Szwajcaria

Szwajcarski system podatku ryczałtowego

Szwajcarski ryczałtowy system opodatkowania oparty jest na zakładanym dochodzie, zwykle około siedmiokrotności rocznej wartości czynszu nieruchomości zajmowanej w Szwajcarii.

Zobowiązanie do podatku spadkowego różni się w zależności od kantonu. Kilka kantonów nie stosuje podatku spadkowego. Większość nie nakłada go między małżonkami ani między rodzicami a dziećmi, a na pozostałych zstępnych pobiera jedynie skromny podatek poniżej 10%.

Osoby opodatkowane w systemie ryczałtu mogą zarządzać swoimi inwestycjami na całym świecie ze Szwajcarii.

Szwajcarski system podatku ryczałtowego

Podatek szwajcarski jest płacony od zakładanego dochodu, zazwyczaj około siedmiokrotności rocznej wartości najmu nieruchomości zajmowanej w Szwajcarii. Dokładny obowiązek podatkowy będzie zależeć od kantonu i obszaru zamieszkania w kantonie.

Rząd szwajcarski potwierdził swoje zobowiązanie do utrzymania ryczałtowego systemu opodatkowania w listopadzie 2014 r.

Szwajcarski system podatku ryczałtowego

Ten reżim dotyczy cudzoziemców, którzy przeprowadzają się do Szwajcarii po raz pierwszy lub po dziesięciu latach nieobecności i którzy nie będą zatrudnieni ani nie będą prowadzić działalności handlowej w Szwajcarii.

Należy pamiętać, że istnieje 26 szwajcarskich kantonów.

Tylko trzy szwajcarskie kantony Appenzell, Schaffhausen i Zurych zniosły ryczałtowy system opodatkowania w 2013 r.

Pozwolenie na pobyt w Szwajcarii

Szwajcarskie pozwolenie na pracę uprawnia obywatela spoza Szwajcarii do legalnego pobytu w Szwajcarii.

Opodatkowanie

• Osoby

Każdy kanton ustala własne stawki podatkowe i generalnie nakłada następujące podatki: podatek dochodowy od majątku netto, podatek od nieruchomości, od spadków i darowizn. Stawka podatku dochodowego różni się w zależności od kantonu i wynosi od 21% do 46%.

W Szwajcarii przeniesienie majątku w przypadku śmierci na współmałżonka, dzieci i/lub wnuki jest w większości kantonów zwolnione z podatku od darowizn i spadków.

Zyski kapitałowe są zasadniczo wolne od podatku, z wyjątkiem nieruchomości. Sprzedaż akcji spółki jest zaliczana do aktywów zwolnionych z podatku od zysków kapitałowych.

• Firmy szwajcarskie

Szwajcarskie firmy mogą korzystać z zerowej stawki podatku od zysków kapitałowych i dochodów z dywidend, w zależności od okoliczności.

Spółki operacyjne są opodatkowane w następujący sposób:

• Podatek federalny od zysku netto ma efektywną stawkę 7.83%.
• Na poziomie federalnym nie ma podatków kapitałowych. Podatek od kapitału waha się od 0% do 0.2% w zależności od szwajcarskiego kantonu, w którym firma jest zarejestrowana. W Genewie stawka podatku od kapitału wynosi 00012%. Jednak w przypadku „znacznych” zysków nie będzie należny podatek kapitałowy.

Oprócz podatków federalnych kantony mają własne systemy podatkowe:

• Efektywna kantonalna i federalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi w większości kantonów od 12% do 14%. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Genewie wynosi 13.99%.
• Szwajcarskie spółki holdingowe korzystają ze zwolnienia z udziału i nie płacą podatku od zysków lub zysków kapitałowych wynikających z kwalifikujących się udziałów. Oznacza to, że czysta spółka holdingowa jest zwolniona z podatku szwajcarskiego.

Podatek u źródła (WHT)

• Nie ma podatku WHT od wypłaty dywidendy na rzecz akcjonariuszy z siedzibą w Szwajcarii i/lub w UE (ze względu na unijną dyrektywę o podmiotach dominujących/zależnych).
• Jeżeli akcjonariusze mają siedzibę poza Szwajcarią i poza UE i obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, ostateczne opodatkowanie wypłat będzie na ogół wynosić od 5% do 15%.

Szwajcaria posiada rozbudowaną sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, z dostępem do umów podatkowych z ponad 100 krajami.

Pozwolenie na pobyt w Szwajcarii

Istnieją trzy sposoby uzyskania prawa do pracy w Szwajcarii:

1. Bycie zatrudnionym przez istniejącą szwajcarską firmę

Osoba będzie musiała znaleźć pracę, a pracodawca zarejestruje zatrudnienie, zanim dana osoba faktycznie rozpocznie pracę.

Pracodawca musi wystąpić do władz szwajcarskich o wizę pracowniczą, podczas gdy pracownik ubiega się o wizę wjazdową ze swojego kraju ojczystego. Wiza pracownicza pozwoli osobie mieszkać i pracować w Szwajcarii.

2. Założenie szwajcarskiej firmy i zostanie dyrektorem lub pracownikiem Spółki

Każdy obywatel spoza Szwajcarii może założyć firmę, a tym samym potencjalnie stworzyć miejsca pracy dla obywateli Szwajcarii i przyczynić się do rozwoju gospodarczego kraju. Właściciel firmy jest uprawniony do uzyskania pozwolenia na pobyt w Szwajcarii, o ile jest przez nią zatrudniony na stanowisku seniora.

Cele firmy, które są uważane za mające pozytywny wpływ na strukturę korporacyjną Szwajcarii, obejmują; otwarcie nowych rynków, zabezpieczenie sprzedaży eksportowej, nawiązanie istotnych ekonomicznie powiązań z zagranicą oraz stworzenie nowych wpływów podatkowych. Dokładne wymagania różnią się w zależności od kantonu.

Obywatele spoza UE/EFTA muszą założyć nową szwajcarską firmę lub zainwestować w istniejącą szwajcarską firmę. Należy również spełnić wyższy poziom kryteriów należytej staranności niż w przypadku obywateli UE/EFTA, a propozycja biznesowa będzie również musiała oferować większy potencjał.

W zasadzie firma musi generować roczny minimalny obrót w wysokości 1 miliona CHF oraz tworzyć nowe miejsca pracy, wykorzystując nowe technologie i/lub rozwój regionu.

Procedury zarówno dla obywateli UE/EFTA, jak i spoza UE/EFTA są łatwiejsze, jeśli nowy rezydent założy szwajcarską firmę i zostanie przez nią zatrudniony.

3. Inwestowanie w szwajcarską firmę i bycie dyrektorem lub pracownikiem firmy.

Wnioskodawcy mogą zdecydować się na inwestycję w firmę, która ma trudności z rozwojem, ponieważ nie ma niezbędnych środków finansowych. To nowe finansowanie powinno następnie umożliwić firmie tworzenie miejsc pracy i wspierać rozwój szwajcarskiej gospodarki. Inwestycja musi dodać wartość ekonomiczną konkretnemu regionowi Szwajcarii

Pozwolenie na pobyt w Szwajcarii

W przypadku ubiegania się o szwajcarskie pozwolenie na pracę i/lub pobyt, do obywateli UE i EFTA mają zastosowanie inne przepisy niż do innych obywateli.

Obywatele UE/EFTA mają priorytetowy dostęp do rynku pracy w Szwajcarii.

Obywatele krajów trzecich mogą wejść na szwajcarski rynek pracy tylko wtedy, gdy posiadają odpowiednie kwalifikacje (menedżerowie, specjaliści i/lub mają wyższe wykształcenie).

Należy pamiętać, że istnieje 26 szwajcarskich kantonów. Tylko trzy szwajcarskie kantony Appenzell, Schaffhausen i Zurych zniosły ryczałtowy system opodatkowania w 2013 r.