Individuell beskatning i Storbritannia
Ansvar for britisk skatt er i stor grad bestemt av anvendelsen av begrepene "bosted" og "bosted".
bosted
Britisk lov om bosted er kompleks og skiller seg fra lovene i de fleste andre land. Bosted er forskjellig fra begrepene nasjonalitet eller bosted. I hovedsak er du hjemmehørende i landet der du anser at du hører hjemme og hvor ditt virkelige og permanente hjem er.
Når du kommer til å bo i Storbritannia, vil du vanligvis ikke bli bosatt i Storbritannia hvis du på et tidspunkt i fremtiden vil forlate Storbritannia.
Residence
Storbritannia introduserte en lovfestet oppholdstest 6. april 2013. Opphold i Storbritannia påvirker normalt et helt skatteår (6. april - 5. april året etter), selv om det under visse omstendigheter kan være ”delt år” -behandling.
For mer informasjon om bosted, vennligst les vår egen Britisk bosatt/ikke-bosatt test informasjonsnotat.
Overføringsgrunnlag
En person som er bosatt, men ikke er hjemmehørende i Storbritannia, kan velge å få beskattet sin inntekt og gevinst fra ikke-Storbritannia i Storbritannia bare i den utstrekning de hentes til eller nytes i Storbritannia. Disse kalles "ettergitt" inntekt og gevinst. Inntekter og gevinster gjort i utlandet, som er igjen i utlandet, kalles 'uavbrutt' inntekt og gevinst. Store reformer angående hvordan ikke-britiske domiciliaries ("non-doms") beskattes ble implementert i april 2017. Ytterligere råd bør be om.
Reglene er komplekse, men oppsummert vil overføringsgrunnlaget generelt gjelde under følgende omstendigheter:
- Hvis uavgitt utenlandsk inntekt er mindre enn £ 2,000 på slutten av skatteåret. Overføringsgrunnlaget gjelder automatisk uten et formelt krav, og det er ingen skattekostnad for den enkelte. Britisk skatt betales kun på utenlandsk inntekt som overføres til Storbritannia.
- Hvis ikke -overført utenlandsk inntekt er over £ 2,000, kan remitteringsgrunnlaget fremdeles kreves, men til en kostnad:
- Personer som har vært bosatt i Storbritannia i minst 7 av de foregående 9 skatteårene må betale en remitteringsgrunnlag på £ 30,000 XNUMX for å kunne bruke overføringsgrunnlaget.
- Personer som har vært bosatt i Storbritannia i minst 12 av de foregående 14 skatteårene må betale en remitteringsgrunnlag på £ 60,000 XNUMX for å kunne bruke overføringsgrunnlaget.
- Alle som har vært bosatt i Storbritannia i mer enn 15 av de foregående 20 skatteårene, vil ikke kunne nyte godt av overføringsgrunnlaget og vil derfor bli beskattet i Storbritannia på verdensbasis for inntekts- og gevinstskatteformål.
I alle tilfeller (bortsett fra når uinnskuddsinntekt er mindre enn 2,000 pund) vil personen miste bruken av sine skattefrie personlige kvoter og skattefritak i Storbritannia.
Inntektsskatt
For inneværende skatteår er Storbritannias toppskatt på 45% på skattepliktig inntekt på £ 150,000 XNUMX eller mer. Gift personer (eller de som er i et sivil partnerskap) skattlegges uavhengig av sine individuelle inntekter.
Som beskrevet ovenfor, hvis du er bosatt, men ikke har bopel, i Storbritannia og velger å bli beskattet på "overføringsgrunnlag", er du bare skattepliktig i Storbritannia på inntekt som enten oppstår i eller bringes til Storbritannia i noen skatteår.
Enkeltpersoner bosatt og bosatt i Storbritannia, eller de som ikke bruker overføringsgrunnlaget, betaler skatt av all inntekt over hele verden på en oppstått basis.
Nøye planlegging før du kommer til Storbritannia er nødvendig for å unngå utilsiktede overføringer. I hvert tilfelle må det tas hensyn til enhver relevant dobbeltbeskatningstraktat.
Eventuelle overføringer til Storbritannia av inntekt (eller gevinst) som brukes til å gjøre en kommersiell investering i en britisk virksomhet, er unntatt fra en inntektsskatt.
Kapitalgevinstskatt
Den britiske kapitalgevinstskatten varierer fra 10% til 28% avhengig av eiendelens art og individets inntektsnivå. Gift personer (eller de i et sivil partnerskap) beskattes separat.
Som ovenfor, hvis du er bosatt, men ikke er hjemmehørende i Storbritannia og velger å bli beskattet på "overføringsgrunnlag", er du ansvarlig for gevinstskatt på gevinster fra avhending av eiendeler i Storbritannia eller fra de som er utenfor Storbritannia hvis du overfører inntektene til Storbritannia. Valuta uten sterling blir behandlet som en eiendel for skatt på gevinstskatt, og derfor kan eventuell valutagevinst (målt mot sterling) belastes.
Som med inntekt, kan gevinster realisert av visse offshore-strukturer tilskrives en person bosatt i Storbritannia under komplekse anti-unngåelsesregler; for eksempel gevinster realisert av "nærkontrollerte" ikke-britiske selskaper (stort sett selskaper under kontroll av fem eller færre "deltakere") tilskrives deltakerne individuelt.
Gevinst ved avhending av visse typer eiendeler, for eksempel hovedbolig, britiske statspapirer, biler, livstidsforsikringer, sparebevis og premieobligasjoner kan bli fritatt for gevinstskatt.
Arveavgift
Arveavgift (IHT) er en skatt på en persons formue ved død og kan også betales på gaver gitt i løpet av en persons levetid. Den britiske arvssatsen er 40% med en skattefri terskel på £ 325,000 2019 for skatteåret 2020/XNUMX.
Ansvar for arveavgift avhenger av bostedet ditt. Hvis du er bosatt i Storbritannia, er du skattepliktig på verdensbasis.
En person som ikke er bosatt i Storbritannia er bare skattepliktig ved overføring av eiendeler i Storbritannia (inkludert overføringer til etterfølgere/mottakere som skjer ved dødsfall). Bare for arveavgift gjelder spesielle regler. Enhver person som har vært bosatt i Storbritannia (for inntektsskatt) i mer enn 15 år av en sammenhengende periode på 20 år, vil bli behandlet som bosatt i Storbritannia for IHT. Dette kalles "ansett bosted".
Enkelte levetidsgaver er unntatt fra arveavgift, forutsatt at giveren overlever syv år og frasier seg enhver fordel. Det er innført strenge regler i tilfeller der giveren beholder eller forbeholder seg en fordel av gaven (f.eks. Gir bort huset sitt, men fortsetter å bo i det). Effekten av disse endringene vil være å behandle giveren for IHT -formål, i de fleste tilfeller som om han aldri hadde gitt gaven.
Overføring av eiendom mellom ektefeller med samme bostedsstatus er unntatt fra arveavgift, det samme gjelder overføringer fra en ektefelle med et ikke-britisk bosted til en ektefelle i Storbritannia. Beløpet som kan overføres av en ektefelle i Storbritannia til en ektefelle som ikke er bosatt i Storbritannia uten å pådra seg arveavgift, er imidlertid begrenset til £ 325,000 XNUMX. Det er imidlertid mulig for en ektefelle uten bosted å bli behandlet som bosted, noe som vil gjøre det mulig å kreve full ektefellefritak. Når et slikt ansett bosted hadde blitt hevdet, ville ektefellen forbli bosatt til et antall år med bosted senere hadde blitt reetablert.
