Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Cypr-RPA – dlaczego jest tak atrakcyjna?
Wprowadzenie
Republika Południowej Afryki nadal pozostaje jurysdykcją, w której inwestycje, jeśli są odpowiednie, mogą być atrakcyjne.
Wynika to z faktu, że gospodarka RPA oferuje różnorodność sektorów i gałęzi przemysłu. Posiada nowoczesną i rozbudowaną infrastrukturę transportową, wysoko wykwalifikowanych ekspertów finansowych oraz konkurencyjne ceny pracy.
Znaczne zasoby naturalne Republiki Południowej Afryki i jej wyjątkowy potencjał turystyczny od wielu lat decydują o możliwościach inwestycyjnych, ale pojawiło się też wiele nowych obszarów wzrostu, takich jak możliwości inwestycji filantropijnych.
Czynniki te, a także słaby rand, który przekładał się na większą siłę nabywczą dla międzynarodowych inwestorów, sprawiły, że Republika Południowej Afryki stała się ciekawym i coraz popularniejszym miejscem do inwestowania.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Cyprem a Republiką Południowej Afryki
Pierwotna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Cyprem a Republiką Południowej Afryki (DTT) została podpisana w 1997 roku, a protokół korygujący podpisano w 2015 roku, zmieniając niektóre kluczowe klauzule. Najważniejsze cechy i korzyści wynikające z umowy DTT to:
- Obniżenie podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych do 0%.
- Stawka podatku u źródła od dywidend wynosząca 5% lub 10%:
- 5%, jeżeli rzeczywisty beneficjent spółki posiada co najmniej 10% kapitału spółki wypłacającej dywidendę.10% – we wszystkich pozostałych przypadkach.
- 10% we wszystkich innych przypadkach
Podatek u źródła od dywidend, szczegółowo opisany powyżej, dotyczy wyłącznie wypłaty dywidend z RPA akcjonariuszom niebędącym rezydentami. Wypłaty dywidend od spółki cypryjskiej są opodatkowane stawką 0%.
Oprócz powyższych stawek podatku u źródła warto zauważyć, że artykuł o wymianie informacji został zmieniony w 2015 r. i dostosowany do Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatków.
Możliwości stworzone przez korzystną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i cypryjski system podatkowy.
Wykorzystanie cypryjskich firm finansowych w Republice Południowej Afryki
Biorąc pod uwagę powyższe korzyści, możemy stwierdzić, że korzystanie z usług spółki cypryjskiej jako firmy finansującej RPA niesie ze sobą pewne korzyści.
Dokładniej, 0% stawka podatku u źródła od odsetek wypłacanych z RPA na Cypr, w połączeniu z 12.5% stawką podatku dochodowego od osób prawnych naliczaną od marży na odsetkach na Cyprze. W połączeniu z faktem, że nie ma podatku u źródła od odsetek wypłacanych z Cypru, widać wyraźnie, jak korzystna może być ta struktura.
Cypr jako miejsce przechowywania własności intelektualnej (IP) wykorzystywanej w Republice Południowej Afryki
Cypr od dawna jest miejscem oferującym korzyści w zakresie struktur IP. Wykorzystanie jednej z tych struktur w RPA nie jest wyjątkiem. Wynika to z poniższych faktów:
- Zerowy podatek u źródła od dochodów z tantiem płaconych z Republiki Południowej Afryki na Cypr.
- Z zastrzeżeniem spełnienia określonych wymogów, jedynie 20% dochodów z tytułu opłat licencyjnych podlega opodatkowaniu na Cyprze. Zastosowanie cypryjskiej stawki podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącej 12.5% daje zatem efektywną stawkę podatkową w wysokości 2.5%.
- Możliwe jest przeniesienie zysków ze spółki cypryjskiej bez podatku u źródła należnego od dywidend lub dalszych opłat licencyjnych.
- Po zbyciu praw własności intelektualnej 80% przychodów jest zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na Cyprze.
Inne korzyści dostępne na Cyprze
Na Cyprze dostępnych jest szereg dodatkowych korzyści, w tym:
- Zyski ze stałego zakładu znajdującego się poza Cyprem są zwolnione z podatku cypryjskiego, o ile nie więcej niż 50% dochodu pochodzi z dochodów z inwestycji (dywidendy i odsetki).
- Nie ma podatku od zysków kapitałowych. Jedynym wyjątkiem od tej reguły są zyski ze sprzedaży nieruchomości na Cyprze lub udziałów w spółkach posiadających taką nieruchomość.
- Brak podatku od dochodów z dywidend.
- Brak podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych.
niska stawka podatku od osób prawnych wynosząca 12.5%, którą można obniżyć do 2.5% w ramach systemu IP box lub Odliczenie od nominalnych odsetek (NID) – kliknij linki, aby uzyskać więcej informacji na ten temat.
Należy również podkreślić, że dzięki dostępności interpretacji podatkowych Cypryjskiego Urzędu Podatkowego możemy sprawić, że planowanie podatkowe stanie się pewniejszym i skuteczniejszym procesem.
Podsumowanie
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Cyprem a Republiką Południowej Afryki może być niezwykle korzystna dla odpowiedniego inwestora, ponieważ obowiązuje na niej zerowy podatek u źródła od odsetek, należności licencyjnych i dywidend wypłacanych z Cypru oraz stosunkowo niska stawka podatku u źródła od dywidend wypłacanych z Republiki Południowej Afryki.
Jego szczególną siłą jest wykorzystanie praw własności intelektualnej posiadanych na Cyprze, które są wykorzystywane w Republice Południowej Afryki, a także korzystanie z finansowania cypryjskich firm na rzecz południowoafrykańskich spółek zależnych.
Jeśli są Państwo zainteresowani jak najlepszym wykorzystaniem umowy DTT między Cyprem a Republiką Południowej Afryki lub mają Państwo pytania dotyczące tego, w jaki sposób możemy Państwu pomóc, prosimy o kontakt z biurem Dixcart na Cyprze w celu uzyskania dalszych informacji: advice.cyprus@dixcart.com.
