Waarom zijn Zwitserse Intellectual Property Holdings zo populair?
Zwitserland is een aantrekkelijke vestigingsplaats voor Intellectual Property (IP) bedrijven. Het combineert een proactieve zakelijke en fiscale aanpak met een stabiele politieke en economische omgeving.
Het aanhouden en beheren van IE-rechten in één rechtsgebied onder één centraal IE-bedrijf vereenvoudigt het beheer van IE-rechten van de groep aanzienlijk en maakt een sterkere controle mogelijk.
Zwitserland: een formidabele intellectuele eigendomsjurisdictie
In het rapport over het wereldwijde concurrentievermogen van het World Economic Forum voor 2015-16 staat Zwitserland op de derde plaats wat betreft IP-bescherming en voor het zevende jaar op rij het meest concurrerende land ter wereld. Genève is ook het hoofdkwartier van de World Intellectual Property Organization (WIPO).
Zwitserland is lid van alle grote internationale IP-verdragen. Deze omvatten: het Verdrag van Parijs, het Verdrag van Bern, het Akkoord van Madrid, het Verdrag tot samenwerking op het gebied van octrooien en het Akkoord van Den Haag.
Een Zwitsers bedrijf kan daarom IE-rechten in een groot aantal rechtsgebieden registreren via zijn gecentraliseerde registratiesysteem, zonder de noodzaak om in elk rechtsgebied lokale vertegenwoordigers te machtigen. De verdragen stellen een Zwitserse registrant in staat om de prioriteitsdatum van een Zwitserse registratie te claimen voor de registratie van IE-rechten in andere landen.
Een Zwitsers IP-bedrijf en belastingen
Een Zwitsers IP-bedrijf wordt over het algemeen belast als een gemengd bedrijf. De reden hiervoor is dat haar bedrijfsactiviteiten doorgaans voornamelijk verband houden met activiteiten in het buitenland.
Vennootschapsbelasting: gemengde vennootschappen
- Het effectieve gecombineerde Zwitserse belastingtarief (federaal, kantonnaal, gemeentelijk) zal tussen de 8% en 11.5% zijn op buitenlandse netto royalty-inkomsten, afhankelijk van de locatie van het bedrijf. De precieze status wordt toegekend op basis van een Advance Tax Ruling.
De belangrijkste vereiste om van deze status te kunnen genieten, is dat ten minste 80% van de inkomsten en uitgaven gerelateerd moeten zijn aan buitenlandse bronnen.
- Rekening houdend met fiscaal aftrekbare kosten (bijv. afschrijving van IP) is het voor een Zwitsers IP-bedrijf mogelijk om een aanzienlijk verlaagd belastingtarief te realiseren, en misschien zelfs tot minder dan 1%. Details over kwalificerende kosten en de maximaal toegestane jaarlijkse afschrijving zijn verkrijgbaar bij het Dixcart-kantoor in Zwitserland.
Stof
Er moet voldoende inhoud, bestuur en activiteit zijn om te voldoen aan internationale verrekenprijsregels en het OESO-modelverdrag inzake inkomen en vermogen. Alle belangrijke beslissingen met betrekking tot IP moeten worden genomen door het Zwitserse bedrijf.
Efficiëntie van bronbelasting
Zwitserland profiteert van een groot netwerk van dubbelbelastingverdragen, met meer dan 110 verdragen, en profiteert ook van de EU-moeder-/dochterrichtlijn en de EU-rente- en royaltyrichtlijn.
- Meer dan 25 Zwitserse dubbelbelastingverdragen voorzien in een 0% roerende voorheffing op royalty's. Hierdoor kan een Zwitsers IP-bedrijf royaltybetalingen innen zonder dat er buitenlandse belasting wordt ingehouden.
- Zwitserland biedt ook een belastingkredietsysteem voor niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen zoals bronbelasting. Precieze details variëren afhankelijk van of er een dubbelbelastingverdrag van kracht is en, zo ja, wat de voorwaarden van het verdrag specificeren. Aanvullende informatie is verkrijgbaar bij het Dixcart-kantoor in Zwitserland.
Er is GEEN Zwitserse bronbelasting op royaltybetalingen aan lokale of buitenlandse ontvangers.
Overdracht van IE-rechten naar Zwitserland
De overdracht van IE-rechten naar Zwitserland leidt over het algemeen niet tot Zwitserse belasting. Wel zou de fiscale positie in het land van herkomst van de rechten moeten worden vastgesteld.
Zwitsers bedrijf met een buitenlands IP-filiaal
Zwitserland stelt buitenlandse vestigingen eenzijdig vrij van Zwitserse inkomstenbelasting als de buitenlandse activiteiten een vaste inrichting (PE) vormen, vanuit een Zwitsers binnenlands fiscaal perspectief.
Dienovereenkomstig, als IP-gerelateerde activiteiten in de buitenlandse vestiging, vanuit een Zwitsers perspectief, op een niveau liggen om een PE te vormen, zullen de inkomsten lokaal worden belast en niet in Zwitserland. Afhankelijk van de branche en de omstandigheden van elk geval, kan een buitenlandse PE-locatie fiscaal efficiënte jurisdicties omvatten, zoals Dubai, Singapore of Liechtenstein. In de meeste gevallen is het niet nodig om een dubbelbelastingverdrag te hebben met het land waar de buitenlandse PE zich bevindt.
Samenvatting
Naast het prestige dat Zwitserland biedt als vestigingsplaats voor IE-bedrijven, bieden Zwitserse IE-bedrijven een aantal fiscale voordelen op het gebied van vennootschapsbelasting en bronbelasting.
Extra informatie
Als u aanvullende informatie wenst over Zwitserse IP-bedrijven, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of met Christine Breitler op het Dixcart-kantoor in Zwitserland: advies.switzerland@dixcart.com.
