Výnimka z účasti na holdingu: Jeden z dôvodov, prečo sú maltské holdingové spoločnosti také populárne
Prehľad
Malta sa stala populárnou voľbou pre rastúci počet nadnárodných skupín, ktoré hľadajú efektívnu holdingovú štruktúru. V nižšie uvedenom článku sa zaoberáme výnimkou z účasti na holdingu a tým, ako by pre vás mohla byť prínosom, ak by ste zvážili založenie holdingovej spoločnosti na Malte.
Čo je to výnimka z účasti na maltskej spoločnosti?
Participation Holding Exemption je oslobodenie od dane dostupné pre maltské spoločnosti, ktoré vlastnia viac ako 5 % akcií alebo hlasovacích práv v zahraničnej spoločnosti. V rámci tohto oslobodenia dividendy prijaté od dcérskej spoločnosti nepodliehajú na Malte zdaneniu.
Výnimka z účasti Malty oslobodzuje 100 % od dane z dividend odvodených z účasti, ako aj zo ziskov z ich prevodu. Cieľom tejto výnimky je povzbudiť maltské spoločnosti k investíciám do zahraničných spoločností a podporiť Maltu ako atraktívne miesto pre štruktúry holdingových spoločností.
Zúčastnený holding: definícia
Účastnícky holding je, keď spoločnosť so sídlom na Malte vlastní majetkové podiely v inom subjekte a ten prvý:
a. Priamo vlastní aspoň 5 % akcií spoločnosti, čo zakladá nárok na aspoň dve z nasledujúcich práv:
i. právo voliť;
ii. Právo na zisky dostupné pri distribúcii;
iii. Právo na aktíva dostupné na rozdelenie pri likvidácii; OR
b. je akcionárom a je oprávnený odkúpiť zostatok akcií alebo má právo prvého odmietnutia kúpy takýchto akcií alebo je oprávnený sedieť alebo menovať člena predstavenstva; OR
c. je akcionárom, ktorý drží investíciu v minimálnej výške 1.164 milióna EUR (alebo ekvivalentnú sumu v inej mene) a takáto investícia je držaná nepretržite minimálne 183 dní; alebo spoločnosť môže držať akcie alebo podiely na rozvoj svojho vlastného podnikania a držba nie je držaná ako obchodné akcie na účely obchodu.
Aby bol podiel v spoločnosti podielovým podielom, takýto podiel musí byť majetkovým podielom. Majetok nesmie byť v spoločnosti, ktorá priamo alebo nepriamo vlastní nehnuteľný majetok nachádzajúci sa na Malte, s výhradou niekoľkých menších výnimiek.
Iné kritériá
Pokiaľ ide o dividendy, výnimka z účasti sa uplatňuje, ak subjekt, v ktorom je podielový podiel držaný:
- má bydlisko alebo sídlo v krajine alebo na území, ktoré je súčasťou Európskej únie; OR
- podlieha dani vo výške najmenej 15 %; OR
- má 50 % alebo menej svojich príjmov odvodených z pasívnych úrokov alebo licenčných poplatkov; OR
- Nie je portfóliovou investíciou a podlieha zdaneniu vo výške minimálne 5 %.
Vrátenie daní pre zúčastnené holdingové subjekty
Ak sa podielový podiel týka spoločnosti, ktorá nie je rezidentom, alternatívou k výnimke z účasti Malty je plná náhrada vo výške 100 %. Príslušné dividendy a kapitálové zisky budú zdanené na Malte, s výnimkou dvojitého zdanenia, avšak pri rozdeľovaní dividend majú akcionári nárok na vrátenie celej dane (100 %) zaplatenej rozdeľujúcou spoločnosťou.
Stručne povedané, aj keď výnimka z účasti Malty nie je k dispozícii, maltská daň môže byť eliminovaná uplatnením 100 % refundácie.
Vnútroštátne prevody
Maltská výnimka z účasti sa vzťahuje aj na zisky odvodené z prevodu účasti v spoločnosti so sídlom na Malte. Dividendy od spoločností „rezidentov“ na Malte, či už podielových alebo iných, nepodliehajú na Malte žiadnemu ďalšiemu zdaneniu vzhľadom na úplný systém imputácie. Pre ďalšie informácie kontaktujte Dixcart: rada.malta@dixcart.com
Predaj akcií v maltskej spoločnosti nerezidentmi
Akékoľvek zisky alebo zisky získané nerezidentmi z predaja akcií alebo cenných papierov v spoločnosti so sídlom na Malte sú na Malte oslobodené od dane za predpokladu, že:
- Spoločnosť nemá, priamo ani nepriamo, žiadne práva v súvislosti s nehnuteľným majetkom nachádzajúcim sa na Malte, a
- skutočný vlastník zisku alebo zisku nemá bydlisko na Malte, a
- Spoločnosť nie je vlastnená a kontrolovaná, priamo ani nepriamo, a ani nekoná v mene jednotlivca/ov s bežným bydliskom a sídlom na Malte.
Ďalšie výhody, ktoré využívajú maltské spoločnosti
Malta nevyberá zrážkové dane z odchádzajúce dividendy, úroky, licenčné poplatky a výnosy z likvidácie.
Maltské holdingové spoločnosti tiež profitujú z uplatňovania všetkých smerníc EÚ, ako aj z rozsiahlej siete maltských dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia.
Dixcart na Malte
Kancelária Dixcart na Malte má bohaté skúsenosti s finančnými službami a tiež ponúka prehľad o dodržiavaní právnych a regulačných predpisov. Náš tím kvalifikovaných účtovníkov a právnikov je pripravený vytvoriť štruktúry a efektívne ich riadiť.
Ďalšie informácie
Pre ďalšie informácie o záležitostiach maltských spoločností kontaktujte Jonathana Vassalla v kancelárii Dixcart na Malte: rada.malta@dixcart.com.
Prípadne sa porozprávajte so svojím obvyklým kontaktom na Dixcart.
