Navigering av momsfradrag på kjøretøy i Portugal
I Portugal er reglene for fradrag av merverdiavgift (mva) på kjøretøykjøp ganske spesifikke, hovedsakelig avhengig av kjøretøytype og bruk. Å forstå disse forskriftene er avgjørende for bedrifter som ønsker å optimalisere sin skattesituasjon.
Hovedregelen: Ingen momsfradrag for personbiler
Som et grunnleggende prinsipp forbyr den portugisiske momsloven generelt fradrag for moms ved kjøp, leasing eller bruk av personbiler. Dette inkluderer tilhørende kostnader som vedlikehold, reparasjoner og drivstoff. Dette er den viktigste regelen bedrifter bør huske på.
Unntak: Når momsfradrag er mulig
Heldigvis finnes det spesifikke unntak fra denne regelen, primært knyttet til kjøretøyets funksjon innenfor et selskaps kjernevirksomhet eller til statlige insentiver for grønnere transport.
Kjøretøy for spesifikke forretningsaktiviteter
Fullt momsfradrag er tillatt for kjøretøy som er hovedformålet med et selskaps forretningsvirksomhet. Dette gjelder:
- Drosjer og kjøretøy for offentlig transport.
- Kjøretøy som brukes av bilutleiefirmaer (for eksempel bilutleiefirmaer).
- Kjøretøy som er en del av en bilforhandlers varelager.
- Kjøretøy som brukes i andre aktiviteter der inntekt genereres direkte fra driften, for eksempel på kjøreskoler eller av turoperatører.
Elektriske og plug-in hybridbiler
Portugal tilbyr betydelige skatteinsentiver for elektriske og ladbare hybridbiler for å oppmuntre til bruk av grønnere transport.
- Elektriske kjøretøy (EV): Det er mulig å få fradrag på 100 % moms ved kjøp av elbiler, forutsatt at kostnaden (eksklusive moms) ikke overstiger 62 500 euro.
- Ladbare hybridbiler (PHEV-er): Et fradrag på 100 % moms er også mulig, men anskaffelseskostnaden (eksklusive moms) må ikke overstige € 50 000.
For både elbiler og ladebiler er momsen på strøm til lading fullt fradragsberettiget.
Andre viktige hensyn
avskrivninger
Selv om MVA ikke er fradragsberettiget, kan kjøretøyets kostnad vanligvis avskrives som en driftskostnad, noe som bidrar til å redusere selskapsskatteplikten. Det er imidlertid grenser for verdien som kan avskrives.
- For en tradisjonell personbil er den maksimale skattefradragsberettigede avskrivningen begrenset til en anskaffelseskostnad på omtrent € 25 000.
- Dette taket er høyere for elbiler (62 500 euro) og ladebiler (50 000 euro), i samsvar med reglene for momsfradrag.
Autonom beskatning (Autonom tributt)
Selskaper i Portugal som tilbyr biler til privat bruk for sine ansatte kan være underlagt «autonom beskatning» (Autonom tributt), en tilleggsavgift på visse selskapsutgifter. Avgiftssatsen avhenger av kjøretøyets kostnad og miljøegenskaper. Den autonome beskatningen av utgifter med kjøretøy kan oppsummeres som følger:
| Anskaffelseskostnad/type kjøretøy | Plug-in-hybrider* | VNG | Annet |
| Anskaffelseskost lavere enn €37 500 | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Anskaffelseskostnad mellom €37 500 og €45 000 | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Anskaffelseskost lik eller høyere enn €45 000 | 15% | 15% | 32% |
*Hvilket batteri kan lades ved hjelp av en tilkobling til strømnettet, med en minimum elektrisk autonomi på 50 000 km, offisielle utslipp på mindre enn 50 g CO2/km?
- Elbiler er fritatt fra autonom avgift dersom prisen er mindre enn €62 500.
- PHEV-er og andre drivstofftyper er underlagt spesifikke priser.
Fakturakrav
For å kreve eventuelle momsfradrag, må kjøpsfakturaen være i selskapets navn, inneholde momsnummeret og overholde alle juridiske krav.
Kontakt oss
For mer informasjon, vennligst kontakt Dixcart Portugal: advice.portugal@dixcart.com.
Merk at dette ikke er skatterådgivning og kun er til diskusjonsformål.
