Nízke daňové príležitosti na obchodovanie Použitie: Cyprus a Malta a Používanie Veľkej Británie a Cypru
Je možné, aby spoločnosť bola zaregistrovaná v jednej jurisdikcii a mala sídlo v inej. Za určitých okolností to môže viesť k daňovej efektívnosti.
Je veľmi dôležité vždy zabezpečiť, aby bola spoločnosť riadne riadená a kontrolovaná z jurisdikcie, v ktorej má sídlo.
Jurisdikcie Cypru, Malty a Spojeného kráľovstva predstavujú množstvo príležitostí na obchodovanie s nízkymi daňami, ako je podrobne uvedené nižšie.
Výhody dostupné cyperskej spoločnosti s bydliskom na Malte
Zahraničné spoločnosti, ktoré sa usilujú založiť v Európe určité subjekty, napríklad spoločnosť zriadenú na financovanie činností, by mali zvážiť založenie cyperskej spoločnosti a jej riadenie z Malty. To môže viesť k dvojitému nezdaneniu pasívneho príjmu zo zahraničných zdrojov.
Spoločnosť so sídlom na Cypre je zdaňovaná zo svojich celosvetových príjmov. Aby mohla byť spoločnosť rezidentom na Cypre, musí byť riadená a kontrolovaná z Cypru. Ak spoločnosť nemá bydlisko na Cypre, Cyprus ju bude zdaňovať iba zo svojich príjmov zo zdroja na Cypre.
Spoločnosť sa považuje za rezidenta na Malte, ak je zaregistrovaná na Malte, alebo v prípade zahraničnej spoločnosti, ak je riadená a kontrolovaná z Malty.
Zahraničné spoločnosti na Malte sú vo všeobecnosti zdaňované iba zo svojho príjmu a príjmu poukázaného na Maltu. Výnimkou sú príjmy plynúce z obchodnej činnosti, ktoré sa vždy považujú za príjmy plynúce z Malty.
- Maltsko-cyperská zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia obsahuje klauzulu o rozdelení tieňa, ktorá stanovuje, že daňová rezidencia spoločnosti je tam, kde je skutočné miesto jej vedenia. Cyperská spoločnosť so skutočným miestom vedenia na Malte bude mať bydlisko na Malte, a preto by sa na ňu vzťahovala iba cyperská daň z príjmu z cyperského zdroja. Nezaplatí maltskú daň z príjmu, ktorý nepochádza z Malty, z pasívnych zdrojov, ktoré neboli poukázané na Maltu.
Preto je možné mať cyperskú spoločnosť so sídlom na Malte, ktorá využíva zisky oslobodené od dane, pokiaľ výnosy nie sú poukázané Malte.
Výhody dostupné pre britskú spoločnosť s bydliskom na Cypre
Mnohé zahraničné spoločnosti, ktoré chcú založiť obchodnú spoločnosť v Európe, priťahuje Spojené kráľovstvo z viacerých dôvodov. V apríli 2017 bola sadzba dane z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve znížená na 19 %.
Cieľom môže byť ešte nižšia daňová sadzba.
Ak nie je nevyhnutné riadiť a kontrolovať spoločnosť zo Spojeného kráľovstva, daňová sadzba sa môže znížiť na 12.5 % riadením a kontrolou spoločnosti zo Spojeného kráľovstva z Cypru.
Zatiaľ čo britská spoločnosť je rezidentom v Spojenom kráľovstve na základe jej založenia, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi britskou a cyperskou zmluvou uvádza, že keď je osoba, iná ako fyzická osoba, rezidentom oboch zmluvných štátov, účtovná jednotka bude mať sídlo v zmluvnom štáte v ktorom sa nachádza miesto jeho efektívneho riadenia.
- Spoločnosť v Spojenom kráľovstve s miestom skutočného vedenia na Cypre bude preto podliehať dani zo Spojeného kráľovstva len z príjmu zo zdroja v Spojenom kráľovstve. Z celosvetových príjmov bude podliehať cyperskej dani z príjmu právnických osôb, pričom sadzba dane z príjmu právnických osôb na Cypre je v súčasnosti 12.5 %.
Efektívne miesto riadenia a kontroly
Dve vyššie uvedené štruktúry závisia od umiestnenia efektívneho riadenia a kontroly v inej jurisdikcii, ako je jurisdikcia registrácie.
Aby spoločnosť vytvorila efektívne miesto pre manažment a kontrolu, musí takmer vždy:
- Mať väčšinu riaditeľov v tejto jurisdikcii
- Organizujte všetky zasadnutia predstavenstva v danej jurisdikcii
- Vykonávať rozhodnutia v tejto jurisdikcii
- Vykonávať riadenie a kontrolu z tejto jurisdikcie
Ak bude miesto účinného riadenia a kontroly spochybnené, súd pravdepodobne vezme do úvahy záznamy, ktoré boli uložené. Je veľmi dôležité, aby tieto záznamy nenaznačovali, že skutočné rozhodnutia sa koncipujú a vykonávajú inde. Je nevyhnutné, aby riadenie a kontrola prebiehali v správnej jurisdikcii.
Ako môže Dixcart pomôcť?
Dixcart môže poskytovať nasledujúce služby:
- Založenie spoločnosti na Cypre, Malte a vo Veľkej Británii.
- Poskytovanie profesionálnych riaditeľov, ktorí sú vhodne kvalifikovaní na to, aby rozumeli podnikaniu každého subjektu a primerane ho riadili.
- Poskytovanie servisných kancelárií s plnou účtovnou, právnou a IT podporou.
Ďalšie informácie
Ak chcete ďalšie informácie, kontaktujte Robert Homem: rada.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: rada.uk@dixcart.com alebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.
Prečítajte si tiež naše Podnikové služby stránku pre ďalšie informácie.
Aktualizované v októbri 2018
