Lave skattehandelmuligheter ved bruk av: Kypros og Malta, og bruk av Storbritannia og Kypros
Det er mulig for et selskap å bli innlemmet i en jurisdiksjon og være bosatt i en annen. Under visse omstendigheter kan dette gi skatteeffektivitet.
Det er veldig viktig å alltid sørge for at selskapet blir riktig administrert og kontrollert fra jurisdiksjonen der det er bosatt.
Jurisdiksjonene på Kypros, Malta og Storbritannia presenterer en rekke handelsmuligheter med lav skatt, som beskrevet nedenfor.
Fordeler tilgjengelig for et kypros -firma bosatt på Malta
Utenlandske selskaper som ønsker å etablere visse enheter i Europa, for eksempel et selskap som er opprettet for finansieringsaktiviteter, bør vurdere å etablere et kyproselskap og administrere det fra Malta. Dette kan resultere i dobbel ikke-beskatning for den passive utenlandske inntekten.
Et selskap bosatt på Kypros beskattes av verdensomspennende inntekt. For at et selskap skal være bosatt på Kypros, må det administreres og kontrolleres fra Kypros. Hvis et selskap ikke er bosatt på Kypros, vil Kypros bare skattlegge det på kyprosinntekten.
Et selskap regnes som bosatt på Malta hvis det er registrert på Malta, eller, for et utenlandsk selskap, hvis det administreres og kontrolleres fra Malta.
Vanligvis beskattes utenlandske selskaper på Malta bare av deres Malta -inntekt og inntekt som overføres til Malta. Unntaket er inntekt fra handelsvirksomhet, som alltid anses å være inntekt fra Malta.
- Malta-Kypros dobbelt skatteavtale inneholder en bindingsparagraf som bestemmer at selskapets skattebolig er det effektive ledelsesstedet. Et selskap på Kypros med sitt effektive ledelsessted på Malta vil være bosatt på Malta og vil derfor bare bli pålagt Kypros -skatt på kyprosinntekten. Den vil ikke betale maltesisk skatt på ikke-maltesisk passiv kildeinntekt som ikke overføres til Malta.
Det er derfor mulig å ha et kypros-selskap bosatt på Malta som har skattefritt overskudd, så lenge inntektene ikke overføres til Malta.
Fordeler tilgjengelig for et britisk selskap bosatt på Kypros
En rekke utenlandske selskaper som ønsker å etablere et handelsselskap i Europa, tiltrekkes av Storbritannia av flere årsaker. I april 2017 ble Storbritannias selskapsskattesats redusert til 19%.
Å nyte en enda lavere skattesats kan være et mål.
Hvis det ikke er avgjørende å administrere og kontrollere et selskap fra Storbritannia, kan skattesatsen reduseres til 12.5% ved å administrere og kontrollere det britiske selskapet fra Kypros.
Selv om et britisk selskap er bosatt i Storbritannia på grunn av dets inkorporering, spesifiserer den doble skattetraktaten mellom Storbritannia og Kypros at når en person, bortsett fra en person, er bosatt i begge kontraherende stater, vil enheten være bosatt i kontraherende stat der stedet for effektiv ledelse ligger.
- Et britisk selskap med sitt sted for effektiv forvaltning på Kypros vil derfor bare være underlagt britisk skatt på sin britiske kildeinntekt. Det vil bli pålagt selskapsskatt på Kypros på verdensomspennende inntekt, og selskapsskatten på Kypros er for tiden 12.5%.
Effektivt sted for ledelse og kontroll
De to strukturene beskrevet ovenfor er avhengige av plasseringen av den effektive forvaltningen og kontrollen som er etablert i en annen jurisdiksjon enn inkorporeringsjurisdiksjonen.
For å etablere et effektivt sted for ledelse og kontroll, må et selskap nesten alltid:
- Ha et flertall av direktører i den jurisdiksjonen
- Hold alle styremøter i denne jurisdiksjonen
- Gjennomfør beslutninger i denne jurisdiksjonen
- Øv ledelse og kontroll fra den jurisdiksjonen
Hvis stedet for effektiv forvaltning og kontroll blir utfordret, vil en domstol sannsynligvis ta hensyn til journalene som er ført. Det er veldig viktig at disse postene ikke antyder at de virkelige avgjørelsene blir unnfanget og utført andre steder. Det er viktig at ledelse og kontroll skjer i riktig jurisdiksjon.
Hvordan kan Dixcart hjelpe?
Dixcart kan tilby følgende tjenester:
- Selskapsinkorporering på Kypros, Malta og Storbritannia.
- Levering av profesjonelle direktører som er tilstrekkelig kvalifiserte til å forstå virksomheten til hver enhet og til å forvalte den på riktig måte.
- Levering av betjente kontorer med full regnskaps-, juridisk og IT -støtte.
Tilleggsinformasjon
Hvis du vil ha mer informasjon, vennligst kontakt Robert Homem: advice.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: advice.uk@dixcart.com eller din vanlige Dixcart -kontakt.
Se også vår Bedriftstjenester side for ytterligere informasjon.
Oppdatert oktober 2018
