Hvorfor bruke et familieinvesteringsselskap?
Hva er et familieinvesteringsselskap og hvorfor ha et?
Etter hvert som lovgivningen mot unngåelse rettet mot tillit øker, søker folk etter alternativer for å beskytte familiens formue. Selv om mange mennesker gjerne overlater eierskap til andre, ønsker de ofte å beholde kontrollen.
Familieinvesteringsselskaper ("FIC") blir i økende grad brukt av velstående familier for å beskytte familiens formue.
- Nøkkelen til deres suksess er at det er mulig å dele eierskap fra kontroll. Eierskapet ligger hos aksjonærene, mens kontrollen ligger hos selskapets ledere. Familien vil da eie aksjer i selskapet. Artiklene vil inneholde bestemmelser som skal sikre at kontrollen over selskapet beholdes av grunnleggerne, og at eiendeler er beskyttet, så langt det er mulig.
Styret vil vanligvis ha rett til å oppnevne etterfølgere, og aksjonærene vil ha inngått en aksjonæravtale, uten å utøve sin stemmerett til å oppnevne eller avskjedige styremedlemmer, uten styrets forhåndsgodkjenning. På denne måten kan grunnleggerne beholde kontrollen, inntil det er klart, at de identifiserer passende etterfølgere for denne rollen.
Artiklene kan også utformes for å gi direktørene det eneste ansvaret for å erklære utbytte. Ved bruk av forskjellige aksjeklasser er det også mulig å betale utbytte til forskjellige aksjonærklasser på forskjellige tidspunkter.
Arveavgift fra et britisk perspektiv
Det er mulig for grunnleggerne av en FIC å dele aksjer til familiemedlemmer og/eller å gi penger til familiemedlemmer for å bruke for å tegne aksjer i FIC. Disse gavene er potensielt unntatte overføringer, og hvis giveren overlever 7 år, vil det ikke bli belastet britisk arveavgift.
Vanligvis vil grunnleggerne beholde noen aksjer, og resten vil bli eid av andre familiemedlemmer eller til og med en trust. Når et selskap verdsettes, får en minoritetsandel en rabatt. Selv om rabattene for investeringsselskaper ikke er like store som for handelsselskaper, betyr en minoritetsinteresse at verdien i en persons eiendom er mindre enn den ville vært hvis eiendelene til FIC var eid direkte av den enkelte. Dette genererer derfor en ekstra arveavgiftsbesparelse.
Asset Protection
En av hovedgrunnene til å bruke en FIC er å prøve å beskytte familiens rikdom for fremtidige generasjoner. Det er mange farer, bortsett fra beskatning, for en familieformue, og disse inkluderer; sparsommelighet, investeringskompetanse, konkurs og skilsmisse.
Artiklene i FIC kan inneholde bestemmelser som gir FIC rett til å kjøpe tilbake aksjer i tilfelle konkurs eller skilsmisse fra noen av aksjonærene, til markedsverdi. Som beskrevet ovenfor vil dette være mindre enn verdien av de underliggende investeringene, når det gjelder minoritetsandel.
Kontroll av utbyttepolitikken og innebygde kontroller for å forhindre pantsettelse av aksjer kan beskytte forbrukere fra seg selv.
Inntektsskattefordeler fra et britisk perspektiv
Hvis FIC var et britisk skatteselskapsselskap og intensjonen var å betale ut hele overskuddet som utbytte, kan det hende at en FIC ikke er den beste strukturen å bruke. I dette scenariet vil det være selskapsskatt på overskuddet på selskapsnivå, og aksjonærene vil også være skattepliktig av utbyttet som er betalt til dem.
- Disse effektene kan dempes ved å gi noe av kapitalen i selskapet som aksjonærlån. Kapital kan deretter hentes ut ved lånebetalinger.
Det skal bemerkes at utbytte betalt av overskudd etter skatt, av britiske selskaper og de fleste offshoreselskaper til FIC, ikke vil bli pålagt tilleggsskatt på nivå med FIC.
- Alternativt, hvis målet er å investere kapital og akkumulere fortjeneste i løpet av akkumuleringsårene, vil inntekt og gevinst bare være underlagt britisk selskapsskatt. Den britiske satsen på 19% er for øyeblikket langt mindre enn britisk skatt på personskatt og gevinstskatt.
Et selskap med investeringsvirksomhet kan også trekke fra administrasjonskostnader, mens individuelle investorer ikke gjør det.
Trening av familiemedlemmer
Mange familier opprettet investeringskomiteer for FIC, bestående av familiemedlemmer. Dette gir ikke bare familiemedlemmer en stemme, men kan fungere som en verdifull treningsplass for yngre familiemedlemmer.
Konklusjon
FIC kan effektivt brukes til eiendomsplanlegging og under noen omstendigheter også til inntektsskatteplanlegging. Nøye planlegging bør utføres når slike strukturer etableres for å ta hensyn til grunnleggernes personlige skatteposisjon og relevant lovgivning mot unngåelse.
Tilleggsinformasjon
Hvis du ønsker ytterligere informasjon om når og hvordan bruken av et familieinvesteringsselskap kan være mest fordelaktig, vennligst kontakt oss rådgivning@dixcart.com. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.
Se også vår Privat klient side.
