Praktični davčni vodnik za dediščine in darila, prejeta na Portugalskem
Načrtovanje posesti je potrebno, saj bi se Benjamin Franklin strinjal z njegovim citatom "Nič ni gotovo razen smrti in davkov".
Portugalska za razliko od nekaterih držav nima davka na dediščino, ampak uporablja davek na kolkovino, imenovan "kolkovina", ki velja za prenos premoženja ob smrti ali darila za vse življenje.
Kakšne posledice nasledstva obstajajo na Portugalskem?
Portugalsko pravo o dedovanju uporablja prisilno dedovanje – kar pomeni, da bo določen del vašega premoženja, namreč svetovno premoženje, samodejno prešlo na neposredno družino. Posledično vaš zakonec, otroci (biološki in posvojeni) in neposredni predniki (starši in stari starši) prejmejo del vašega premoženja, razen če je izrecno navedeno drugače.
Če nameravate vzpostaviti posebne ureditve za preglasitev tega pravila, lahko to storite s sestavo oporoke na Portugalskem.
Upoštevajte, da se neporočeni partnerji (razen če živijo v zunajzakonski skupnosti vsaj dve leti in so uradno obvestili portugalske oblasti o zvezi) in pastorki (razen če so zakonito posvojeni) ne štejejo za ožjo družino – in zato ne bodo prejeli dela vašega premoženja.
Kako dedovanje velja za tuje državljane?
V skladu z uredbo EU o dedovanju Bruselj IV se za vašo dediščino običajno privzeto uporablja pravo vašega običajnega prebivališča. Kot tuji državljan pa lahko namesto tega izberete pravo svojega državljanstva, ki lahko prevlada nad portugalskimi pravili o prisilnem dedovanju.
Ta izbira mora biti jasno navedena v vaši oporoki ali ločeni izjavi, ki ste jo podali za časa svojega življenja.
Kdo je zavezanec za kolkovino?
Splošna davčna stopnja na Portugalskem je 10 %, ki velja za upravičence do dediščine ali prejemnike daril. Vendar pa obstajajo določene izjeme za ožje družinske člane, vključno z:
- Zakonec ali civilni partner: Na dediščino po zakoncu ali civilnem partnerju se davek ne plača.
- Otroci, vnuki in posvojenci: Na dediščino po starših, starih starših ali posvojencih se davek ne plača.
- Starši in stari starši: Na dediščino otrok ali vnukov se davek ne plača.
Sredstva, ki so predmet kolkovina
Kolkovina se uporablja za prenos vseh sredstev, ki se nahajajo na Portugalskem, ne glede na to, kje je prebival pokojnik ali kje prebiva upravičenec dediščine. To vključuje:
- Nepremičnina: Nepremičnine, vključno z domovi, stanovanji in zemljišči.
- Premičnine: Osebne stvari, vozila, čolni, umetnine in delnice.
- Bančni računi: Varčevalni računi, tekoči računi in naložbeni računi.
- Poslovni interesi: Lastniški deleži v podjetjih ali podjetjih, ki delujejo na Portugalskem.
- Cryptocurrency
- Intelektualna lastnina
Medtem ko je dedovanje sredstva lahko koristno, je pomembno vedeti, da lahko pride tudi z neporavnanim dolgom, ki ga je treba poravnati.
Izračun kolkovine
Za izračun plačljive kolkovine se določi obdavčljiva vrednost dediščine ali darila. Davčna vrednost je tržna vrednost premoženja v času smrti ali darila ali v primeru nepremičnin s sedežem na Portugalskem je obdavčljiva vrednost vrednost premoženja, registriranega za davčne namene. Če je bila nepremičnina podedovana/podarjena od zakonca ali civilnega partnerja in je bila v solastništvu v zakonski ali zunajzakonski skupnosti, se davčna osnova deli sorazmerno.
Ko je obdavčljiva vrednost ugotovljena, se uporabi 10-odstotna davčna stopnja. Končna davčna obveznost se izračuna na podlagi neto sredstev, ki jih prejme vsak upravičenec.
Morebitne izjeme in olajšave
Poleg izjem za ožje družinske člane obstajajo dodatne izjeme in olajšave, ki lahko zmanjšajo ali odpravijo obveznost kolkovine.
Ti vključujejo:
- Zapuščine dobrodelnim organizacijam: Donacije priznanim dobrodelnim ustanovam so oproščene davka.
- Nakazila upravičencem invalidom: Dediščine, ki jih prejmejo vzdrževani ali hudo invalidni posamezniki, so lahko upravičene do davčnih olajšav.
Dokumenti, predložitve in roki
Na Portugalskem, tudi če prejmete oproščeno darilo ali dediščino, morate še vedno vložiti vlogo pri davčnih organih. Veljajo naslednji dokumenti s pripadajočimi roki:
- Dedovanje: obrazec Model 1 je treba predložiti do konca tretjega meseca po smrti.
- Darilo: Obrazec Model 1 je treba oddati v 30 dneh od datuma, ko je darilo sprejeto.
Plačilo in datum zapadlosti kolkovine
Kolkovina je dolžna plačati prejemnik dediščine ali darila v dveh mesecih od obvestila o smrti, v primeru prejema darila pa do konca naslednjega meseca. Upoštevajte, da lastništva sredstva ni mogoče prenesti, dokler ni plačan davek – poleg tega sredstva ne morete prodati za plačilo davka.
Razdelitev nepremičnin in davčne smernice
Lahko imate eno "svetovno" oporoko za kritje vašega premoženja v vseh jurisdikcijah, vendar to ni priporočljivo. Če imate znatno premoženje v več jurisdikcijah, bi morali razmisliti o ločenih oporokah za vsako jurisdikcijo.
Za tiste, ki imajo premoženje na Portugalskem, je priporočljivo, da imajo oporoko na Portugalskem.
Za več informacij se obrnite zdaj
Reševanje zadev v zvezi z davkom na dediščino na Portugalskem je lahko zapleteno, zlasti za nerezidente ali tiste v zapletenih okoliščinah glede dediščine.
Iskanje strokovnega vodenja lahko zagotovi prilagojeno pomoč, inteligentno oceno scenarija dedovanja in pomaga zmanjšati ali optimizirati obveznosti.
Dosezite Dixcart Portugalska Za več informacij nasvet.portugal@dixcart.com.
