Nová zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia: Cyprus a Holandsko
Cypru a Holandskej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Prvýkrát v histórii Cyperskej republiky a Holandského kráľovstva vstúpila do platnosti zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia 30.th júna 2023 a jeho ustanovenia sa uplatňujú od 1. januára 2024.
Tento článok aktualizuje našu poznámku vydanú v júni 2021 v súvislosti s podpísaním zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia dňa 1.st Júna 2021.
Hlavné ustanovenia zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Zmluva vychádza z Modelovej zmluvy OECD o zamedzení dvojitého zdanenia príjmu a kapitálu a zahŕňa všetky minimálne štandardy opatrení proti narúšaniu základu dane a presunu zisku (BEPS) týkajúce sa bilaterálnych dohôd.
Sadzby zrážkovej dane
Dividendy – 0 %
Neexistuje žiadna zrážková daň (WHT) z dividend, ak príjemca/skutočný vlastník je:
- spoločnosť, ktorá vlastní aspoň 5 % kapitálu spoločnosti vyplácajúcej dividendy počas obdobia 365 dní alebo
- uznávaný dôchodkový fond, ktorý je vo všeobecnosti oslobodený od dane z príjmu právnických osôb na Cypre
WHT vo všetkých ostatných prípadoch nepresiahne 15 % hrubej sumy dividend.
Úrok - 0%
Na platby úrokov sa neplatí zrážková daň za predpokladu, že príjemca je skutočným vlastníkom príjmu.
Licenčné poplatky - 0%
Pri výplatách licenčných poplatkov sa neplatí zrážková daň za predpokladu, že príjemca je skutočným vlastníkom príjmu.
Kapitálové zisky
Kapitálové zisky plynúce z predaja akcií sa zdaňujú výlučne v krajine pobytu scudziteľa.
Platia určité výnimky.
Platia nižšie uvedené výnimky:
- Kapitálové zisky plynúce z nakladania s akciami alebo porovnateľnými podielmi pochádzajúcich z viac ako 50 % ich hodnoty priamo alebo nepriamo z nehnuteľného majetku umiestneného v druhom zmluvnom štáte sa môžu zdaniť v tomto druhom štáte.
- Kapitálové zisky plynúce z nakladania s akciami alebo porovnateľnými podielmi odvodenými viac ako 50 % ich hodnoty priamo alebo nepriamo z určitých offshore práv/nehnuteľností súvisiacich s prieskumom morského dna alebo podložia alebo ich prírodných zdrojov nachádzajúcich sa v druhom zmluvnom štáte, môžu byť zdanené v tomto inom štáte.
Test hlavného účelu (PPT)
DTT zahŕňa projekt OECD/G20 týkajúci sa erózie a presunu zisku (BEPS) Akcia 6
PPT, čo je minimálny štandard v rámci projektu BEPS. PPT stanovuje, že výhoda DTT sa neposkytne za podmienok, ak získanie tejto výhody bolo jedným z hlavných účelov dohody alebo transakcie.
Ďalšie informácie
Ak potrebujete ďalšie informácie o výhodách DTT medzi Cyprom a Holandskom, kontaktujte kanceláriu Dixcart na Cypre: poradenstvo.cyprus@dixcart.com alebo váš obvyklý kontakt na Dixcart.
