Praktisk skatteveiledning for arv og gaver mottatt i Portugal
Eiendomsplanlegging er nødvendig, ettersom Benjamin Franklin ville være enig i sitatet hans "Ingenting er sikkert bortsett fra død og skatter".
Portugal, i motsetning til enkelte land, har ikke arveavgift, men benytter seg av en stempelavgift kalt 'Stamp Duty' som gjelder overføring av eiendeler ved død eller livstidsgaver.
Hvilke konsekvenser finnes det i Portugal?
Portugals arvelov gjelder tvangsarving – noe som innebærer at en fast del av eiendommen din, nemlig verdensomspennende eiendeler, automatisk vil gå over til direkte familie. Som et resultat mottar din ektefelle, barn (biologiske og adopterte) og direkte oppstigende (foreldre og besteforeldre) en del av eiendommen din med mindre annet er uttrykkelig angitt.
Hvis det er din intensjon å etablere spesifikke ordninger for å overstyre denne regelen, kan dette gjøres med utforming av et testament i Portugal.
Merk at ugifte partnere (med mindre de har vært samboere i minst to år og formelt har informert de portugisiske myndighetene om forbundet) og stebarn (med mindre de er lovlig adoptert), ikke anses som nærmeste familie - og vil dermed ikke motta en del av boet ditt.
Hvordan gjelder arvefølge for utenlandske statsborgere?
I henhold til EUs arveforordning Brussel IV, gjelder loven i ditt vanlige opphold vanligvis for arven din som standard. Men som utenlandsk statsborger kan du velge loven for ditt statsborgerskap som skal gjelde i stedet, og potensielt overstyre portugisiske tvangsarvingsregler.
Dette valget må fremgå tydelig av testamentet ditt eller en egen erklæring som avgis i løpet av livet.
Hvem er stempelavgiftspliktig?
Den generelle skattesatsen i Portugal er 10 %, gjeldende for arvemottakere eller gavemottakere. Det er imidlertid visse unntak for nære familiemedlemmer, inkludert:
- Ektefelle eller sivil partner: Det skal ikke betales skatt på arv fra ektefelle eller sivil partner.
- Barn, barnebarn og adopterte barn: Det skal ikke betales skatt på arv fra foreldre, besteforeldre eller adoptivforeldre.
- Foreldre og besteforeldre: Det skal ikke betales skatt på arv fra barn eller barnebarn.
Eiendeler underlagt stempelavgift
Stempelavgift gjelder for overføring av alle eiendeler som befinner seg i Portugal, uavhengig av hvor avdøde var bosatt, eller begunstiget av arven er bosatt. Dette inkluderer:
- Eiendom: Eiendommer, inkludert boliger, leiligheter og tomt.
- Løsøre: Personlige eiendeler, kjøretøy, båter, kunstverk og aksjer.
- Bankkontoer: Sparekontoer, brukskontoer og investeringskontoer.
- Forretningsinteresser: Eierandeler i selskaper eller virksomheter som opererer i Portugal.
- Cryptocurrency
- Intellektuell eiendom
Selv om det kan være fordelaktig å arve en eiendel, er det viktig å huske at det også kan komme med utestående gjeld som må gjøres opp.
Beregning av stempelavgift
For å beregne den betalbare stempelavgiften fastsettes den skattepliktige verdien av arven eller gaven. Den skattepliktige verdien er markedsverdien av eiendelene på tidspunktet for dødsfallet eller gaven, eller i tilfelle eiendommer basert i Portugal, er den skattemessige verdien verdien av eiendelen som er registrert for skatteformål. Dersom eiendommen har gått i arv/gave fra ektefelle eller sivil partner og har vært sameie under ekteskap eller samboerskap, deles ligningsverdien forholdsmessig.
Når den skattepliktige verdien er etablert, brukes skattesatsen på 10 %. Den endelige skatteplikten beregnes basert på nettoformuen mottatt av hver begunstiget.
Potensielle unntak og lettelser
Utover unntakene for nære familiemedlemmer, er det ytterligere fritak og lettelser som kan redusere eller eliminere stempelavgiftsansvar.
Disse inkluderer:
- Legat til veldedige organisasjoner: Donasjoner til anerkjente veldedige institusjoner er fritatt for skatt.
- Overføringer til funksjonshemmede mottakere: Arv mottatt av avhengige eller alvorlig funksjonshemmede personer kan være kvalifisert for skattelettelser.
Dokumenter, innleveringer og frister
I Portugal, selv om du mottar en fritatt gave eller arv, må du fortsatt sende inn en innsending til skattemyndighetene. Følgende dokumenter med tilhørende frister gjelder:
- Arv: Modell 1-skjemaet må sendes inn innen utgangen av den tredje måneden etter dødsfallet.
- Gave: Modell 1-skjemaet må sendes inn innen 30 dager etter datoen gaven ble akseptert.
Betaling og forfallsdato for stempelavgift
Stempelavgift kreves betalt, av den som mottar arv eller gave, innen to måneder etter melding om dødsfallet og ved mottak av gave innen utgangen av påfølgende måned. Merk at eierskapet til en eiendel ikke kan overføres før skatten er betalt – i tillegg kan du ikke selge eiendelen for å betale skatten.
Eiendomsfordeling og skatteveiledning
Du kan ha ett "verdensomspennende" testamente for å dekke eiendelene dine i alle jurisdiksjoner, men det er ikke tilrådelig. Hvis du har betydelige eiendeler i flere jurisdiksjoner, bør du vurdere separate testamenter for hver jurisdiksjon.
For de som har eiendeler i Portugal, anbefales det å ha testamente i Portugal.
Ta kontakt nå for mer informasjon
Å navigere i arveavgiftssaker i Portugal kan være komplisert, spesielt for ikke-bosatte eller de med komplekse arvesituasjoner.
Å søke profesjonell veiledning kan gi personlig assistanse, en intelligent vurdering av arvescenariet og hjelpe til med å minimere eller optimalisere forpliktelser.
Nå ut til Dixcart Portugal for mer informasjon advice.portugal@dixcart.com.
