Navigacija po odbitku DDV za vozila na Portugalskem
Na Portugalskem so pravila za odbitek davka na dodano vrednost (DDV) za podjetja pri pridobitvi vozil precej specifična, predvsem glede na vrsto vozila in njegovo uporabo. Razumevanje teh predpisov je ključnega pomena za podjetja, ki želijo optimizirati svoj davčni položaj.
Splošno pravilo: Brez odbitka DDV za osebne avtomobile
Portugalski zakon o DDV kot temeljno načelo na splošno prepoveduje odbitek DDV pri nakupu, najemu ali uporabi osebnih avtomobilov. To vključuje s tem povezane stroške, kot so vzdrževanje, popravila in gorivo. To je najpomembnejše pravilo, ki si ga morajo podjetja zapomniti.
Izjeme: Kdaj je odbitek DDV možen
Na srečo obstajajo posebne izjeme od tega pravila, ki so predvsem povezane s funkcijo vozila znotraj osnovne poslovne dejavnosti podjetja ali z vladnimi spodbudami za okolju prijaznejši promet.
Vozila za specifične poslovne dejavnosti
Polni odbitek DDV je dovoljen za vozila, ki so glavni predmet poslovne dejavnosti podjetja. To velja za:
- Taksiji in vozila za javni prevoz.
- Vozila, ki jih uporabljajo podjetja za najem avtomobilov (na primer rent-a-car).
- Vozila, ki so del zaloge prodajalca avtomobilov.
- Vozila, ki se uporabljajo v drugih dejavnostih, kjer se dohodek ustvarja neposredno z njihovim delovanjem, na primer v avtošolah ali pri organizatorjih potovanj.
Električna in priključnohibridna vozila
Portugalska zagotavlja znatne davčne spodbude za električna in priključna hibridna vozila, da bi spodbudila sprejetje bolj zelenega prevoza.
- Električna vozila (EV): Pri nakupu električnih vozil je možen 100-odstotni odbitek DDV, če stroški (brez DDV) ne presegajo 62,500 EUR.
- Priključna hibridna vozila (PHEV): Možen je tudi 100-odstotni odbitek DDV, vendar nabavna vrednost (brez DDV) ne sme presegati 50,000 EUR.
Za električna vozila in vozila s priklopnikom na elektriko je DDV za polnjenje v celoti odbiten.
Drugi pomembni premisleki
Amortizacija
Tudi če DDV ni odbiten, se lahko stroški vozila na splošno amortizirajo kot poslovni odhodek, kar pomaga zmanjšati obveznost plačila davka od dohodkov pravnih oseb. Vendar pa obstajajo omejitve glede vrednosti, ki se lahko amortizira.
- Za tradicionalni osebni avtomobil je najvišja davčno priznana amortizacija omejena na nabavno vrednost približno 25,000 EUR.
- Ta zgornja meja je višja za električna vozila (62,500 EUR) in hibridna vozila (50,000 EUR), kar je skladno s pravili o odbitku DDV.
Avtonomno obdavčenje (Tributação Autónoma)
Podjetja na Portugalskem, ki svojim zaposlenim zagotavljajo avtomobile za zasebno uporabo, so lahko predmet „avtonomne obdavčitve“ (Tributação Autónoma), dodatni davek na nekatere stroške podjetja. Davčna stopnja je odvisna od stroškov vozila in okoljskih značilnosti. Avtonomno obdavčitev stroškov, povezanih z vozili, lahko povzamemo na naslednji način:
| Stroški pridobitve/vrsta vozila | Priključni hibridi* | vng | Ostalo |
| Nabavni stroški nižji od 37,500 EUR | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Nabavni stroški med 37,500 in 45,000 EUR | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Nabavna cena je enaka ali višja od 45,000 EUR | 15% | 15% | 32% |
*Katero baterijo je mogoče polniti s priključkom na električno omrežje, z minimalno električno avtonomijo 50 kJ in uradnimi emisijami manj kot 50 g CO2/km.
- Električna vozila so oproščena avtonomnega obdavčenja, če so njihova cena nižja od 62,500 evrov.
- Za hibridna vozila in druge vrste goriva veljajo posebne stopnje.
Zahteve za račune
Za uveljavljanje morebitnih odbitkov DDV mora biti račun za nakup izdan na ime podjetja, vsebovati njegovo številko DDV in izpolnjevati vse zakonske zahteve.
Kontaktirajte nas
Za več informacij se obrnite na Dixcart Portugal: nasvet.portugal@dixcart.com.
Upoštevajte, da to ni davčni nasvet in je namenjen le razpravi.
