Planowanie offshore dla osób o bardzo wysokiej wartości netto korzystających z korporacyjnych rodzinnych struktur inwestycyjnych
Rodzinne firmy inwestycyjne nadal cieszą się popularnością jako alternatywa dla trustów w zakresie planowania majątku, majątku i sukcesji.
Co to jest rodzinna firma inwestycyjna?
Rodzinna firma inwestycyjna to firma wykorzystywana przez rodzinę w planowaniu majątku, majątku lub sukcesji, która może stanowić alternatywę dla trustu. Ich wykorzystanie znacznie wzrosło w ostatnich latach, szczególnie w przypadkach, gdy osobom fizycznym trudno jest przekazać wartość do trustu bez natychmiastowych obciążeń podatkowych, ale istnieje chęć utrzymania pewnej kontroli lub wpływu na ochronę majątku rodziny.
Korzyści z rodzinnej firmy inwestycyjnej obejmują;
- Jeśli osoba fizyczna ma dostęp do gotówki do przeniesienia do firmy, przeniesienie do firmy byłoby zwolnione z podatku.
- W przypadku osób mających miejsce zamieszkania lub uznanych za mające miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii nie byłoby natychmiastowego obciążenia podatkiem od spadków (IHT) od darowizny akcji od darczyńcy na rzecz innej osoby fizycznej, ponieważ jest to uważane za potencjalnie zwolniony transfer (PET). Nie będzie dalszych konsekwencji IHT dla dawcy, jeśli przeżyje siedem lat od daty darowizny.
- Darczyńca może nadal zachować pewien element kontroli w firmie, pod warunkiem, że statut jest starannie sporządzony.
- Nie ma dziesiątej rocznicy ani opłaty za wyjście z IHT
- Są one efektywne pod względem podatku dochodowego dla dochodu z dywidendy, ponieważ dywidendy są odbierane zwolnione z podatku do spółki
- Akcjonariusze płacą podatek tylko w zakresie, w jakim spółka dokonuje podziału dochodu lub zapewnia korzyści. Jeżeli zyski zostaną zatrzymane w spółce, nie będzie należny żaden inny podatek, inny niż podatek dochodowy od osób prawnych.
- Rodziny międzynarodowe dokonujące bezpośrednich inwestycji w brytyjskie firmy jako osoby fizyczne podlegają brytyjskiemu podatkowi od spadków od tych aktywów situs w Wielkiej Brytanii i wskazane jest również, aby miały brytyjską wolę, aby zająć się tymi aktywami w przypadku ich śmierci. Dokonywanie tych inwestycji za pośrednictwem rodzinnej firmy inwestycyjnej niebędącej rezydentem Wielkiej Brytanii usuwa obowiązek brytyjskiego podatku spadkowego i eliminuje potrzebę posiadania brytyjskiego testamentu.
- Memorandum i statut spółki mogą być dostosowane do wymogów rodziny, na przykład posiadania różnych klas akcji z różnymi prawami dla różnych członków rodziny, aby dostosować się do ich sytuacji i spełnić cele założycieli w zakresie planowania majątkowego i spadkowego.
Trusty a rodzinne firmy inwestycyjne
Poniżej znajduje się porównanie kluczowych cech i korzyści dla osób fizycznych, przy założeniu, że osoba ta nie jest faktycznie lub nie jest uznawana za zamieszkałą w Wielkiej Brytanii.
| Zaufaj | Rodzinna Firma Inwestycyjna | |
| Kto rządzi? | Kontrolowane przez powierników. | Kontrolowane przez dyrektorów. |
| Kto korzysta? | Wartość funduszu powierniczego jest z korzyścią dla beneficjentów. | Wartość podmiotu należy do udziałowców. |
| Elastyczność wokół płatności? | Zazwyczaj trust będzie uznaniowy, tak aby powiernicy mieli swobodę decydowania o tym, jakie płatności, jeśli w ogóle, są dokonywane na rzecz beneficjentów. | Akcjonariusze posiadają akcje, które mogą być różnych klas i które mogą umożliwiać wypłatę dywidendy akcjonariuszom. Zmiana interesów po powstaniu spółki bez konsekwencji podatkowych jest trudna, dlatego interesy każdego akcjonariusza można uznać za mniej elastyczne niż trust. |
| Czy możesz zsumować dochody i zyski? | Możliwe jest zrolowanie dochodów i zysków offshore w ramach trustu. Podatek jest płacony, gdy kwoty są wypłacane beneficjentom będącym rezydentami Wielkiej Brytanii, podlegające podatkowi dochodowemu w zakresie, w jakim zgromadzono dochody w strukturze i podatku od zysków kapitałowych, jeśli występują zyski w Struktura. | Rodzinna firma inwestycyjna może akumulować dochody i zyski, jednak w zakresie, w jakim osoba, która założyła firmę, nadal ma odsetki, podatek dochodowy byłby należny od podstawy. Możliwe jest również, aby firma została zarejestrowana na morzu z dyrektorami Wielkiej Brytanii. Spowodowałoby to powstanie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie spółki, ale nie byłoby żadnych dalszych podatków na poziomie akcjonariuszy do czasu wypłaty kwot ze spółki. |
| Obowiązują przepisy? | Od dawna ugruntowane orzecznictwo w prawie rodzinnym i sytuacjach spadkowych. Pozycja wciąż ewoluuje. | Prawo spółek jest dobrze ugruntowane. |
| Zarządzane przez? | Zarządzane umową powierniczą i listem życzeń, które w większości przypadków są dokumentami prywatnymi. | Regulowane statutem i umową wspólników. Statut spółki jest w wielu jurysdykcjach dokumentem publicznym, a zatem wszelkie sprawy o charakterze wrażliwym będą na ogół ujęte w umowie wspólników. |
| Wymagania rejestracyjne? | Istnieje wymóg, aby wszelkie trusty podlegające brytyjskiemu obowiązkowi podatkowemu/zobowiązaniom podatkowym były wpisane do rejestru beneficjentów rzeczywistych trustów. Ten prywatny rejestr jest prowadzony przez HM Revenue & Customs w Wielkiej Brytanii. | Akcjonariusze spółek z Guernsey są wpisani do rejestru właścicieli rzeczywistych prowadzonego przez Guernsey Companies Registry. W przeciwieństwie do brytyjskich osób o istotnym rejestrze kontrolnym, jest to rejestr prywatny. |
| Opodatkowane na Guernsey? | Brak podatku na Guernsey od dochodu lub zysków. | Brak podatku na Guernsey od dochodu lub zysków. |
Dlaczego warto korzystać z firmy Guernsey?
Firma zapłaci podatek w wysokości 0% od wszelkich wypracowanych zysków.
Pod warunkiem, że firma jest zarejestrowana za granicą, a rejestr członków jest prowadzony, zgodnie z wymaganiami, za granicą możliwe jest zachowanie statusu „nieruchomości wyłączonej” dla IHT (poza nieruchomościami mieszkalnymi w Wielkiej Brytanii).
Udziały w spółce nie są aktywami situs w Wielkiej Brytanii. Jeśli firma jest prywatną firmą z Guernsey, nie musi składać rachunków. Chociaż istnieje rejestr właścicieli rzeczywistych dla firm na Guernsey, jest on prywatny i nie można go przeszukiwać publicznie.
W przeciwieństwie do tego, brytyjska firma rejestrowałaby rachunki w rejestrze publicznym, a dyrektorzy i akcjonariusze byliby notowani na Companies House, bezpłatnej stronie internetowej z możliwością wyszukiwania, której akcjonariusze mają aktywa w Wielkiej Brytanii bez względu na to, w którym miejscu na świecie mieszkają.
Dodatkowe informacje
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, skontaktuj się ze swoim doradcą Dixcart lub porozmawiaj ze Stevenem de Jersey w biurze na Guernsey: porada.guernsey@dixcart.com.
