettoactiva.
Mogelijke vrijstellingen en verlichtingen
Naast de vrijstellingen voor naaste familieleden zijn er nog andere vrijstellingen en vrijstellingen die de aansprakelijkheid voor zegelrecht kunnen verminderen of zelfs geheel wegnemen.
Deze omvatten:
- Nalatenschappen aan liefdadigheidsorganisaties: Schenkingen aan erkende liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld van belasting.
- Overdrachten aan gehandicapte begunstigden: Nalatenschappen ontvangen door afhankelijke of ernstig gehandicapte personen kunnen in aanmerking komen voor belastingvermindering.
Documenten, inzendingen en deadlines
In Portugal moet u, zelfs als u een vrijgestelde schenking of erfenis ontvangt, nog steeds aangifte doen bij de belastingdienst. De volgende documenten met bijbehorende deadlines zijn van toepassing:
- Erfenis: Het model 1-formulier moet uiterlijk aan het einde van de derde maand na het overlijden worden ingediend.
- Geschenk: Het Model 1-formulier moet binnen 30 dagen na de datum waarop het geschenk is geaccepteerd, worden ingediend.
Betalings- en vervaldatum van het zegelrecht
Het zegelrecht moet worden betaald door de persoon die de erfenis of schenking ontvangt, binnen twee maanden na de kennisgeving van het overlijden en, in geval van ontvangst van een schenking, uiterlijk aan het einde van de volgende maand. Houd er rekening mee dat de eigendom van een actief niet kan worden overgedragen totdat de belasting is betaald. Bovendien kunt u het actief niet verkopen om de belasting te betalen.
Boedelverdeling en belastingadvies
U kunt één "wereldwijd" testament hebben om uw activa in alle rechtsgebieden te dekken, maar dat is niet raadzaam. Als u aanzienlijke activa in meerdere rechtsgebieden hebt, moet u afzonderlijke testamenten overwegen om voor elk rechtsgebied te voorzien.
Voor degenen die bezittingen hebben in Portugal, wordt geadviseerd om een testament in Portugal te hebben.
Neem nu contact op voor meer informatie
Het navigeren door successiebelastingzaken in Portugal kan complex zijn, vooral voor niet-ingezetenen of mensen met complexe erfenissituaties.
Het zoeken naar professionele begeleiding kan persoonlijke hulp bieden, een intelligente beoordeling van het erfenisscenario en helpen bij het minimaliseren of optimaliseren van aansprakelijkheden.
Reik naar Dixcart Portugal voor meer informatie advies.portugal@dixcart.com.
