Offshore planlegging for enkeltpersoner med høy nettoverdi som bruker investeringsstrukturer for bedriftsfamilier
Familieinvesteringsselskaper fortsetter å vise seg populære som et alternativ til tillit til formue, eiendom og arveplanlegging.
Hva er et familieinvesteringsselskap?
Et familieinvesteringsselskap er et selskap som brukes av en familie i formue, eiendom eller arveplanlegging som kan fungere som et alternativ til en tillit. Bruken av dem har vokst betydelig de siste årene, spesielt i tilfeller der det er vanskelig for enkeltpersoner å overføre verdi til en trust uten umiddelbare skattekostnader, men det er et ønske om å fortsette å ha en viss kontroll eller innflytelse på familiens formuesbeskyttelse.
Fordelene ved et familieinvesteringsselskap inkluderer;
- Hvis en person har tilgjengelige kontanter å overføre til et selskap, vil overføringen til selskapet være skattefri.
- For enkeltpersoner med bosted i Storbritannia eller som anses å være hjemmehørende i Storbritannia, vil det ikke bli belastet arveavgift (IHT) umiddelbart med en gave av aksjer fra giveren til en annen person, da dette anses å være en potensielt unntatt overføring (PET). Det vil ikke være ytterligere IHT -implikasjoner for giveren hvis de overlever i syv år etter gavedatoen.
- Giveren kan fortsatt beholde et element av kontroll i selskapet forutsatt at vedtektene er nøye utformet.
- Det er ingen ti års jubileum eller IHT -avgangsavgift
- De er inntektsskatteeffektive for utbytteinntekter ettersom utbytte mottas skattefritt i selskapet
- Aksjonærer betaler bare skatt i den grad selskapet fordeler inntekt eller gir fordeler. Hvis overskuddet beholdes i selskapet derfor, vil det ikke betales ytterligere skatt, annet enn selskapsskatt etter behov.
- Internasjonale familier som gjør direkte investeringer i britiske selskaper som enkeltpersoner, er skattepliktige til arveavgift i Storbritannia på disse eiendelene i Storbritannia, og det er også tilrådelig at de har en britisk vilje til å håndtere disse eiendelene ved deres død. Gjør du disse investeringene gjennom et ikke-britisk familieinvesteringsselskap, fjerner du ansvaret for arveavgift i Storbritannia og fjerner behovet for å ha en britisk testamente.
- Memorandum og vedtekter kan skreddersys for familiekravene, for eksempel å ha forskjellige aksjeklasser med varierende rettigheter for forskjellige familiemedlemmer for å passe deres omstendigheter og for å oppfylle formuen og arveplanleggingsmålene til grunnleggerne.
Stiftelser vs. familieinvesteringsselskaper
Nedenfor er en sammenligning av viktige funksjoner og fordeler for enkeltpersoner, forutsatt at personen ikke faktisk eller anses å være bosatt i Storbritannia.
| Stol | Familieinvesteringsselskap | |
| Hvem har kontroll? | Kontrollert av tillitsmennene. | Kontrollert av direktørene. |
| Hvem fordeler? | Verdien av tillitsfondet er til fordel for mottakerne. | Verdien av enheten tilhører aksjonærene. |
| Fleksibilitet rundt betalinger? | Vanligvis vil en tillit være skjønnsmessig, slik at bobestyrerne har skjønn over hvilke betalinger som eventuelt foretas til mottakere. | Aksjonærer har aksjer, som kan være av forskjellige klasser og som kan tillate utbetaling av utbytte til aksjonærene. Det er vanskelig å endre interesser etter starten uten skattemessige konsekvenser, og derfor kan interessene knyttet til hver aksjonær betraktes som mindre fleksible enn en trust. |
| Kan du samle inntekt og gevinst? | Det er mulig å rulle inn inntekt og gevinster fra en offshore -sektor. Skatter betales når beløp fordeles til mottakere bosatt i Storbritannia, belastes inntektsskatt i den utstrekning det er akkumulert inntekt i strukturen og gevinstskatt hvis det er gevinster i struktur. | Et familieinvesteringsselskap kan samle inntekter og gevinster, men i den utstrekning personen som etablerte selskapet fortsatt har en rente, vil inntektsskatt betales på grunnlag. Det er også mulig for selskapet å bli inkorporert offshore med britiske direktører. Dette vil gi opphav til en selskapsskatteplikt på selskapsnivå, men deretter ingen ytterligere skatter på aksjonærnivå før beløp er fordelt fra selskapet. |
| Lover på plass? | Lang etablert rettspraksis i familierett og skiftesituasjoner. Posisjonen fortsetter å utvikle seg. | Selskapsrett er godt etablert. |
| Styrt av? | Styres av en tillitsbrev og et brev med ønsker, som begge i de fleste tilfeller er private dokumenter. | Styres av artikler og aksjonæravtale. Selskapets artikler er i mange jurisdiksjoner et offentlig dokument, og derfor vil saker av sensitiv karakter vanligvis inngå i en aksjeeieravtale. |
| Krav til registrering? | Det er et krav om at alle stiftelser med britisk skatteforpliktelse/ansvar skal være inkludert i et register over fordelaktig eierskap. Dette private registeret føres av HM Revenue & Customs i Storbritannia. | Aksjonærer i Guernsey -selskaper er inkludert i et register over fordelaktig eierskap som føres av Guernsey Companies Register. I motsetning til britiske personer med betydelig kontrollregister, er dette et privat register. |
| Skattet i Guernsey? | Ingen skatt i Guernsey på inntekt eller gevinst. | Ingen skatt i Guernsey på inntekt eller gevinst. |
Hvorfor bruke et Guernsey -selskap?
Selskapet betaler skatt med 0% av fortjenesten det genererer.
Forutsatt at selskapet er innlemmet offshore og medlemsregisteret føres, etter behov, offshore, er det mulig å beholde status som 'ekskludert eiendom' for IHT (bortsett fra britisk bolig).
Aksjene i selskapet er ikke en britisk situs -eiendel. Hvis selskapet er et privat Guernsey -selskap, trenger det ikke å arkivere kontoer. Selv om det er et register for fordelaktig eierskap for selskaper i Guernsey, er dette privat og ikke søkbart for publikum.
Derimot ville et britisk selskap registrere kontoer på offentlig post, og direktører og aksjonærer ville være notert på Companies House, et gratis søkbart nettsted, hvis aksjonærer har en britisk situs -eiendel, uansett hvor i verden de bor.
Tilleggsinformasjon
Hvis du trenger ytterligere informasjon om dette emnet, vennligst kontakt din vanlige Dixcart-rådgiver eller snakk med Steven de Jersey på Guernsey-kontoret: advice.guernsey@dixcart.com.
